Вычет на лечение зубов в 2017 году документы у работодателя

Опубликовано 13.01.20

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья. Однако с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

Далее мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя, а также преимущества и недостатки этого способа.

Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета на лечение

Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя, родителей, детей, супруга/супруги, приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Пример: Клюев Я.Ю. в 2019 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. рублей. По окончании года, в январе 2020 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 рублей.

2. Можно не ждать окончания года и обратиться в налоговую инспекцию за Уведомлением, подтверждающим право на вычет. Передайте Уведомление с письменным заявлением работодателю, и, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, из Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до полного использования вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2019 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. рублей. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. рублей, то есть на руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается с него в виде налога на доходы.

Воронов Ю.Э. обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления и получил его через месяц. В апреле Воронов Ю.Э. отнес Уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию работодателя. С апреля по июль 2019 года из заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать НДФЛ, и на руки он стал получать 25 тыс. рублей. С августа 2019 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 100 тыс. рублей был исчерпан.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Рассмотрим по порядку все шаги для получения налогового вычета через работодателя:

1. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список документов в большей части аналогичен списку документов на получение вычета через налоговую инспекцию. Полный список находится здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение.

При этом стоит выделить несколько отличий:
— не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;
— не нужно брать справку 2-НДФЛ;
— будет другой формат заявления. Это будет заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

2. Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган в течение 30-ти дней после подачи документов должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

3. Предоставить документы работодателю.

Как только Вы получите от налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

После этого все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

Пример: Сизов Э.Ш. официально работает и его заработная плата составляет 30 000 рублей. Ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.
Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2019 года за платную операцию 60 000 рублей. Он обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета:
— заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет;
— подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).
В мае 2019 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш. Уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 рублей своему работодателю. В мае и июне 2019 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2019 года Сизов Э.Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13%, так как вычет в размере 60 тыс. рублей он исчерпал за 2 месяца.

С какого месяца не удерживается НДФЛ и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления, то есть с ноября.

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

На этот вопрос нет однозначного ответа. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов:

1. При оформлении вычета через работодателя Вы получаете деньги быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года и подавать декларацию.
2. Не все работодатели и бухгалтера любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если Ваш работодатель один из таких и Вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то Вам будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
3. Если Вы осуществляете частые платежи за лечение в течение года, то Вам удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончанию, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же Вы оплатили лечение единым платежом (например, дорогую операцию) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то Вы можете выбрать получение вычета через работодателя.
4. При получении налогового вычета через работодателя Вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, при оформлении вычета через работодателя исключена необходимость заполнения декларации 3-НДФЛ, что несомненно является плюсом этого способа получения вычета.
5. Стот отметить, что если по итогам года Вам нужно подавать декларацию по другим поводам, например, задекларировать доходы от продажи имущества, то проще дополнительно включить в декларацию вычет на лечение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.

Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате лечения в начале года, будет удобнее получить вычет через работодателя.

Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. Возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2019 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета. К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2019 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления. Получив Уведомление в июне 2019 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре 2019 года в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес. Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре 2019 года Иванов получал зарплату без удержания налога. В начале 2020 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 — 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

На этапе сбора документов для оформления возврата налога за лечение Вам необходимо выбрать способ, которым Вы будете получать вычет. В статье расскажем об особенностях оформления и получения вычета на лечение у работодателя.

Можно ли получить вычет на лечение у работодателя?

Да, Вы имеете право на получение налогового вычета за медицинские услуги, оказанные Вам и/или Вашим родственникам и членам семьи (родителям, детям, супругу), через работодателя. Это прямо указано в п. 2 ст. 219 НК РФ (также через бухгалтерию на работе можно оформить вычет за обучение, страхование жизни).

Налоговый вычет на лечение: через работодателя или через ИФНС?

Итак, Вам предстоит выбрать способ, как получить налоговый вычет:

Через налоговую инспекцию.

В этом случае необходимо собрать все документы, необходимые для вычета, заполнить декларацию 3 НДФЛ за год, в котором прошла оплата лечения. По окончании года (в срок подачи декларации 3 НДФЛ за лечение) документы предоставляются в ИФНС (при посещении  налоговой, МФЦ или через интернет (личный кабинет), по почте). Далее начинается камеральная проверка и через некоторое время после подтверждения права на вычет деньги будут перечислены на указанный в заявлении расчетный счет.

Т.е. получая налоговый вычет за лечение через налоговую инспекцию, Вы возвращаете ранее удержанный (в год оплаты лечения) налог.

Через работодателя.

Не дожидаясь окончания года, в котором прошла оплата лечения (т.е. уже в текущем году), можно обратиться к работодателю, и в бухгалтерии перестанут удерживать с Вас НДФЛ до тех пор, пока не используется вся сумма налогового вычета или пока не закончится год.

Т.е. получая налоговый вычет за лечение у работодателя, Вы перестаете платить НДФЛ определенное количество месяцев.

Как получить налоговый вычет за лечение через работодателя?

В налоговую инспекцию обращаться все равно придется – именно там проверят подготовленные документы (список см. ниже) и подтвердят Ваше право на вычет на дорогостоящее лечение и/или медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящим.

• Итак, Вы подаете документы в налоговую инспекцию. Начинается их проверка, срок которой не должен превышать 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления о подтверждении права на получение налогового вычета за лечение и  других документов.
• Далее в ИФНС Вам выдадут уведомление («уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации»).
• С этим уведомлением и письменным заявлением к работодателю (образец см. ниже) необходимо обратиться в бухгалтерию на работе.
• Начиная с месяца, в котором Вы обратились к налоговому агенту (работодателю) за получением вычета за лечение, из Вашей зарплаты (дохода) не будет удерживаться НДФЛ. Т.е. вернуть уже ранее удержанный в течение года НДФЛ у работодателя не получится.

Пример.

Ежемесячно с заработной платы удерживался НДФЛ в размере 7800 руб. Налоговой инспекцией подтвержден налоговый вычет на лечение  в размере 120000 руб. (получить можно 13 процентов от этой суммы – 15600 руб.).

После подачи документов работодателю, в бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ (7800 руб.) пока налогоплательщик не получит 13 процентов от суммы вычета (0,13*120000=15600 руб.) — в нашем случае это произойдет через 2 месяца (15600/7800=2).

Вычет на лечение у работодателя: документы

Список документов, подаваемых в ИФНС:

• заявление о подтверждении права на получение налогового вычета за лечение,
• справка об оплате медицинских услуг (оригинал, образец в этой статье),
• договор с медицинским учреждением (копия),
• лицензия медицинского учреждения (копия),
• чеки, др. платежные документы (копия),
• рецепты на лекарства (оригинал),
• документ, подтверждающий родство в случае получения вычета за родственника (копия свидетельства о браке, свидетельства о рождении).

Возможно, понадобятся паспорт, ИНН.

Список документов, подаваемых работодателю:

• письменное заявление работодателю,
• уведомление о подтверждении права на получение вычета за лечение.

За какое лечение можно получить вычет на лечение у работодателя?

Вы можете вернуть 13 процентов (при некоторых ограничениях) от стоимости ДМС, расходов на приобретение лекарств, а также от стоимости следующего лечения:

• лечение зубов (протезирование, установка брекетов, имплантов и т.д.),
• обследования, анализы, диагностику (в т.ч. МРТ),
• ЭКО,
• роды, ведение беременности,
• операции,
• санаторно-курортное лечение,
• другое.

Вычет на лечение через работодателя: плюсы и минусы

Преимущества получения вычета за лечение на работе:

• Основное преимущество состоит в получении налогового вычета за лечение через работодателя в текущем году, т.е. в году в котором прошла оплата лечения – нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы подать документы в ИФНС. Отметим, что получить вычет у работодателя за лечение, оплаченное в прошлом году и/или в других прошлых периодах нельзя. Т.е. если лечение было оплачено два года назад (не прошел еще срок давности налогового вычета за лечение), то получить вычет можно только через ИФНС.
• Не нужно подавать в ИФНС справку 2 НДФЛ, выдаваемую на работе, и заполнять декларацию 3 НДФЛ.

Недостатки получения вычета за лечение на работе:

• Не удастся получить сразу всю сумму налога (в отличие от способа возврата налога через ИФНС) — сумма в виде неудержанного подоходного налога будет возвращаться частями.
• Если до конца года не получится вернуть всю сумму по вычету, то придется снова обращаться в ИФНС по окончании года. Необходимо будет подать полный список документов (включая декларацию 3 НДФЛ, справку 2 НДФЛ и другие) и ждать перечисления остатка на расчетный счет (вычет за лечение, оплаченное в прошлом году, через работодателя получить невозможно).
• В бухгалтерии работодателя могут возникнуть сложности с оформлением вычета таким способом.
• На работе будут знать о Ваших расходах на лечение.

Заявление работодателю на налоговый вычет за лечение

После получения уведомления от ИФНС необходимо написать заявление к работодателю о предоставлении вычета за лечение на работе. Оно может быть составлено в произвольном виде (возможно, в бухгалтерии подскажут, что нужно писать). Ниже предложен образец заявления работодателю по налоговому вычету на лечение.

Генеральному директору ______ [наименование организации]

_______________________________ [ФИО ген. Директора]

От _____________________________ [должность]

__________ [отдел, подразделение, департамент]

____________________________________ [ФИО]

Заявление

На основании ст. 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне в ____ году социальный налоговый вычет на лечение в размере _____ [сумма вычета согласно уведомления] в соответствии с уведомлением из ИФНС ____ [номер инспекции] по г. _____ [наименование города] от ______ [дата уведомления] № ______ [номер уведомления].

Уведомление из налоговой инспекции от ______ [дата уведомления] № ______[номер уведомления] прилагаю.

________ [Дата]

_________ [ФИО]

[Подпись]

Таким образом, получить вычет на лечение у работодателя  наиболее выгодно и удобно, когда лечение оплачено в начале года. В этом случае, не дожидаясь окончания года, можно вернуть часть денег, потраченных на лечение.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2018