Возврат ндфл за лечение и протезирование зубов для пенсионеров
Ðа леÑение зÑбов, еÑли оно пÑоводиÑÑÑ Ð¿Ð»Ð°Ñно, можно поÑÑаÑиÑÑ Ð¼Ð½Ð¾Ð³Ð¾ денег. СÑомаÑологиÑеÑкие ÑÑлÑги (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑование зÑбов) могÑÑ ÑÑоиÑÑ Ð½ÐµÐ¿Ð¾Ð¼ÐµÑно доÑого Ð´Ð»Ñ Ñакой каÑегоÑии наÑÐµÐ»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ°Ðº пенÑионеÑÑ. Ðо еÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ ÑаÑÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑаÑеннÑÑ ÑÑедÑÑв, еÑли пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов.
ÐÐ¾Ð¶ÐµÑ Ð»Ð¸ пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов?
РабоÑаÑÑий пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð¿Ñи оплаÑе леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð·Ñбов (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð·Ñбов) Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑеÑ. ÐозмеÑение ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на леÑение зÑбов пенÑионеÑа ÑоÑÑавлÑÐµÑ 13 пÑоÑенÑов Ð¾Ñ ÑÑоимоÑÑи ÑÑомаÑологиÑеÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг.
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½ÐµÑабоÑаÑÑÐµÐ¼Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑÑ Ð¿Ñи леÑении зÑбов
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° за леÑение зÑбов неÑабоÑаÑÑим пенÑионеÑам не возможен. ÐÑли в Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑÑ ÑÑомаÑологиÑеÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг не бÑло пеÑеÑиÑлений в бÑÐ´Ð¶ÐµÑ ÐÐФР(налога на Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ ÑизиÑеÑÐºÐ¸Ñ Ð»Ð¸Ñ), коÑоÑÑй ÑдеÑживаеÑÑÑ Ð¸Ð· заÑплаÑÑ, Ñо возвÑÐ°Ñ ÐÐФРпенÑионеÑÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов (в Ñ.Ñ. за пÑоÑезиÑование зÑбов) не из Ñего пÑоизводиÑÑ.
Ðак веÑнÑÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги за леÑение зÑбов (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑование) неÑабоÑаÑÑÐµÐ¼Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑÑ?
ÐÑли пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð½Ðµ ÑабоÑал в ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, когда пÑÐ¾Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð»Ð° оплаÑа леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð·Ñбов, Ñо Ñ Ð½ÐµÐ³Ð¾ еÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение и пÑоÑезиÑование зÑбов
- на деÑей пенÑионеÑа — пÑи оплаÑе ими леÑениÑ;
- на ÑабоÑаÑÑего ÑÑпÑÑга пенÑионеÑа. ÐÑли пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð²Ñе-Ñаки полÑÑил неболÑÑÑÑ Ð·Ð°ÑплаÑÑ, Ñо можно ÑаÑпÑеделиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° леÑение зÑбов (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑование зÑбов) Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð¼Ñжем и женой.
Ðак полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов пенÑионеÑÑ?
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑÑ Ð¿Ñи пÑоÑезиÑовании зÑбов (и дÑ. леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð·Ñбов) оÑоÑмлÑеÑÑÑ, как и лÑбой дÑÑгой налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° леÑение пенÑионеÑа. ÐÑли не пÑоÑло 3 года, ÑобиÑаÑÑÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ, коÑоÑÑе нÑжно бÑÐ´ÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавиÑÑ Ð² налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ в опÑеделеннÑй ÑÑок, поÑле Ñего наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка. ÐÑак, Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾:
- полÑÑиÑÑ Ñ ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ ÑпÑÐ°Ð²ÐºÑ Ð¾ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ñ 2 ÐÐФÐ
- полÑÑиÑÑ Ð² ÑÑомаÑологиÑеÑкой клинике ÑпÑÐ°Ð²ÐºÑ Ð¾Ð± оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг, ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ Ð»Ð¸Ñензии
- заполниÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ 3 ÐÐФÐ, заÑвление о возвÑаÑе налога
- ÑделаÑÑ ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ð¸ докÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¹ (копии Ñеков, договоÑа и Ñ.д.)
- оÑнеÑÑи подгоÑовленнÑе докÑменÑÑ Ð² ÐФÐС.
ÐÑли пÑоÑезиÑование зÑбов бÑло плаÑнÑм, пенÑионеÑÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° пÑоÑезиÑование зÑбов
ÐÑи возвÑаÑе налога за леÑение зÑбов пенÑионеÑа Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ½ÑÑÑ Ð²Ð¾Ð¿ÑÐ¾Ñ Ð¾ ÑÑмме возвÑаÑа налога и оÑнеÑении пÑоÑезиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (или дÑ. ÑÑомаÑологиÑеÑкого леÑениÑ) к доÑогоÑÑоÑÑÐµÐ¼Ñ Ð»ÐµÑениÑ. Ðело в Ñом, ÑÑо
- еÑли леÑение пÑизнано доÑогоÑÑоÑÑим, Ñо веÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑÑ 13 пÑоÑенÑов Ð¾Ñ Ð²Ñей ÑÑоимоÑÑи медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг. ÐоÑогоÑÑоÑÑее леÑение в ÑпÑавке об оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг обознаÑаеÑÑÑ ÐºÐ¾Ð´Ð¾Ð¼ ÑÑлÑги 2;
- еÑли леÑение пÑизнано обÑÑнÑм леÑением (недоÑогоÑÑоÑÑим), Ñо ÑÑмма возвÑаÑа налога за леÑение зÑбов огÑаниÑена 15600 ÑÑб. (13 пÑоÑенÑов Ð¾Ñ Ð»Ð¸Ð¼Ð¸Ñа 120000 ÑÑб.). ÐбÑÑное леÑение в ÑпÑавке об оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг обознаÑаеÑÑÑ ÐºÐ¾Ð´Ð¾Ð¼ ÑÑлÑги 1.
ÐÑи ÑÑом неважно, ÑколÑко денег бÑло поÑÑаÑено на леÑение зÑбов пенÑионеÑа, а важно Ñо, оÑнеÑено ли леÑение к ÑпиÑÐºÑ Ð´Ð¾ÑогоÑÑоÑÑÐ¸Ñ Ð²Ð¸Ð´Ð¾Ð² леÑениÑ.
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° пÑи пÑоÑезиÑовании зÑбов пенÑионеÑам
СÑмма возвÑаÑа за пÑоÑезиÑование зÑбов пенÑионеÑа завиÑÐ¸Ñ Ð¾Ñ Ñого, какое именно пÑоÑезиÑование бÑло оплаÑено. Так, ÑÑÑановка зÑбнÑÑ Ð¿ÑоÑезов (кÑоме импланÑов) оÑноÑиÑÑÑ Ðº обÑÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð»ÐµÑениÑ. ЧÑо в ÑÑомаÑологии оÑнеÑено к доÑогоÑÑоÑÑим видам леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ поÑмоÑÑеÑÑ Ð² ÑÑой ÑÑаÑÑе.
ÐÐ°Ð½Ð½Ð°Ñ ÑÑаÑÑÑ Ð±Ñла поÑвÑÑена вопÑоÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑами налогового вÑÑеÑа за леÑение зÑбов, в Ñом ÑиÑле налогового вÑÑеÑа пÑи пÑоÑезиÑовании зÑбов. ÐлаÑнÑе ÑÑомаÑологиÑеÑкие ÑÑлÑги ÑÑоÑÑ Ð´Ð¾Ð²Ð¾Ð»Ñно доÑого, поÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÑÑÐ¾Ð¸Ñ Ð²Ð¾ÑполÑзоваÑÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑÑ Ð¾ÑÑÑеÑÑвиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° за пÑоÑезиÑование зÑбов.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ.
ÐоÑква 2018.
Источник
Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.
Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает
Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.
Сколько можно вернуть
В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:
- 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
- 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».
Пример
При стоимости лечебных процедур в 160 тысяч рублей, возмещены будут только 15600 рублей (так как максимальная база для расчета налогового вычета составляет 120 000 руб.).
Важно! Вычет за лечение можно получать ежегодно. Остаток неполученных средств на следующий год не переносится.
Какие расходы компенсируются государством
Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.
Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.
Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:
- Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
- Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
- Получали лечение в больнице.
- Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
- Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
- Добровольно застраховали свое здоровье.
Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.
В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:
- Анестетики и миорелаксанты.
- Анальгетики – обезболивающие средства.
- Антигистаминные противоаллергические средства.
- Средства для лечения нервной системы.
- Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
- Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
- Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
- Лекарства для ССС и кроветворной системы.
- Средства для лечения ЖКТ.
- Антисептики.
- Гормональные средства.
- Витамины.
- Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).
Важно! С полным перечнем можно детально ознакомиться в вышеупомянутом постановлении.
Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает
Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.
Условия для получения вычета за лечение
Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:
- Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
- На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
- У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
- Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
- Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).
Важно! Вычет на лечение можно оформлять при оплате процедур для себя, несовершеннолетних детей (подопечных), родителей.
В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу
С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:
- Перенос вычета на три предшествующих года.
- Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
- Оформление вычета на супруга или взрослых детей.
Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.
Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.
Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.
Порядок получения социального вычета за лечение
Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.
Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.
Важно! Оформить выплаты можно за лечебные услуги, которые оказывались не больше трёх лет назад. В 2019 году можно получить вычет за медицинские услуги, которые проводились в 2016, 2017, 2018 годах. Если платное лечение проводилось в текущем 2018 году, то собирать пакет документов стоит только в 2019, но не раньше.
После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.
По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.
Примеры возврата НДФЛ
Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.
Важно! В справке, выданной медучреждением, указывается код, который относит полученные услуги к категории недорогостоящих (код 1) или дорогостоящих (код 2).
Возврат налога при протезировании зубов
На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.
Пример
Гражданин Соболев П. П., будучи неработающим пенсионером, протезировал зубы и потратил на лечение зубов 180 000 рублей. В клинике, где он получил услуги, в справке поставили код 2. Так как безработный пенсионер сам не может претендовать на вычет, оформлением занимался его сын. Он подал заявку в налоговую службу для возврата 23400 рублей. Но инспекция дала отказ и одобрила сумму только в 15600 рублей как за социальный вычет.
Возврат налога за санаторное лечение
При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.
Важно! Путевка в санаторий, приобретенная у турфирмы, имеющей соответствующую лицензию, расценивается как подтверждение оплаты расходов.
Пример
В 2016 году дочь приобрела путевку в санаторий на минеральные воды для неработающей пенсионерки Акаевой Р. С., так как мать часто жаловалась на проблемы с желудком. Стоимость составила 70 000 рублей на 20 дней, оплата была произведена через интернет. В ходе обследований у пенсионерки выявили аллергическую реакцию, которую необходимо было срочно лечить. Врач прописал Квифенадин. Стоимость двух упаковок составила 600 рублей. В 2017 году дочь оформила налоговый вычет и вернула сумму в 3900 рублей. Дело в том, что проживание, питание и проезд не включаются в расходы. Перед отъездом пенсионерка взяла справку с медицинского учреждения, где была указана сумма лечебных процедур на 30 000 рублей, а также сохранила рецепт от врача и получила копию лицензии. Правда, чек на покупку лекарств она потеряла. В налоговый орган были предъявлены справка, лицензия и путевка, на основании которых размер вычета составил 3900 рублей.
Возврат налога за покупку лекарств
Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.
Пример
Одинокий гражданин Барышев Г. А. ежемесячно тратит на лекарства 3700 рублей. Из них на лекарства, включенные в реестр ФНС, уходит 3200 рублей. В год тратится значительная сумма – 44 400 рублей. Пенсионер живет в своей квартире, получает пенсию и официально сдает комнату в общежитии за 7000 рублей в месяц. Сумма ежегодного налога составляет 10920 руб. У него есть право возвращать вычет в установленном законом порядке. Для исчисления налога, причитающегося Барышеву, берем сумму в 38400 руб. (3200*12 месяцев). Вычет – 4992 рубля. Поскольку сумма НДФЛ больше, он может ежегодно возвращать сумму вычета, компенсируя часть своих затрат.
Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров
За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.
Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.
Важно! Если неработающий пенсионер решил снова заработать и устроился на официальное место работы, право на возвраты восстанавливается.
Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.
Источник