Вернуть подоходный налог за лечение зубов пенсионерам
Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.
Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает
Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.
Сколько можно вернуть
В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:
- 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
- 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».
Пример
При стоимости лечебных процедур в 160 тысяч рублей, возмещены будут только 15600 рублей (так как максимальная база для расчета налогового вычета составляет 120 000 руб.).
Важно! Вычет за лечение можно получать ежегодно. Остаток неполученных средств на следующий год не переносится.
Какие расходы компенсируются государством
Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.
Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.
Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:
- Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
- Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
- Получали лечение в больнице.
- Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
- Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
- Добровольно застраховали свое здоровье.
Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.
В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:
- Анестетики и миорелаксанты.
- Анальгетики – обезболивающие средства.
- Антигистаминные противоаллергические средства.
- Средства для лечения нервной системы.
- Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
- Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
- Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
- Лекарства для ССС и кроветворной системы.
- Средства для лечения ЖКТ.
- Антисептики.
- Гормональные средства.
- Витамины.
- Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).
Важно! С полным перечнем можно детально ознакомиться в вышеупомянутом постановлении.
Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает
Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.
Условия для получения вычета за лечение
Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:
- Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
- На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
- У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
- Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
- Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).
Важно! Вычет на лечение можно оформлять при оплате процедур для себя, несовершеннолетних детей (подопечных), родителей.
В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу
С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:
- Перенос вычета на три предшествующих года.
- Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
- Оформление вычета на супруга или взрослых детей.
Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.
Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.
Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.
Порядок получения социального вычета за лечение
Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.
Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.
Важно! Оформить выплаты можно за лечебные услуги, которые оказывались не больше трёх лет назад. В 2020 году можно получить вычет за медицинские услуги, которые проводились в 2016, 2017, 2018 годах. Если платное лечение проводилось в текущем 2018 году, то собирать пакет документов стоит только в 2019, но не раньше.
После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.
По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.
Примеры возврата НДФЛ
Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.
Важно! В справке, выданной медучреждением, указывается код, который относит полученные услуги к категории недорогостоящих (код 1) или дорогостоящих (код 2).
Возврат налога при протезировании зубов
На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.
Пример
Гражданин Соболев П. П., будучи неработающим пенсионером, протезировал зубы и потратил на лечение зубов 180 000 рублей. В клинике, где он получил услуги, в справке поставили код 2. Так как безработный пенсионер сам не может претендовать на вычет, оформлением занимался его сын. Он подал заявку в налоговую службу для возврата 23400 рублей. Но инспекция дала отказ и одобрила сумму только в 15600 рублей как за социальный вычет.
Возврат налога за санаторное лечение
При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.
Важно! Путевка в санаторий, приобретенная у турфирмы, имеющей соответствующую лицензию, расценивается как подтверждение оплаты расходов.
Пример
В 2016 году дочь приобрела путевку в санаторий на минеральные воды для неработающей пенсионерки Акаевой Р. С., так как мать часто жаловалась на проблемы с желудком. Стоимость составила 70 000 рублей на 20 дней, оплата была произведена через интернет. В ходе обследований у пенсионерки выявили аллергическую реакцию, которую необходимо было срочно лечить. Врач прописал Квифенадин. Стоимость двух упаковок составила 600 рублей. В 2017 году дочь оформила налоговый вычет и вернула сумму в 3900 рублей. Дело в том, что проживание, питание и проезд не включаются в расходы. Перед отъездом пенсионерка взяла справку с медицинского учреждения, где была указана сумма лечебных процедур на 30 000 рублей, а также сохранила рецепт от врача и получила копию лицензии. Правда, чек на покупку лекарств она потеряла. В налоговый орган были предъявлены справка, лицензия и путевка, на основании которых размер вычета составил 3900 рублей.
Возврат налога за покупку лекарств
Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.
Пример
Одинокий гражданин Барышев Г. А. ежемесячно тратит на лекарства 3700 рублей. Из них на лекарства, включенные в реестр ФНС, уходит 3200 рублей. В год тратится значительная сумма – 44 400 рублей. Пенсионер живет в своей квартире, получает пенсию и официально сдает комнату в общежитии за 7000 рублей в месяц. Сумма ежегодного налога составляет 10920 руб. У него есть право возвращать вычет в установленном законом порядке. Для исчисления налога, причитающегося Барышеву, берем сумму в 38400 руб. (3200*12 месяцев). Вычет – 4992 рубля. Поскольку сумма НДФЛ больше, он может ежегодно возвращать сумму вычета, компенсируя часть своих затрат.
Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров
За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.
Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.
Важно! Если неработающий пенсионер решил снова заработать и устроился на официальное место работы, право на возвраты восстанавливается.
Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.
Источник
НК РФ предусматривает несколько видов социальных вычетов, которые предполагают возврат НДФЛ. Один из них предоставляется по тратам на лечение и покупку лекарств согласно п. 3 ст. 219 НК РФ. Помимо него россияне могут получить соцвычет по тратам на обучение, благотворительность, негосуд. пенсионное обеспечение, а также накопительную часть пенсии. Более детально обо всех видах соцвычетов можно узнать из ст. 219 НК РФ.
Важно! Максимально допустимый совокупный размер всех трат (кроме трат на обучение детей и дорогое лечение) по состоянию на 2020 г. не изменился и составляет 120 000 рос. руб.
Пенсионер наравне с остальными категориями граждан может рассчитывать на соцвычет при лечении зубов. Он называется, дословно, «соцвычет по тратам на лечение и приобретение медикаментов». В рассматриваемой ситуации речь пойдет только о расходах на лечение. Таким образом, соцвычет за лечение зубов пенсионер может получить:
- за стоматологические манипуляции, связанные с лечением, а также за диагностику и профилактические процедуры (применительно к нормам ПП РФ № 201 от 19.03.2001, ред. от 26.06.2007);
- исходя из максимально допустимой суммы 120 000 рос. руб. (с учетом иных имеющихся расходов на обучение и т. д.);
- если он при этом работает либо получает доход, с которого удерживают НДФЛ (13%).
Работающий пенсионер может оплатить лечение зубов своему родственнику (супругу, родителям, несовершеннолетнему ребенку) и ему тоже предоставят соцвычет за лечение. Если работы нет, следовательно, подоходный налог никто не платит, а это значит, что и возвращать при лечении зубов будет нечего.
По дорогостоящему лечению соцвычет тоже предоставляется, но указанный выше лимит по тратам здесь не применяется. Данная норма распространяется на дорогие мед. услуги по лечению зубов, оказанные как самому пенсионеру, так и его близким родственникам.
Распространенные ошибки при оформлении соцвычета
Ошибка 1. Согласно ФЗ РФ № 147 от 17.12.2020, начиная со второй половины текущего года, соцвычет предоставляется по любым купленным лекарствам. Главное, чтобы они были назначены врачом и оплачивались из собственных средств пациента. Ранее, как известно, такой вычет оформляли только по тем мед. препаратам, которые входили в специальный перечень, утверждаемый ПП РФ.
Новая норма закреплена абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. Соцвычет за покупку мед. препаратов по новым правилам применяется лишь к тем доходам, которые получены пациентом, начиная с 2020 г. И еще один нюанс: данное нововведение касается только лекарств и не относится к мед. услугам.
Ошибка 2. Многие страхователи имеют полис ДМС, который предусматривает стоматологические услуги. В этой ситуации все траты, связанные с лечением, оплачивает не физлицо, а страховая компания.
Казалось бы, получить соцвычет при использовании полиса ДМС вообще не возможно. Тем не менее страхователь вправе возместить часть взносов, которые он оплатил в налоговом периоде. Об этом свидетельствует абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Условия предоставления соцвычета пенсионеру за лечение зубов
Наличие работы – это не единственное условие, которое учитывается при предоставлении соцвычета за лечение зубов. Существует ряд иных требований, без соблюдения которых его получить не представляется возможным.
Во-первых, очень важно, чтобы пенсионер лечился в мед. учреждении, имеющем лицензию на мед. деятельность и расположенном на территории РФ. Если он обратился в какой-то частный стоматологический кабинет, где специалист работает как физлицо да еще без лицензии, то при оплате таких услуг он соцвычет не получит. Но если он лечил зубы заграницей в российском мед. учреждении, у которого есть лицензия, то НДФЛ вернуть при данных обстоятельствах вполне реально.
Во-вторых, пенсионер должен сам, из своих средств оплатить свое лечение. Право на соцвычет по лечению родственникам не передается. Поэтому, если, условно говоря, лечение зубов пенсионеру оплатит его родственник, то соцвычет предоставят тому, кто оплатил лечение своими деньгами. А пенсионер оформить его не сможет.
В-третьих, все условия следует выполнять одновременно. Это значит, что в одном календарном году следует обратиться к стоматологу за лечением, оплатить его из своих денег, и иметь при этом работу. Тогда возврат НДФЛ за лечение можно оформить и получить.
Оформлять на данных условиях соцвычет по лечению зубов пенсионер может практически каждый год. Каких-либо запретов либо ограничений по этой части ст. 219 НК РФ не устанавливает. Но в каждом периоде учитывают новые траты. Соцвычеты и их остатки, не использованные в предшествующих периодах, никуда не переносятся и никак не компенсируются.
Главные особенности оформления соцвычета пенсионеру за лечение зубов
Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, чтобы получить соцвычет за лечение пенсионер может обратиться в ИФНС по месту своей прописки либо к нанимателю. Данную льготу ему предоставят, если:
- Он из своих средств оплатил лечение, назначенное врачом, за себя, свою супругу (супруга), за своих родителей либо детей до 18 л.
- Оказанные ему (либо перечисленным выше родственникам) мед. услуги входят в установленный перечень.
- Он может документально подтвердить свое право на льготу.
Схема обращения за соцвычетом общая. Для его оформления в ИФНС пенсионеру нужно подать требуемые документы, соблюдая установленный срок. Сделать это можно лично, через полномочного представителя, посредством почтового отправления либо на сайте ФНС РФ через личный кабинет. Далее все сделает налоговая.
При обращении к нанимателю он должен предварительно подтвердить свое право на соцвычет в ИФНС. Для этого ему нужно будет писать заявление и вместе с подтверждающими документами подавать все в ИФНС. Составляя текст заявления, пенсионер можно руководствоваться следующим бланком, рекомендуемым ФНС РФ.
В результате заявителю выдадут подтверждающее уведомление, с которым он сможет оформить соцвычет у нанимателя. Уведомление оформляется на протяжении 30 раб. дн.
| Способ оформления соцвычета за лечение | Документы для подачи | Сроки обращения |
| Непосредственно в ИФНС | Перечень требуемых документов обозначен в Письме Минфина РФ и ФНС РФ № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 г. | По завершению года, в котором пенсионер лечился |
| У своего нанимателя | Пенсионер должен представить только уведомление о подтверждении права на соцвычет | В любое врем после того, как пенсионеру были оказаны мед. услуги |
Наличие работы у пенсионера вовсе не означает, что соцвычет можно оформить только у нанимателя. Пенсионер вправе самостоятельно принять решение о том, куда обратиться, где получить льготу.
Перечень документов, необходимых для получения соцвычета на лечение (покупку лекарств) в ИФНС
Комплект документов, который следует подавать в ИФНС для получения соцвычета, зависит от конкретной ситуации. Если он предоставляется по оплате за мед. услуги, то это будут одни документы. При оформлении соцвычета по медикаментам – другие, а за оплату мед. страхования – третьи.
ФНС РФ в письме № ЕД-4-3/19630@от 22.11.2012 определяет перечень документов, который следует прилагать к декларации при оформлении соцвычета на лечение.
| Перечневый список документов для оформления соцвычета за лечение | ||||
| Декларация 3-НДФЛ (при ее заполнении может понадобиться справка от нанимателя по форме 2-НДФЛ) | Договор на лечение, который заключил пенсионер | Справка установленного образца об оплате лечения для ИФНС | Брачное свидетельство (для подтверждения брака при оплате лечения второго супруга) | Документальное подтверждение степени родства (при оплате лечения родителей либо детей) |
Таким образом, если пенсионер оформляет соцвычет за лечение зубов на себя, ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к нему договор об оказании соответствующих мед. услуг и справку об их оплате из мед. организации.
Как обращает внимание ФНС РФ, перечни документов, представленные в письме № ЕД-4-3/19630@от 22.11.2012, не могут иметь иное толкование и являются полными.
Действительный гос. советник РФ 3 кл. Д. В. Егоров.
Как правильно подсчитать сумму соцвычета на лечение зубов для пенсионера
На самом деле рассчитать требуемую сумму несложно. Следует помнить, что возмещаются не все траты по лечению зубов, а только 13% от его стоимости. При расчете рекомендуется придерживаться следующей пошаговой условной схемы расчета.
Шаг первый. Подсчитать совокупную сумму всех трат по лечению зубов. Обычно она прописывается в договоре об оказании соответствующих услуг. Ее и следует брать за основу.
Шаг второй. Рассчитать сумму соцвычета: стоимость мед. услуг х 13%. Сюда же, в эту сумму, необходимо включить траты на иные соцвычеты (если таковые имеются). Следует помнить, что вернуть НДФЛ получится только с той суммы, которая в совокупности не превышает 120 000 рос. руб. (за год). Она может быть по факту меньше, чем 120 тыс., но никак не больше.
Шаг третий. Определить сумму НДФЛ, которая подлежит возврату в соответствующем периоде. Больше, чем уплачено, вернуть не получится.
К сведению, в траты по стоматологическим услугам включают только стоимость лечения. Используемое оборудование в расчет не берется.
Что касается дорогих стоматологических услуг, к ним причисляют лишь операцию по имплантации зубных протезов. Стоматолог, оформляя справку пациенту, записывает эти услуги под кодом «2». При оформлении соцвычета по дорогому лечению, учитываются все траты, в том числе сверхлимитные. К ним плюсуется стоимость расходных материалов (имплантов зубов), купленных отдельно. Если в справке они не учтены, требуется выписка о том, что их использовали при лечении. Лимит по соцвычету при протезировании зубов сохраняется.
Пример 1. Размер совычета при лечении зубов для пенсионера
Предположим, пенсионер в 2018 г. получил доход 95 тыс. рос. руб., с которого удержан НДФЛ суммой 12 350 рос. руб.
В этом же году пенсионер обращался к стоматологу, где за лечение зубов с него взяли 100 250 рос. руб. Данная сумма за пределы установленного лимита не выходит. Соответственно, он может получить с нее соцвычет размером 13 032 рос. руб. но вернуть он сможет только 12 350 рос. руб., т. к. больше этой суммы НДФЛ в 2018 г. не удерживался.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли получить социальный вычет, если мед услуги оказывал ИП, и как?
Да, можно. Физлица могут вернуть 13% (НДФЛ) от стоимости оплаченных мед. услуг, которые оказывал ИП. Но при условии, что предприниматель имеет гос. лицензию надлежащего образца на мед. деятельность.
ИП, которые осуществляют мед. деятельность, при наличии такой лицензии приравниваются к мед. организациям.
Оформление производится общим порядком. Для получения соцвычета пациент должен будет, прежде всего, подтвердить оплату мед. слуг (лечения) справкой, выданной ему ИП. Далее, ему нужно будет представить договор об оказании мед. услуг (при наличии) и ксерокопию лицензии ИП, если ее реквизиты отсутствуют в данном договоре.
Вопрос №2: Пенсионер обращался по протезированию зубов в мед. организацию и при этом покупал расходные материалы за свой счет. Как ему в этом случае получить соцвычет?
Пенсионеру нужно подать документы на оформление соцвычета в ИФНС по месту прописки общим порядком.
Необходимо, чтобы в документах, которые фигурируют в процессе оказания названых мед. услуг, было отмечено, что пациент покупал за свои средства расходные материалы. Такими документами являются: договор об оказании стоматологических услуг и справка об их оплате. Непосредственно в справке должна стоять совокупная сумма (по оплате этих услуг и материалов). Кром этого, на руках у пациента должен быть платежный документ, подтверждающий оплату купленных им материалов.
Источник
