Код 1 и код 2 в справке об оплате медицинских услуг лечение зубов

Код услуги в справке об оплате медицинских услуг покажет, какую сумму налогового вычета Вы сможете получить

Для получения социального налогового вычета за лечение необходимо предоставить в ИФНС справку об оплате медицинских услуг, в которой есть поле «код услуги». При заполнении бланка справки или при проверке правильности ее оформления возникает вопрос:

Какой код услуги — 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг?

Справка для налоговой подтверждает получение медицинской услуги и оплату налогоплательщиком своего лечения, лечения супруга, родителей, детей. Кто заполняет этот документ? Заполнить справку об оплате медицинских услуг должна медицинская организация, оказавшая мед услуги и имеющая лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законодательством РФ (Приказ Минздрава РФ и МНС РФ от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256).

После оплаты лечения и при наличии документов, подтверждающих расходы (например, кассового чека), сотрудник лечебного учреждения заполняет все поля, в том числе «код услуги» в справке для налоговой об оплате медицинских услуг. Именно медицинская организация выбирает, какой код проставить: код 1 или код 2 (Письмо УФНС России по г. Москве от 21.04.2010 № 20-14/4/042697, Письмо УФНС России по г. Москве от 28.01.2010 № 20-14/4/008328).

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: в чем разница?

От кода медицинских услуг в справке зависит сумма налогового вычета. В целях получения социального вычета из медицинских услуг выделяют так называемое дорогостоящее лечение. При этом для отнесения лечения к дорогостоящему сумма расходов не важна, а важно, включено ли это лечение в специальный перечень.

Коды в справке об оплате медицинских услуг: сумма налогового вычета

Коды медицинских услуг для представления в налоговые органы показывают, к какому лечению относятся мед услуги, и какая сумма вычета Вам положена:

Обычное лечение (медицинские услуги по коду 1). Сумма налогового вычета ограничена лимитом 120000 руб. Возврат налога составит максимум 13 процентов от 120000 руб. (15600 руб).
Дорогостоящее лечение (код 2). Сумма налогового вычета равна Вашим расходам на такое лечение (ограничиваясь только Вашим доходом – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей зарплаты). Возврат налога составит 13 % от стоимости лечения по коду услуги 2.

Код 1 и код 2 в справке об оплате медицинских услуг: что входит?

Мы выяснили, чем отличается код 1 от кода 2 в справке для налоговой. Сотрудник медицинской организации заполняет поле «код услуги» в соответствии с перечнем медицинских услуг и перечнем дорогостоящего лечения (утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201).

Список медицинских услуг (код 1):

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения (код 2), размеры фактически произведенных расходов по которым учитываются при определении суммы налогового вычета, представлен в этой статье.

Код услуги в справке об оплате медицинских услуг покажет, какую сумму налогового вычета Вы сможете получить

Код 1 и 2 в декларации 3 НДФЛ

Возврат налога происходит после подачи декларации 3 НДФЛ, в которой указывается сумма расходов на лечение. Необходимо заполнить именно ту форму декларации 3-НДФЛ, которая действовала в году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Расходы по коду 1 и коду 2 отражаются в разных полях на листе Приложение 5. «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации»:

дорогостоящее лечение (код 2) в п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения»;
медицинские услуги (код 1) в п. 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения».

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг: лечение зубов

Стоматологические услуги могут оказаться достаточно дорогими. Но к дорогостоящему лечению зубов по коду 2 относятся лишь немногие. О том, какой код услуги в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии, подробнее в этой статье.

К какому коду относится то или иное лечение?

Определимся, какие коды медицинских услуг для налоговой (1 или 2) соответствуют тому или иному лечению:

Роды. Осложненные роды (например, кесарево сечение) это код 2. Остальные роды — код 1.
ЭКО. Лечение бесплодия методом ЭКО и ПЭ относится к коду 2.
Стоматология (например, протезирование зубов, установка брекетов, просто лечение зубов). В основном это код услуги 1, что относится к коду 2 см. эту статью.
Санаторно-курортное лечение. Соответствует коду 1.
Сдача анализов, диагностика (УЗИ, МРТ), ведение беременности, операции и др. По данным видам лечения см. соответствующие статьи.

Для корректного расчета суммы налогового вычета необходимо правильное заполнение поля «код услуги» в справке об оплате медицинских услуг. Код услуги 1 или 2 соответствует тому или иному лечению в соответствии со специальными перечнями. В нашей статье мы ответили на вопросы, чем отличаются коды медицинских услуг для налоговой, в чьей компетенции выбирать код, где показать расходы по коду 1 или 2 в декларации 3 НДФЛ для получения налогового вычета за лечение.

Читайте также: Лечение зубов в лиде

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Источник

Если в справке для налоговой указан код 2, то налоговый вычет принимается в размере фактически произведенных расходов

Вы оформляете налоговый вычет за лечение, собираете документы, среди которых справка об оплате медицинских услуг. В ней обязательно указывается код медицинской услуги. Что означает код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг?

По коду услуг, указанному в справке об оплате медицинских услуг, можно определить, какие именно медицинские услуги были оказаны – дорогостоящие или нет. От этого будет зависеть сумма налогового вычета за лечение и, соответственно, сумма возврата:

при дорогостоящем лечении сумма вычета не ограничивается – можно вернуть 13 процентов от всей суммы расходов на медицинские услуги (но не будем забывать, что нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашего дохода);
при обычном лечении устанавливается лимит налогового вычета – 120000 руб. Т.е. максимальная сумма возврата в этом случае 15600 руб. (120000 руб. умножаем на 13 процентов).

Код услуги 02 в справке об оплате медицинских услуг – что это?

Если в справке об оплате медицинских услуг указан код услуги 2, то это означает, что Вы оплатили дорогостоящее лечение. При этом на факт признания лечения дорогостоящим не влияет то, сколько Вы заплатили за медицинские услуги. На это влияет, включено ли лечение в специальный Перечень, утвержденный государством. Медицинские услуги, не указанные в этом перечне, проходят по коду 1 в справке для налоговой и соответствуют «обычному» лечению.

В том случае, если Ваш доход меньше расходов по коду медицинской услуги 2, то, чтобы вернуть больше денег, можно распределить сумму лечения между супругами. Другой вариант — за Вас налоговый вычет может получить супруг (полностью) или дети (в случае оплаты лечения).

Получив справку об оплате медицинских услуг, обратите внимание на правильность ее оформления (образец заполнения тут). Должны быть верно указаны

ИНН,
ФИО налогоплательщика,
ФИО пациента (ФИО налогоплательщика и ФИО пациента будут различаться, если налоговый вычет за лечение планируется получить за супруга, своих родителей, детей),
код услуги.

Если код услуги указан неверно, например, вместо кода 1 указан код 2 медицинских услуг или наоборот, обратитесь в медицинское учреждение за разъяснениями и исправлением ошибки.

Где в налоговой декларации 3 НДФЛ указать расходы по коду услуги 2?

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Расходы по коду медицинской услуги 2 в декларации 3 НДФЛ указываются в листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» в п. 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Что относится к коду 2 в справке об оплате медицинских услуг?

От кода медицинской услуги в справке об оплате будет зависеть сумма налогового вычета на лечение. Код услуги 2 будет указан, например, за лечение бесплодия методом ЭКО, осложненное течение беременности и родов, за прочее лечение, перечисленное в Перечне.

Код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг – лечение зубов

При дороговизне лечения зубов не все стоматологические услуги проходят по коду 2. Об этом подробнее здесь.

В данной статье мы ответили на вопрос «что значит код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг», сколько денег получится вернуть в этом случае и какие именно медицинские услуги проходят по коду медицинской услуги 2.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Источник

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)

ФНС России в Письме от 25.12.2006 № 04-2-05/7 придерживается другого мнения. По мнению ФНС России, налогоплательщик не может получить социальный налоговый вычет за зубопротезирование как за дорогостоящее лечение в размере фактических затрат, а сможет получить социальный налоговый вычет как за лечение в размере, не превышающем максимальную сумму (120 000 рублей) за налоговый период. Свою позицию ФНС объясяет тем, что:

Определить, относится ли лечение из Перечней медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» (утв. Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256):

Обоснование отнесения имплантации зубов к дорогостоящему лечению по коду 2 для ФНС

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Согласно пункту 9 Перечня, звучащему дословно как : «9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. » операция по установке дентальных имплантатов несомненно относится к пункту 9 и отнесена Минздравом к дорогостоящим видам лечения, для которых применяется код 2 и налоговый вычет осуществляется со всей потраченной на данное лечение суммы.

Код медицинской услуги в справке об оплате медицинских услуг

Часть затрат на лечение зубов, реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций и иных стоматологических процедур законодатель позволяет вернуть посредством социального налогового вычета. Одним из основных условий является правильно составленный пакет документов, представляемый в Инспекцию по месту регистрации лица. Предельный размер вычета составляет 120 тыс. руб., в отношении дорогостоящих медуслуг расходы принимаются в полном объеме.

Однако материалы (приспособления), использованные для ухода и восстановления пациента после операции, в состав вычета включить нельзя (письмо уфнс по г. Согласно пункту 2 статьи 229 кодекса лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно- курортного), состоящий из копий документов справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов) корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг лечение зубов

Гражданка Семенова за 2020 год оплатила услуги по восстановлению зубов в стоматологии на 150 000 руб. Также она прошла процедуру ЭКО, на которую было затрачено 240 000 руб. Ее доход за год составил 650 000 руб. Для определения положенной ей компенсации необходимо произвести следующие расчеты:

Как обещала, продолжаю рассказывать Вам о получении социального вычета на лечение и затрагиваю наиболее близкую всем тему – лечение зубов и возможность получения вычета по таким расходам. Итак, сегодня, я расскажу, в каких случаях вычет на лечение зубов будет отнесен к дорогостоящему лечению, а в каких просто к лечению.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение

Если вы получаете доход, облагаемый ндфл 13 и оплачиваете свое лечение или лечение своих родственников, то вправе вернуть 13 от стоимости лечения. Таким образом, поскольку с дохода в виде пенсии сумма ндфл не удерживается и в соответствующий бюджет не перечисляется, социальный налоговый вычет к таким доходам не применяется ( 2) медицинские услуги оказаны медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, имеющие соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством рф 3) медицинские услуги предоставлены отечественными медицинскими учреждениями. Нередки случаи, когда родители затрачивают огромные суммы средств на лечение детей за рубежом, поскольку такие заболевания невозможно вылечить в россии. В части расходов на оплату стоматологических услуг следует иметь в виду, что часть из них может быть отнесена к дорогостоящим операциям (и, соответственно, социальный налоговый вычет предоставляется в сумме фактических затрат), а часть к обычному лечению (вычет ограничен 120 000 руб.

Для этого налогоплательщику необходимо написать заявление на получение извещения от налогового органа о праве на соц вычет. Проанализируем самые всераспространенные и достойные внимания случаи из практики и поведаем о новаторствах, которые ожидают работников и работодателей с 2020 г. Какие виды мед услуг относятся к дорогостоящим, каким документом это необходимо доказать?

Код услуги 02 в справке об оплате медицинских услуг

В левом верхнем углу формы 107-1у рецептурный бланк (дальше — рецептурный бланк) проставляется штамп лечебно-профилактического учреждения с указанием его наименования, адреса и телефона. Справка об оплате мед услуг для. Как подтвердить расходы на оплату мед услуг. За получением справки можно обратиться в течение 3 лет после оплаты мед услуг. В справке указываются стопроцентно фамлибоя, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку.

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов: 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств. Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 38 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 110-ФЗ) По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов не была произведена организацией за счет средств работодателей. 2. Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Justice pro

Обычное лечение (медицинские услуги по коду 1). Сумма налогового вычета ограничена лимитом 120000 руб. Возврат налога составит максимум 13 процентов от 120000 руб. (15600 руб).
Дорогостоящее лечение (код 2). Сумма налогового вычета равна Вашим расходам на такое лечение (ограничиваясь только Вашим доходом – нельзя вернуть налога больше, чем было удержано из Вашей зарплаты). Возврат налога составит 13 % от стоимости лечения по коду услуги 2.

Роды. Осложненные роды (например, кесарево сечение) это код 2. Остальные роды — код 1.
ЭКО. Лечение бесплодия методом ЭКО и ПЭ относится к коду 2.
Стоматология (например, протезирование зубов, установка брекетов, просто лечение зубов). В основном это код услуги 1, что относится к коду 2 см. эту статью.
Санаторно-курортное лечение. Соответствует коду 1.
Сдача анализов, диагностика (УЗИ, МРТ), ведение беременности, операции и др. По данным видам лечения см. соответствующие статьи.

Код услуги 1 или 2 в справке об оплате медицинских услуг

Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

Как и для большинства различных видов документации, для справки, свидетельствующей о расходах налогоплательщика на лечение, принята определенная форма, вступившая в силу с момента издания приказа под номером 289, который был утвержден Министерством здравоохранения Российской Федерации.

Код 01 в справке об оплате медицинских услуг

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.

Код услуги 2 в справке об оплате медицинских услуг

налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;

Одним из таких документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, является справка об оплате медицинских услуг (далее — Справка) для представления в налоговые органы, форма и порядок выдачи которой налогоплательщикам утверждены приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и Министерства здравоохранения Российской Федерации от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Справка с кодом медицинских услуг в налоговую

Вычет при обращении к работодателю Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо: 1 Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет. Письмо ФНС России от 16.01.2020 N БС-4-11/[email protected] «О направлении рекомендуемых форм». 2 Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета. 3 Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право. 4 По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕПлатёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения. Для получения вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования необходимы копии:

Как получить налоговый вычет за лечение зубов

Согласно поправкам, внесенным в НК РФ и вступающим в силу с 1 января 2020 года, лицо может заявить вычет не только через налоговый орган, но и по месту работы до истечения года в котором произведены расходы. То есть, если лечение оплачено в 2020 году, то и возместить расходы получится в этом же периоде.

25 Янв 2019
etolaw

1202

Источник