Вычет за лечение зубов 3 ндфл лист
Стоматологические процедуры – дорогое удовольствие. Однако налоговое законодательство дает возможность вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в пределах социального налогового вычета.
Максимальная сумма к возврату 15600 руб. за год, что соответствует наибольшей величине вычета в 120000 руб.
Если человек хочет использовать такое право, то нужно выполнить несколько действий:
- Убедиться, что полученная стоматологическая услуга дает право на применение вычета.
- Подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ.
- Подать документацию в ФНС в год, следующий за оплатой лечения зубов.
Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги
Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.
Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:
- Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
- В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
- Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
- Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
- Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.
Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.
Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.
Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.
Например, если в отчетном году человек работал недолго, и с его зарплаты перечислен только налог в размере 10000 руб., то вернуть 15600 руб. никак не получится, максимум — 10000.
Таким образом, сумма подоходного налога к возврату не может быть более уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15600 руб.
Другие образцы заполнения 3-НДФЛ:
- при продаже автомобиля;
- при продаже квартиры;
- на имущественный вычет при покупке квартиры;
- на вычет по процентам по ипотеке.
Дорогостоящие медицинские услуги для стоматологии – протезирование и имплантация
Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов включены в список дорогостоящих медицинских услуг. В отношении таких процедур действуют особые правила и отсутствуют ограничения.
Налоговый вычет по дорогостоящему лечению предоставляется отдельно от основного социального в размере 120000 руб.
В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет по дорогостоящим медицинским процедурам также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается российским Правительством – Постановление №201 от 19.03.2001 в редакции Постановления №411 от 26.06.2007.
В Перечне присутствует вид услуги, относящейся к стоматологии – это имплантация зубов.
В отношении данной стоматологической услуги не действует ограничение по вычету, возврату подлежит 13% со всей потраченной на имплантацию суммы. Величина к возврату ограничивается только размеров уплаченного подоходного налога в отчетном году.
Пример:
Иванов в 2018 году на имплантацию зубов потратил 160000 руб., на лечение кариеса зубов – 20000 руб. При этом за 2018 год с его зарплаты удержан НДФЛ в размере 39000 руб.
В 2019 году Иванов может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть:
- 13% от 160000 = 20800;
- 13% от 20000 = 2600.
Общая сумма к возврату 23400 руб., что не превышает допустимую к возврату сумму (39000 руб.).
Что касается протезирования зубов – то, несмотря на то, что процедура в стоматологии дорогая, к дорогостоящему лечению из Перечня она не относится. Поэтому по расходам на протезирование действует общий социальный вычет в 120000 руб.
Какие нужны документы?
Чтобы вернуть подоходный налог по услугам на лечение зубов, нужно подготовить следующие документы:
- Декларация 3-НДФЛ – ее образец заполнения можно найти в данной статье ниже (для заполнения потребуется справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель).
- Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг по лечению зубов.
- При необходимости – документы, подтверждающие право учреждения оказывать медицинские услуги стоматологического характера.
- Платежные документы об оплату услуг стоматологии.
- Заявление на социальный налоговый вычет с указанием основания использования и его суммы.
- Заявление на возврат НДФЛ.
Перечень документов для возврата подоходного налога за лечение можно посмотреть также в этой статье.
Сроки и порядок обращения в ФНС
Обращаться нужно в отделение налоговой службы, которое относится к адресу жительства лица, которое понесло расходы.
Вернуть НДФЛ по затратам на лечение зубов можно за 3 последних года. Например, если человек оплатил услуги стоматологии в 2018 году, то воспользоваться вычетом он сможет в 2019, 2020 или 2021 году.
Как правило, граждане обращаются в ФНС сразу по наступлению следующего года, чтобы быстрее вернуть потраченные средства.
Сроки обращения в течение года не ограничены – можно подать документы в ИФНС как в начале года, так и в его середине или конце.
Главное подготовить необходимый пакет документации и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Способов подачи документов несколько:
- лично посетив отделение ФНС с бумагами;
- доверив процедуру посещения своего представителю – на него нужно оформить доверенность;
- передав комплект бумаг, надлежащим образом заверенных, через Почту России;
- через Портал госуслуг в электронном виде;
- через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Заполнить декларацию можно на компьютере, вручную ручкой или с помощью бесплатной программы, скачать которую можно на сайте ФНС.
Также о возврате налога за лечение и заполнение 3-НДФЛ смотрите здесь.
Как заполнить декларацию на налоговый социальный вычет в 2019 году?
Основная сложность в подготовке документов для налоговой обычно возникает с заполнением 3-НДФЛ.
Это налоговая декларация, где человек должен показать:
- какие расходы у него были,
- на какой вычет он претендует,
- какие доходы имел в отчетном году,
- какой подоходный налог перечислен за год в бюджет;
- какую сумму хочет вернуть из бюджета.
Важно заполнять актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2019 году действует новая форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.
В новом бланке много изменений, она значительно сокращена по объему, плюс к этому поменялось содержание некоторых разделов.
Если физическое лицо заполнить старую форму налоговой декларации, ФНС вернет документы. Придется все переделывать и проходить процедуру обращения повторно.
Новый актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать в excel внизу статьи.
В 3-НДФЛ физическое лицо, желавшее использовать вычет за лечение зубов, должно заполнить следующие листы:
- Титульный – общая информация;
- Первый раздел – сумма налога к возврату;
- Второй раздел – расчет вычета и суммы к возврату;
- Первое приложение (если был доход от иностранных компаний, то и второе приложение) – доход и удержанный НДФЛ;
- Пятое приложение – размер социального вычета.
Подробное заполнение указанных страниц 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.
Приложение 5
На данной странице декларации нужно показать вычет на лечение зубов (в том числе и дорогостоящие процедуры по имплантации) в пределах понесенных расходов.
В связи с этим здесь нужно заполнить:
- 110 – расходы на имплантацию зубов (полностью сумма расходов, так как ограничение по вычету не действует);
- 120 – повтор суммы из стр.110;
- 140 – расходы на лечение зубов за год, кроме расходов, указанные в стр.110 (не более вычета);
- 180 – повтор суммы из стр.140;
- 181 – сумма показателей стр.120 и 180;
- 190 – повтор показателя из стр.181.
Образец заполнения сведений о вычете по тратам на лечение зубов и имплантацию:
Приложение 1
Показывается доход от работодателя или иные источники дохода за отчетный год:
- 001 – 13;
- 020 – если это зарплата, то ставится 07;
- 030-060 – данные об источнике дохода (работодателе);
- 070 и 080 – доход и удержанный с него подоходный налог.
Пример заполнения первого приложения декларации:
Раздел 2
На основании двух заполненных приложений декларации 3-НДФЛ проводится расчет суммы к возврату:
- 001 – 13;
- 002 – 3;
- 010 – доход из стр.070 прил.1;
- 030 – повтор показателя из стр.010;
- 040 – вычет из стр.190 прил.5;
- 060 – база = стр.030 – стр.040;
- 070 – НДФЛ к уплате = стр.001 * стр.060;
- 080 – НДФЛ, который был фактически уплачен – из стр.080 прил.1;
- 160 – разница уплаченного налога и которые требуется уплатить, исходя из налоговой базы с учетом вычета по расходам на лечение зубов = стр.080 – стр.070 – эту сумму и вернет ФНС заявителю.
Образец заполнения второго раздела 3-НДФЛ:
Раздел 1
Самый простой раздел 3-НДФЛ, здесь просто указывается сумма, которую налоговая должна вернуть по услугам на стоматологию.
Также здесь вносится КБК и ОКТМО. Последний код находится по территориальному справочнику, исходя из места жительства заявителя.
Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:
Титульный лист
Первая страница 3-НДФЛ включает стандартную информацию о декларанте и самой декларации, отчетном периоде.
Образец его заполнения можно посмотреть на рисунке ниже:
Скачать бланк и образец заполнения в 2019 году
Скачать новый бланк 3-НДФЛ, актуальный на 2019 год – excel.
Скачать заполненный образец 3-НДФЛ по расходам на лечение зубов – excel.
Выводы
Вылечив зубы и заплатив за это определенную сумму денег, следует тщательно сохранить всю сопровождающую документацию – платежные документы, чеки, договор.
Эти бумаги помогут сократить свои траты на стоматологию за счет возврата подоходного налога в связи с применением налогового вычета.
Чтобы вернуть 13 процентов, достаточно заполнить 3-НДФЛ и подать ее вместе с прочими бумаги в отделение ФНС.
Возврат денег будет осуществлен по факту окончания проверки, которая обычно занимает до трех месяцев.
Источник
Оформление декларации по каждому виду налогового вычета имеет свои нюансы. В статье:
- дадим пошаговое руководство, как самому заполнить 3-НДФЛ за лечение зубов на бумажном бланке и в программе «Декларация»;
- приведем наглядный пример;
- расскажем о разнице в декларировании расходов за дорогостоящее и стандартное лечение.
Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов
Согласно инструкции, приведенной в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, затраты на лечение, в том числе стоматологическое, отражается в Приложении 5.
Всего на бумажном бланке нужно заполнить 5 страниц:
- титульный лист;
- оба раздела;
- Приложения 1 и 5.
Важно!
Порядок заполнения не прямой, а обратный. То есть сначала вносятся данные в приложения, затем заполняются разделы и в конце титульная страница.
Для внесения сведений в декларацию потребуются следующие документы:
- договор и платежные чеки на лечение;
- справка из стоматологии для налоговой с кодами «1» или «2»;
- справка 2-НДФЛ;
- паспорт налогоплательщика.
Код налогового вычета на лечение зубов, проставленный в справке, влияет на предельную сумму вычета. Кодом «1» маркируются стандартные мед. услуги, приведенные в постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Такие расходы разрешено задекларировать только в сумме не более 120 000 руб. в совокупности с другими соц. вычетами, указанными в пп.2 — 6 п.1 ст.219 НК.
Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2» и принимается к возмещению в полном объеме. Оно ограничено только суммой годового дохода налогоплательщика. Неиспользованные остаток на будущие периоды не переносится.
Важно! В стоматологии к дорогостоящему лечению относятся только операции по имплантации зубных протезов. Компенсация стоимости самих имплантов также возможна при определенных условиях.
Пример 1
Иван в 2018 г. проходил дорогостоящее лечение с имплантацией протезов. Все материалы входили в стоимость услуг. Стоматология выписала Ивану две справки:
- по коду «2» на 250 000 руб. за установку имплантов и расходные материалы;
- по коду «1» на 30 000 руб. за сопутствующие мед. услуги (снимки, прием врачей и т.д.).
В 2019 г. Иван решил возместить понесенные расходы и подал декларацию. По ней он вернул 36 400 руб., т.е. 13% от потраченных 280 000 руб.
Образец готовой декларации о возврате подоходного налога за лечение зубов по приведенному примеру можно скачать здесь. Пошаговое руководство по заполнению приведено ниже.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за лечение зубов:
- Оформляем Приложение 5. В стр.110 проставляем сумму, затраченную на лечение с кодом «2». Дублируем ее в стр.120, если по декларации других вычетов не заявляется (на благотворительность и учебу детей).
- В стр.140 указываем расходы на стандартное лечение, подтвержденные справкой из стоматологии, и покупку лекарств. В стр. 150 ставим затраты на взносы по полису ДМС. Их тоже можно заявить на вычет. Стр. 180 суммирует значения по третьему разделу приложения.
- Отражаем итоговую сумму декларируемых вычетов в стр.190 и 200. Общий вид Приложения 5:
- Переходим к Приложению 1. Здесь нужно просто перенести данные из справки о доходах, выданной работодателем.
.
Обратите внимание! Сумма удержанного налога — максимальный НДФЛ, который можно вернуть по этой декларации по всем заявляемым вычетам. Другими словами, вне зависимости от произведенных расходов вернут только тот НДФЛ, который был ранее перечислен в бюджет.
- В Раздел 2 переносим сведения из приложений:
- в стр.010 и 030 проставляем сумму полученного дохода из стр.070 Прил.1;
- в стр.040 заносим общий размер вычетов (стр.200 Прил.5);
- в стр.060 отражаем получившуюся базу для расчета НДФЛ.
- В нижней части страницы считаем НДФЛ:
- в поле 070 умножаем значение стр.060 на ставку налога (13%);
- поле 080 переносим из поля 080 Прил.1;
- в стр.160 считаем итоговый НДФЛ к возврату.
Заполненный Раздел 2:
- Переносим в первый раздел рассчитанный НДФЛ. Заполняем оставшиеся графы. Код ОКТМО ставим тот, который указан в справке о доходах.
- Заполняем титульный лист. Код налоговой инспекции узнаем по домашнему адресу из специализированного сервиса ФНС.
- Проверяем декларацию:
- указываем сверху каждой страницы ИНН;
- нумеруем листы;
- на титуле проставляем общее количество страниц 3-НДФЛ и прилагаемых документов.
Обратите внимание! Вместе с 3-НДФЛ для возврата налога нужно подать заявление на перечисление денежных средств. Его можно предоставить как одновременно с подачей декларации, так и позже, после завершения камеральной проверки.
Как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов в программе
Чтобы облегчить себе заполнение социального вычета на лечение зубов, можно воспользоваться бесплатной программой «Декларация» .
Плюсы работы в программе:
- сведения нужно заносить только один раз;
- все расчеты проводятся автоматически;
- готовый отчет можно распечатать или сохранить в электронный файл для сдачи через Личный кабинет.
Приведем порядок правильного заполнения 3-НФДЛ на лечение зубов в 2019 году (за 2018 год). Данные возьмем из Примера 1:
- Заполняем общие данные. Коды инспекции и ОКТМО находим в упомянутом выше сервисе «Определение реквизитов ИФНС».
- Переходим на вторую вкладку. Указываем ИНН, паспортные данные, телефон.
- На третьей вкладке кнопкой «+» создаем новый источник выплат. Данные берем из справки 2-НДФЛ.
- Помесячно вносим данные о полученном доходе. Все цифры и коды проставляем так, как в справке 2-НДФЛ. Переносим из справки удержанную сумму налога.
- Наконец, переходим к основному. На вкладке вычетов находим социальные. Ставим галочку. В отдельные строчки забиваем суммы расходов по стандартному и дорогостоящему лечению, взносам на полисы ДМС.
- Сохраняем заполненную декларацию. Проверяем и распечатываем.
.
Обратите внимание! Расходы на лечение в программе и на бумажном бланке заполняются одинаково вне зависимости от того, кому были оказаны мед. услуги, самому налогоплательщику или его близким (детям, родителям, супруге).
Пример 2
В течение 2018 г. Алексей оплатил походы к стоматологу для всей семьи: себе, жене и двум сыновьям-школьникам. На четверых Алексей потратил за год 67 400 руб. На каждого пациента стоматология выписала отдельную справку с кодом «1». В декларацию Алексей занесет все расходы с одинаковым кодом общей суммой.
Итоги
- Максимальная сумма вычета на стоматологию зависит от вида оказанных услуг. Возврат НДФЛ при лечении и протезировании зубов ограничен суммой расходов 120 000 руб., если стоматология выдала справку с кодом «1». Затраты на имплантацию принимаются в полном объеме.
- Расходы на врачей указываются в декларации в Приложении 5 отдельно по стандартному и дорогостоящему лечению.
- Затраты на лечение себя и близких указываются общей суммой.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автор: Наталья Анатольевна
Я очень старался при написании этой статьи,
пожалуйста, оцените мои старания, мне это
очень важно, спасибо!
Оцените статью:
Загрузка…
Источник
Согласно пп.3 п.1 ст.219 НК, 13% от расходов, понесенных на медицинские услуги, возможно вернуть. Для этого достаточно обратиться к работодателю или заполнить и направить в налоговую декларацию 3-НДФЛ. В материале:
- разберем на примерах, как заполнить 3-НДФЛ на лечение себя и членов своей семьи;
- поясним, какие особенности нужно учитывать при декларировании расходов на стандартные и дорогостоящие услуги;
- дадим образец заполнения 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение в программе «Декларация» и на бумаге. Скачать бланки 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение можно по ссылке.
Общие условия заполнения декларации на лечение
Итак, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за медицинские услуги, приготовьте:
- паспорт;
- справку о доходах за 2018 г.;
- договор на оказанные услуги;
- платежные документы;
- оригинал специальной справки для ФНС (ее выдает мед. учреждение);
- санаторную книжку, точнее ее корешок (если подаете 3-НДФЛ на лечение в санатории);
- документы о родстве (если заполняете 3-НДФЛ за лечение родителей, ребенка или супруга).
В бланке декларации всего 13 страниц. На этот вид вычета достаточно только 5:
- Титульный лист;
- Разделы 1 и 2;
- Приложения 1 и 5.
Обратите внимание! С 2019 г. произошли изменения в том, какой лист заполнять в 3-НДФЛ при лечении. Если в отчетах за 2015-2017 гг. медицинский соц. вычет отображается на листе Е1, то в новой форме эти данные заносятся в Приложение 5. Обозначения других страниц также поменялось.
Прежде, чем перейти к примерам, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение, кратко разберем разницу между видами мед. услуг. Для налоговой мед. учреждение выписывает особую справку и проставляет в ней сумму и код оказанной услуги:
- код «1» значит, что услуги относятся к стандартным. Максимальный вычет по ним ограничен 120 000 руб. в год в совокупности с другими соц. вычетами (кроме благотворительности и обучения детей);
- кодом «2» маркируется дорогостоящее лечение. Такие расходы не ограничен лимитом по вычету.
Примеры заполнения 3-НДФЛ по вычету на лечение
Важно! Далее приведены примеры заполнения 3-НДФЛ за лечение за 2018 год по инструкции, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Подавать декларацию за предыдущие годы нужно на других бланках, каждый из которых применяется для определенного года.
Пример 1
Василий работает техником на заводе. По данным, указанным в справке 2-НДФЛ, за 2018 г. он заработал 561 600 руб. Работодатель удержал с дохода 13% НДФЛ — 73 008 руб.
В 2018 г. Василий болел. Лечился в частной клинике. За услуги отдал 31 900 руб. На эту сумму ему выдали в клинике справку с кодом «1». Еще в этом же году Василий оплатил дорогостоящую операцию для отца-пенсионера. Потратил на нее 187 900 руб. За операцию клиника выписала Василию справку с кодом «2».
Чтобы не разбираться, как самому заполнить 3-НДФЛ на лечение на бумажном бланке, Василий решил воспользоваться бесплатной программой «Декларация».
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ на лечение и дорогостоящее лечение и по этому примеру доступен для скачивания.
Порядок работы в программе (по данным из Примера 1):
- На стартовой вкладке задаем общие условия.
- Номер инспекции и ОКТМО выясняем, забив свой домашний адрес в специализированном сервисе ФНС.
- На второй вкладке заполняем личные данные.
В бумажном виде заполненные данные отражаются на титульном листе декларации.
- На третьей вкладке, используя данные из справки 2-НДФЛ, указываем информацию о работодателе.
- Там же в нижем поле вносим данные о полученном доходе по месяцам. Заполняем сумму удержанного НДФЛ. Все данные берем из справки о доходах.
На бумажном бланке это выглядит так:
- На вкладке вычетов выбираем нужный подраздел. В строке «лечение» ставим сумму, на которую выписана справка с кодом «1». В строке «дорогостоящее лечение» заносим те расходы, которые мед. учреждение маркировало кодом «2».
В Приложении 5 данные распределяются так:
- Все сведения в программе заполнены. Система автоматически формирует декларацию. В Разделе 2 сводит данные и считает НДФЛ.
В Разделе 1 программа самостоятельно указывает итоговую сумму НДФЛ к возврату.
- Остается только проверить и распечатать готовый отчет для налоговой.
.
Важно! Обратите внимание, что при заполнении декларации (ни в программе, ни на бланке) нет разницы, чье лечение вы оплачиваете, свое или родственников. Понесенные расходы распределяются по строкам только в зависимости от вида оказанных мед. услуг (дорогостоящие или стандартные).
Согласно п.2 ст.219 НК еще до окончания отчетного года налогоплательщик вправе обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Сумму и код предоставленного вычета работодатель отражает в Разделе 4 справки 2-НДФЛ. Если до конца года человек не возместил НДФЛ в полном объеме, на остаток он вправе подать декларацию.
.
Важно! Коды вычета на лечение в справке о доходах:
— 324 — стандартное;
— 325 — взносы на полис ДМС;
— 326 — дорогостоящее.
Пример 2
У Светланы есть 10-летний сын. На него женщина получает на работе стандартный вычет 1 400 руб. в месяц. В 2018 г. мальчик лечился в платной больнице. Светлана отдала за мед. услуги 69 800 руб. Она решила возместить налог у работодателя. С уведомлением обратилась к нему в ноябре 2018 г.
Зарплата у Светланы 28 000 руб. в месяц. В 2019 г. женщина получила справку о доходах за 2018 г.:
- общий доход — 336 000 руб.;
- удержанный налог — 34 580 руб.
- представлен вычет с кодом 126 (стандартный) — 16 800 руб.
- предоставлен вычет с кодом 324 (стандартные мед. услуги) — 53 200 руб.
Светлана заполняет 3-НДФЛ на лечение в программе, чтобы получить остаток возмещения по затратам на врачей:
- Предоставленные работодателем вычеты она отражает на вкладке доходов.
- На вкладке вычетов указывает полные расходы на лечение сына.
- С учетом предоставленного работодателем вычета Светлане вернут из бюджета: (69 800 – 53 200) × 13% = 2 158 руб.
Пример 3-НДФЛ за лечение ребенка с частичным предоставлением вычета работодателем скачивайте здесь.
Итоги
- В декларации на социальный вычет на лечение расходы на мед. услуги отражаются в Приложении 5.
- Отдельно выделены поля для разных видов мед. услуг: стандартных и дорогостоящих.
- Разделения расходов на лечение самого налогоплательщика и родственников нет. Эти затраты указываются вместе по каждому виду.
- Если в течение отчетного года часть вычета была предоставлена работодателем, это также нужно отразить в декларации.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автор: Наталья Анатольевна
Я очень старался при написании этой статьи,
пожалуйста, оцените мои старания, мне это
очень важно, спасибо!
Оцените статью:
Загрузка…
Источник
