Выплаты за лечение зубов пенсионерам
Прошлая статья наделала много шума и вызвала большое количество откликов, после чего я понял, что придется написать продолжение, раз уж вопрос такой животрепещущий.
Самое большое количество вопросов было от пенсионеров и домохозяек. Они спрашивали, как им быть, если они не работают, а вычет за лечение получить очень хочется.
На самом деле, все очень просто. За любого пенсионера налоговый вычет может получить работающий член семьи (муж, жена, сын, дочь), а за любую домохозяку ее работающий муж (или наоборот). Если же в семье никто официально не работает, то получить налоговый вычет за лечение, естественно, нельзя. Не платится НДФЛ, не с чего получать вычет. Поэтому и самозанятые, и ИП вычеты также не получают, т.к. они тоже не платят НДФЛ.
И еще несколько тонкостей, которых не было в прошлой статье, но которые важны. Выдаю все, что знаю, без разбора! Кому нужно, тот разберется и поблагодарит.
- Существуют два кода лечения: код услуги 01 — обычное лечение и код услуги 02 — дорогостоящее лечение. Так вот, по коду 01 можно получить вычет только с суммы 120 000 рублей в год (13%=15 600, немного, но тоже деньги), а по коду услуги 02 вычет не ограничен по сумме.
Поэтому имплантацию, к примеру, нужно проводить по коду 02 как дорогостоящее лечение. Тогда, если вы заплатили миллион, то вам вернутся целых 130 000 рублей.
Некоторые налоговые пытаются не принять документы и не оплачивать коронки на имплантатах, утверждая, что ортопедическое лечение — это код 01. У нас были такие случаи, но мы им легко доказали, что протезирование на имплантатах это есть конечная цель и неотъемлемая часть имплантации, ведь самими имплантатами никто не жует, жуют коронками на них. И эту битву мы выиграли. Теперь все наши пациенты получают вычет за все: и за имплантацию, и за протезирование на имплантатах.
- Что делать, если по коду 01 оплачивается только 120 тысяч, а вы налечились аж на 240? Ортодонтия, к примеру, штука недешевая, и брекеты на обе челюсти часто стоят гораздо дороже, чем 120 000 рублей, а законодательно к коду 01 ортодонтия не относится.
Даю бесплатный лайфхак. Оформляете 120 000 на одного члена семьи, а остальное на другого члена семьи — и все дела! Делается другой договор, где отмечается, что этот член семьи плательщик, а платит он вот за этого члена семьи. Все! Ничего сложного и все абсолютно законно! Причем оформляется это все не до лечения, а после.
Если же другого работающего члена семьи нет, то постарайтесь сделать оплату в 120 000 руб. в одном году, а остальное в другом году. Те же брекеты можно проносить и два, и три года, а платить поэтапно.
- Вычет можно оформить только на следующий год после лечения. Так, в 2020 году вы можете получить вычет за 2019, 2018 и 2017 годы.
- Если в налоговой пытаются отбрехаться тем, что услуга, оказываемая по ОМС, не подлежит возврату, если она оказана в частной клинике (бывали такие случаи), то зовите руководство и требуйте либо принять документы, либо написать письменный отказ. Сразу сдадутся, ведь это явное нарушение закона. Стоматология, к примеру, тоже входит в услуги по ОМС, а при этом полностью оплачивается по коду 01 и даже 02 после любой частной клиники.
- Если оформляете налоговую декларацию на сайте налоговой инспекции, то обратите внимание, что важно скачать файл именно того года, за который подается декларация! Версии файлов могут меняться!
- Ну и последнее: чеки действительно уже два года как хранить не обязательно! Они все есть в налоговой через онлайн-кассы, а в корешке клиника указывает дату и сумму оплаты, по которым налоговая чеки проверяет у себя.
- Вычет можно делать не только за само лечение, но и за лекарства, выписанные врачами на это самое лечение.
Ну вот, вроде бы все, что знал, выложил, дальше сами! Инструкция, как делать вычет, дана в прошлой статье, повторяться не буду. Успехов вам в возврате собственных денег от государства. Думаю, что лайк эта статья заслужила.
А кому интересны ссылки на документы, где все это прописано в законодательстве, то читайте следующую статью.
Источник
Лечение зубов сегодня стало довольно затратной процедурой, некоторым категориям граждан это совсем не по карману. Но не каждый знает, то нашим законодательством дана возможность компенсировать затраты на услуги стоматолога, а именно воспользоваться налоговым вычетом. В статье расскажем, как выплачивается компенсация за лечение и протезирование зубов в 2020 году, приведем пример расчета.
Налоговый вычет представляет собой не полную компенсацию расходов на лечение, а уменьшение налоговой выплаты, которая была оплачена с дохода. Предположен работающий гражданин, который ежемесячно оплачивает налог со своего дохода в бюджет прошел лечение в стоматологической клинике. Так вот, воспользовавшись правом на компенсацию, налог он сможет вернуть. При этом обычное лечение позволяет вернуть 13% со 120 тыс.руб., а если проводилось дорогостоящее лечение, то ограничения по сумме нет, вернуть можно 13%, но уже с полной стоимости лечения.
Кто может получить компенсацию за лечение зубов
Поясним еще раз, что налоговый вычет представляет собой возврат уплаченного НДФЛ, соответственно получить вычет могут только лица, кто НДФЛ платит. Таким образом, таким вычетом не могут воспользоваться неработающие пенсионеры или предпринимателя, которые платят единый налог.
Таким образом, для получения компенсации за стоматологические услуги должны соблюдаться следующие условия:
- гражданин должен иметь доход, с которого он уплачивает НДФЛ. Исключение составляют доходы в виде дивиденды, даже учитывая то, что дивиденды облагаются подоходным налогом, вычет по ним получить нельзя;
- та стоматологическая клиника, в которой проходило лечение, должна иметь российские лицензии. Исключение составляют стоматологические клиники в Крыму, некоторые из них продолжают работать по лицензиям Украины, но также позволяют получить компенсацию;
- расходы за лечение и протезирование, а также на покупку лекарств должны быть произведены лично, либо за супругу(супруга), за родителей и детей в возрасте до 18 лет;
- услуга стоматологической клиники, либо лекарственный препарат за который планируется получение вычета должны присутствовать в Перечне (Постановление Правительства №201 от 2001г). Читайте также статью: → «Какие лекарства полагаются беременным бесплатно».
Кто не может рассчитывать на компенсацию за лечение
- граждане официально неработающие;
- неработающие пенсионеры (либо те пенсионеры, у которых нет налогооблагаемого дохода или не было такового в течение последних трех лет);
- предприниматели на УСН и ЕНВД.
Для того, чтобы пенсионер мог получить налоговый вычет, надо чтобы он был плательщиком НДФЛ. Так как государственная пенсия не подлежит налогообложению, то и возвращать не с чего.
Но есть некоторые исключения, когда пенсионер все же может получить компенсацию за лечение зубов:
- пенсионер работает и получает доход, облагаемый НДФЛ;
- имеет доход от сдачи в аренду имущества (машины, квартиры) и оплачивает с этого дохода налог;
- имеет другой налогооблагаемый доход (разовый заработок и т.д.);
- продал имущество;
- работал и оплачивал налог не более трех лет назад.
Другими словами, если пенсионер имеет налогооблагаемый доход в настоящее время, либо имел такой не более трех лет назад, то он на общих основаниях претендует на налоговые льготы.
Кто может получить льготы по протезированию зубов
В некоторых регионах РФ льготы на протезирование зубов предоставляется следующим категориям граждан:
- Инвалидам и ветеранам ВОВ;
- Инвалидам по здоровью, с подтверждающим документом;
- Труженикам тыла;
- Пенсионерам по возрасту;
- Жертвам репрессий и реабилитированным.
Для того, чтобы получить льготу на протезирование и лечение, нужно обратиться в органы соцзащиты по месту регистрации. В каком учреждении данные льготы предоставляются, нужно узнавать непосредственно в самих коммерческих стоматологических клиниках. Государственные клиники обязаны проводить лечение и протезирование перечисленным категориям граждан на льготных условиях.
Порядок расчета компенсации за лечение зубов
При расчете суммы компенсации за лечение и протезирование зубов нужно учитывать три критерия. Во-первых, сумма компенсации составляет только 13% от произведенных затрат на лечение. Во-вторых, сумма налогового вычета за недорогостоящий вид лечения предоставляется в размере не более 13% от порога 120 тыс.руб., то есть 15,6 тыс.руб. Если же гражданин получил дорогостоящее лечение, которое входит в перечень дорогостоящих услуг, то к компенсации подлежит вся сумма.
| Обычный вид услуги при пороге 120 тыс.руб. | Дорогостоящий вид лечения |
| Лечение кариеса, пульпита и т.д. | Имплантация зубных протезов |
| Пломбирование | |
| Протезирование (кроме имплантологии) | |
| Чистка, гигиена, отбеливание | |
| Установка брекетов |
Кстати, при выдаче справки для налоговой, стоматология укажет к какому виду услуги относится лечение – к дорогостоящему или нет. И в-третьих, вернуть можно только сумму уплаченного НДФЛ за тот год, в котором проводилось лечение.
Пример расчета компенсации
Петрова О.П. в 2016 году работала и получала зарплату 32 000руб., за 2016 год она заплатила НДФЛ в сумме (32000х12)х13%=49 920руб. В этом же 2016 году она оплатила лечение зубов на сумму 50000руб. и провела операцию по имплантации зубов на сумму 350000руб.
Лечение зубов относится к обычным видам и вычет по нему не должен превышать 13% от 120000руб., то есть не более 15 600руб. а операция по имплантации относится уже к дорогостоящему виду лечения и вычет составит 13% от полной стоимости лечения.
Расчет: 50000х13%=6500руб. Это меньше 15600руб., поэтому Петрова может получить компенсацию в полном объеме. Вычет по дорогостоящему лечению составляет 350000руб.х13%=45500руб. Общая сумма компенсации составляет 6500+45500=52000руб., но так как уплаченный подоходный налог составляет только 49920руб, то и компенсация составит такую же сумму и оставшаяся часть на следующий год не переносится.
Но, существует другой вариант, когда за Петрову оплачивает ее муж, зарплата которого составляет 80 000руб., а НДФЛ за 2016г составляет 124800руб. Тогда компенсацию можно получить в полном объеме. Но есть одно условие: в справке об оплате лечения должно быть указано, что оплату произвел ее муж.
Документы, необходимые для получения налогового вычета
Сроки получения а также инструкции к получению компенсации зависят от способа ее получения.
1-й Способ: налогоплательщик обращается в ИФНС по окончании налогового периода. Список документов на 2017г, необходимых для этого способа определен в Письме Минфина и ФНС от 22.11.2012г №ЕД-4-3/19630@, представлен в таблице:
| Перечень документов | Пояснения |
| Декларация 3-НДФЛ | Заполняется налогоплательщиком |
| Заявление на возврат НДФЛ | Заполняется налогоплательщиком |
| Справка 2-НДФЛ | Выдается по месту работы |
| Договор с клиникой | Копия и оригинал |
| Справка об оплате услуг | Выдается клиникой |
| Рецептурный бланк (если оплачивались лекарства) и чек об оплате | Выдает врач |
| Свидетельство о браке, о рождении (если оплачивалось лечение родственников) | Копия, оригинал |
Если клиника выдает справку об оплате услуг, то чек об оплате в налоговую предоставлять уже не требуется. В основном перечне документов справка 2НДФЛ отсутствует, но она нужна для заполнения декларации 3НДФЛ, поэтому взять ее у работодателя все же придется.
Скачать: Заявление на вычет
2-й Способ: в тот год, когда проведено лечение вычет можно оформить у работодателя. Документы будут нужны те же самые, исключение составляют справка 2НДФЛ, декларация 3НДФЛ и заявление на вычет. Потребуется другое заявление – о подтверждении права на вычет. Какой из способов выгоднее выбрать, зависит в первую очередь от того, когда лечение было окончено. Если она проводилось в начале года, то смыла ждать когда закончится налоговый период конечно нет и лучше обратиться к работодателю.
Скачать: Заявление о подтверждении права на вычет
Как способ получение компенсации, можно также рассматривать возможность получения вычета за близких родственников.
Например, за супругу, которая не работает, а значит и не платит НДФЛ, или же за своего ребенка, но только до достижения им возраста 18 лет. Не будет иметь значение и тот факт, что ваш ребенок еще учится в университете, на дневной форме обучения. Данное ограничение действует строго по возрасту. Зато, можно получить компенсацию, оплатив лечение своих родителей, которые являются, например, пенсионерами. Кстати, за родителей мужа (или жены) компенсацию получить нельзя.
Подытожив, можно сказать, что прежде чем оплачивать лечение себе или своим близким, нужно хорошо подумать и подсчитать кому выгоднее это лечение оплатить.
Когда в выплате компенсации за лечение могут отказать
Разберем ситуации, когда в выплате компенсации за лечение зубов могут отказать:
- Неверно заполнена декларация 3НДФЛ. Часто человеку, не имеющему прямого отношения к бухгалтерии, трудно разобраться в заполнении таких документов. В этом случае лучше воспользоваться услугами специалистов.
- Неверно заполнена справка об оплате. Не смотря на то, что этот документ заполняет стоматологическая клиника самостоятельно, они часто допускают ошибки или неточности. В частности, вместо отметки код 2 (дорогостоящее лечение) стоит код 1(лечение является не дорогостоящим). Соответственно, оплатив огромную сумму, вы можете лишиться полной компенсации своего лечения.
- Лечение оплачено супругом, а в справке об оплате это не указано. Если вы решите, что воспользоваться правом налогового вычета должен ваш супруг, то и оплатить его должен непосредственно он, чтобы предоставить соответствующее доказательство в налоговый орган. Клинике по большому счету все равно, кто оплачивает лечение, поэтому нужно проследить, чтобы правильно указали фамилию плательщика.
Пошаговая инструкция для получения налогового вычета
Рассмотрим пошагово какие действия нужно совершить, для самостоятельного получения компенсации в налоговом органе:
- Получить справку 2НДФЛ по месту своей работы за тот год, в котором было лечение;
- На основании справки 2НДФЛ и затрат на лечение, заполнить декларацию 3НДФЛ по окончании того года, в котором было произведено лечение;
- Подготовить копии необходимых документов, перечисленных в таблице выше;
- Обратиться в ИФНС по месту проживания, предоставив все документы.
- Ожидать 4 месяца с момента подачи перечисления денежных средств (3 месяца налоговая осуществляет проверку документов и в течение месяца происходит зачисление).
Обращать в налоговую можно только по окончании года, в котором проводилось лечение. То есть за 2016 год обратиться можно только в 2017 году. Но есть и плюсы: получить компенсацию можно за три предыдущих года, то есть в 2017 году можно компенсировать расходы на лечение в 2016, 2015 и 2014 годах. В заявлении на возврат также указываются реквизиты для перечисления компенсации. По ним налоговая и перечислит вычет в установленные сроки.
Теперь рассмотрим как получить компенсацию через своего работодателя:
- В налоговый орган по месту жительства написать заявление на получение права на получение социального вычета.
- Подготовить копии указанных в таблице документов, кроме 3НДФЛ и 2НДФЛ.
- Через 30 дней получить уведомление о праве на получение вычета в налоговой.
- Предоставить это уведомление по месту работы
И со следующего месяца, с сотрудника не будет взиматься НДФЛ. Причем, если до окончания года компенсация получена не в полном объеме, остаток можно будет вернуть в следующем году, обратившись уже в налоговую.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. «Мой муж является инвалидом и получает лечение зубов по льготной стоимости. Могу ли я, как супруга, получить компенсацию за его лечение?»
Конечно, главное чтобы в справке об оплате стояла Ваша фамилия.
Вопрос №2. «Я хочу получить компенсацию за прошедшие 2015 и 2014 годы. Сколько деклараций я должен предоставить одну или две?»
За каждый год необходимо заполнить отдельную декларацию, то есть в Вашем случает заполнить придется две декларации 3НДФЛ, за 2014 и 2015 годы.
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Источник
По закону лица пенсионного возраста, имеющие медицинский страховой полис, имеют право получать определенные виды стоматологических услуг бесплатно. Чтобы установить зубные протезы за счет государства, пенсионеру нужно встать на учет в службу соцзащиты. Давайте узнаем, на каком основании положены льготы на лечение зубов пенсионерам.
Какие услуги предоставляются пенсионерам бесплатно?
Если у пациента пенсионного возраста есть полис медицинского страхования, то он может посетить муниципальную стоматологию или поликлинику, имеющую стоматологический кабинет, где его полечат бесплатно.
Однако далеко не все виды лечения можно проходить на бесплатной основе
Существует определенный перечень видов лечения, которые положены пенсионерам. Сюда входит:
- Осмотр и консультация у стоматолога
- Лечение кариеса и других заболеваний полости рта (гингивита, пародонтита, пульпита, абсцесса)
- Установка пломб, пломбирование корневых каналов
- Санация ротовой полости
- Удаление зубов
- Вправление челюсти
- Процедура реминерализации
- Рентгеновский снимок
- Лечение воспалений ротовой полости
- Физиотерапия
- Извлечение посторонних предметов, попавших в зуб или ротовую полость
- Чистка от налета, снятие зубного камня
- Определенные виды протезирования
Какие расходные материалы можно получить по медполису?
Ряд медикаментов и медицинских материалов полагается пенсионерам бесплатно
Пенсионер может не только бесплатно лечиться, но и получить некоторые виды расходных материалов, которые нужны для проведения терапевтических процедур:
- Щетки для чистки;
- Вата, бинт;
- Стоматологические боры;
- Хирургические нити, материалы для перевязки;
- Пленка для рентгеновских снимков;
- Силикатные, стеклоиономерные пломбировочные составы;
- Фосфат-цементы;
- Мышьяк;
- Обеззараживающие и обезболивающие препараты российского производства (Лидокаин, Новокаин, Тримекаин).
Если пациент страдает индивидуальной непереносимостью на предложенный обезболивающий укол или просто хочет получить более качественную анестезию, он может попросить у врача другой препарат, за который придется заплатить отдельно.
Лекарство на платной основе врач может использовать только с согласия больного.
Протезирование зубов по льготе
Некоторые категории пенсионеров могут бесплатно воспользоваться услугой протезирования зубов. К числу льготников относятся:
- Участники, ветераны, инвалиды ВОВ
- Лица, принимавшие участие в боевых действиях
- Пенсионеры-инвалиды
- Лица, участвовавшие в ликвидации ЧАЭС
- Герои Советского Союза и России
- Ветераны труда
- Лица, попавшие под репрессии с последующей реабилитацией
- Лица, получившие награду «Житель блокадного Ленинграда»
- Работники тыла
- Лица пенсионного возраста, которые не работают
Бесплатно воспользоваться услугой протезирования зубов могут некоторые граждане преклонного возраста
Кроме того, существует дополнительная программа протезирования зубов, в которой могут принять участие следующие категории пенсионеров:
- Лица, вставшие на очередь до 01.01.2005 года (не имеет значения, относится ли пенсионер к одной из льготных категорий или нет)
- Граждане, у которых средний доход, приходящийся на каждого члена семьи, в два раза ниже прожиточного минимума по региону
Местные власти могут самостоятельно назначать и другие льготные категории, имеющие право бесплатно получать стоматологическое лечение. Узнать подробную информацию по этому вопросу можно в местной службе соцзащиты.
Льготники могут воспользоваться правом на бесплатное протезирование раз в пять лет.
Пенсионеры могут бесплатно получить протезы отечественного производства (съемные протезы из акрила, штампованные металлические коронки). Изделия имеют не более одного года гарантии. Гарантийное обслуживание и ремонт предоставляется в тех случаях, когда поломка стоматологической конструкции происходит по вине врача или работника, изготовившего ее.
Установка фотополимерных пломб пенсионерам
Бесплатно установить пенсионеру фотополимерную пломбу в муниципальной стоматологии могут только в том случае, если это показано врачом.
По предписанию врача пенсионеру на передние зубы могут поставить фотополимерную пломбу бесплатно
Дело в том, что современные пломбировочные материалы стоят дорого, поэтому не все страховые компании хотят покрывать расходы на них. Обычно врачи используют такие пломбы только при лечении передних единиц или пришеечного кариеса.
Если пациент хочет поставить качественную пломбу из современного материала, он может оплатить ее стоимость отдельно. Работа врача по-прежнему будет бесплатной.
Пожилые люди, имеющие налогооблагаемый доход, могут за установку платной пломбы получить налоговый вычет. Для этого необходимо иметь чек об оплате использованного пломбировочного материала.
Что не включается в льготную программу?
В список стоматологических услуг для пенсионеров, предоставляемых на бесплатной основе, не входят:
- Установка металлокерамических, керамических зубных протезов
- Установка брекет-систем и других конструкций для выпрямления зубов
- Имплантация зубов
- Отбеливание зубов
- Установка бюгельных, нейлоновых и других дорогих протезов
- Установка протезов из драгметаллов
- Установка приспособлений, используемых при пародонтите и сильной истираемости эмали
- Использование обезболивающих препаратов зарубежного производства
Как попасть на бесплатное протезирование?
Если пенсионер хочет встать в очередь на протезирование зубов или получить стоматологические лечение, он должен сделать следующее:
- Пойти в поликлинику своего района и получить соответствующую справку
- Пройти осмотр у стоматолога и при необходимости подождать решения медкомиссии
- Получить документ, подтверждающий необходимость протезирования зубов
- Собрать все необходимые бумаги и отнести их в службу социальной защиты
- Написать заявление на постановку на очередь. К заявлению нужно приложить собранные документы. Если пенсионер не имеет возможности сделать это сам, он может доверить процедуру сбора документов другому человеку, например, родственнику. В этом случае родственник должен предоставить доверенность, заверенную у нотариуса, и свой паспорт
- После того как разрешение на бесплатное протезирование будет получено, пациент может получить талон на лечение и отправляться в стоматологию. Важно учесть, что талон дается на определенное время. Если его пропустить, то талон станет недействительным
Какие документы нужно подготовить?
В перечень документов для получения льгот входят: паспорт, пенсионное удостоверение, медицинский полис и другие
Чтобы встать в очередь на протезирование, пациенту необходимо предоставить службе соцзащиты следующие документы:
- Паспорт
- Удостоверение пенсионера
- Документ, подтверждающий принадлежность к льготной категории
- Медицинский страховой полис
- Справку о доходах (для лиц, которые живут одни)
- Справку о доходах в расчете на каждого члена семьи (для лиц, которые живут не одни)
- Если пациент является раковым больным, то он должен также предоставить соответствующую справку, которая даст ему право получить стоматологическое лечение без очереди
Где можно пройти лечение?
Бесплатно полечить зубы пенсионер может в государственных и некоторых частных стоматологиях.
Узнать, какие именно учреждения предоставляют услуги на льготных основаниях можно в службе соцзащиты. Получив разрешение и талон на бесплатное обслуживание, пациент может обратиться в выбранную клинику и пройти лечение.
Источник
