Расчет налогового вычета при лечении зубов

Опубликовано 13.01.20

Ниже мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Пример 1: Оплата собственного лечения

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2020 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).

Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей

Условия получения вычета:
В 2019 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. рублей. Также Зубков В.В. по рецепту врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.

Пример 5: Вычет на лечение ребенка

Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс. рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.

Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источник

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам

На оплату лечения:

На оплату дорогостоящих видов лечения:

На приобретение медикаментов:

На страховые взносы по договору ДМС:

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Способы получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов

^К началу страницы

Получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Новости по теме «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов»

Пример заполнения 3-НДФЛ
30.10.2013

Все новости по теме

Источник

Многие знают об имущественном и образовательном налоговым вычете, но есть и третий вид вычета – социальный. К нему относятся денежные компенсации за расходы, понесённые в процессе лечения. Отдельно следует рассмотреть вычет на терапию зубов.

Что такое налоговый вычет на услуги стоматологии?

Немногие граждане знают, что по закону они имеют право получить денежное возмещение, связанное с лечением и приобретением лекарственных средств за свой счёт. Достаточно собрать ряд документов и отправить их в налоговую, чтобы через несколько месяцев после всех проверок возместить часть суммы, потраченной на терапию.

Компенсация за стоматологические услуги относится к социальным вычетам по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов, которые положены гражданину РФ.

Получить денежное возмещение можно за протезирование зубов, установку брекетов, пломб и других видов терапии. Также это относится к приобретению за собственный счёт дорогостоящих лекарственных препаратов.

Кто имеет право получить?

Претендовать на компенсацию за терапию зубов может не каждый человек. Для предоставления денежных средств от государства человек должен:

иметь российское гражданство;
быть официально трудоустроенным работником (иметь подписанный трудовой договор с работодателем);
ежемесячно через работодателя отчислять НДФЛ по ставке 13%.

Налоговый вычет на стоматологические услуги

Получить вычет можно в размере, не превышающем 13% от общей суммы затраченных в ходе терапии денежных средств.

Получить компенсацию можно, оплатив терапию в стоматологии по следующим категориям:

получение стоматологических услуг;
получение стоматологических услуг супругом (либо супругой), родителями и детьми, не достигшими совершеннолетия;
приобретение медикаментов самим пациентом, супругом или супругой, родителями или несовершеннолетними детьми за свой счёт;
взносы в страховые компании по договорам добровольного личного страхования самим налогоплательщиком (также это относится к договорам страхования мужа или жены, родителей или не достигших 18-летнего возраста детей).

Для получения компенсации от государства нужно собрать необходимые документы для налоговой службы. Перечень всех услуг и лекарственных препаратов, на приобретения которых налогоплательщик имеет право получить компенсацию, закреплен в Постановлении Правительства РФ от 19.03. 2001 под номером 201.

Кто не имеет право получить?

Не все категории граждан имеют право получать денежные компенсации при обращении в платные стоматологические клиники. Исключение составляют:

лица, не имеющие официального места работы, даже если источник заработка у них имеется;
пенсионеры, получающие пенсию, но не работающие официально, т.к. пенсия не относится к налогооблагаемым доходам физического лица;
нерезиденты РФ, даже если лечение проходило на территории России;
предприниматели, работающие по специальным системам налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Перечень медицинских услуг для получения вычета на терапию зубов

Правительство Российской Федерации разделило медицинские услуги, оказываемые пациенту в стоматологии, на две категории:

не относящиеся к дорогостоящими (список под №1 и имеет код «1»);
относящиеся к дорогостоящими (список идёт под №2 и имеет код «2»).

В первый список услуг, не являющихся дорогостоящими, относятся практически все виды оказываемых стоматологических процедур:

пломбирование и удаление зубов;
прочищение зубных каналов;
все виды терапии дёсен;
исправление прикуса и др.

У стоматолога

Данный список имеет ограничение по сумме выплат и ограничивается 120 000 рублей. Даже если пациент потратит на лечение большую сумму, то она не будет учитываться при расчёте налогового вычета

Во второй список дорогостоящих стоматологических услуг входят:

вживление зубных имплантов;
протезирование на основе зубных имплантов;
костная пластика;
оперативное вмешательство в области челюсти, носящее реконструктивный характер.

В этом случае максимальный размер компенсации не установлен. Какой бы ни была сумма, потраченная на лечение, вся она будет подлежать расчету для денежного возмещения.

Вычет на оплату дорогостоящих лекарственных препаратов можно получить, если соблюдены следующие факторы:

лекарственные препараты были приобретены в процессе дорогостоящего лечения (процедуры, которые в списке идут под кодом «2»);
клиника на момент оказания услуг не располагала необходимыми препаратами и их приобретение было предусмотрено договором пациентом за собственный счёт;
человеку предоставили справку, что оказание дорогостоящих процедур было необходимостью;
пациенту предоставили справку из стоматологии об оплате медицинских услуг с кодом 2 для предоставления в налоговые органы.

Второй важный момент, который нужно учитывать при подаче документов для получения налогового вычета при оказании стоматологических услуг – это наличие лицензии у клиники. Стоматологическая клиника обязательно должна иметь лицензию на осуществление врачебной деятельность, чтобы пациент при необходимости мог получить компенсацию. Также лечение должно осуществляться на территории России.

Размер вычета

Рассчитать положенную сумму налогового вычета на лечение зубов можно самостоятельно. Для этого нужно точно знать заработную плату за месяц, совокупный размер всех затрат, которые пациент понёс в процессе лечения в стоматологии, общий годовой доход и размер НДФЛ, выплаченный за год.

Расчёт 1

Гражданка Алиева К.М. зарабатывает 30 000 рублей в месяц. За год она заплатила НДФЛ в размере 46 000 рублей. Годовой доход составил 360 000 рублей. На лечение зубов она потратила 35 000 рублей.

Схема расчёта такова:

360 т.р. – 35 т.р. = 325 т.р. (налогооблагаемая сумма);
325 т.р.*13% = 42 250 р. (сумма пересчитанного налога);
46 т.р. – 42 250 = 3 750 р. (размер налогового вычета).

Расчёт 2

Гражданин Володин А.Н. зарабатывает 20 000 рублей в месяц. За год он заплатил НДФЛ в размере 31 200 рублей. По итогам года заработная плата Володина А.Н. составила 240 000 рублей. На визит в стоматологическую клинику он потратил 50 000 рублей.

Мужчина у стоматолога

Схема расчёта такова:

240 т.р. – 50 т.р. = 190 т.р.;
190 т.р. *13% = 24 700 р.;
31 200 – 24700 = 6 500 р. (компенсация государства).

Расчёт 3

Гражданка Максимова М.В. имеет ежемесячный доход в размере 25 000 рублей. В год её совокупный доход составляет 300 000 рублей. НДФЛ за год составил 39 000 рублей. На услуги стоматологической клиника она потратила 45 000 рублей.

Схема расчёта такова:

300 т.р. – 45 т.р. = 255 т.р.;
255 т.р. *13% = 33 150 р.;
39 т.р – 33 150 = 5 850 р. (сумма возмещения от государства на лечение зубов).

Способы получения вычета на лечение зубов

Существует два основных способа получения денежной компенсации от государства:

через налоговый орган;
через работодателя.

При возврате средств через налоговую платеж будет единовременным в размере 13% от общей стоимости терапевтических услуг. Выплата производится в установленном государством порядке по окончании года, в котором гражданин оплачивал оказанные процедуры в стоматологии.

Второй способ – через работодателя. Здесь есть два варианта:

уменьшение размера НДФЛ, ежемесячно начисляемого на заработную плату работника;
неуплата на законных основаниях НДФЛ в полном размере.

Оформление вычета через налоговую

Для получения денежной компенсации через налоговую службу нужно собрать пакет документов, который строго регламентирован Правительством РФ и ФНС. В него входят следующие документы:

паспорт (на всякий случай лучше взять оригинал и ксерокопию);
справка 2-НДФЛ (выдаётся по месту работы в бухгалтерии, заказывать её нужно заранее);
декларация 3-НДФЛ (2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно брать за тот год, в котором были оказаны и оплачены услуги стоматологии);
заявление на получение социального вычета (получить заявление можно в налоговой службе);
копии квитанций и других документов об оплате медицинских услуг;
копия договора между пациентом и стоматологией, подтверждающего факт оказания услуг;
копия лицензии клиники;
справка, которая будет подтверждать оплату услуг (получить её можно в стоматологии по установленной законодательством форме).

Сбор документов

Если налогоплательщик оплачивал лечение близкого родственника, то также потребуются документы, подтверждающие родство.

Если пациент во время лечения приобретал лекарственные препараты, к основному пакету документов должен быть приложен рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов».

В том случае, если терапия в стоматологии была произведена за счёт страховки, нужно собрать дополнительно:

копии договоров между клиентом и страховой компанией;
копию лицензии страховой фирмы, где была приобретена страховка.

Предоставить пакет документов в налоговую службу можно в любой рабочий день года, следующего за тем, в котором пациент оплачивал услуги стоматологии.

На проверку всех документов у работников налоговой службы уходит до 4 месяцев. После того как проверка будет завершена, на банковский счет, указанный человеком в заявлении, перечислят денежные средства.

Оформление вычета через работодателя

Сперва придётся запросить в налоговой службе уведомление о праве работника на получение вычета на лечение в стоматологии. Для его получения работникам налоговой нужно предоставить:

заявление на предоставление от государства вычета;
пакет документов, который был указан в предыдущем пункте.

После получения налоговой всех документов ей отводится 30 календарных суток на составление уведомления.

В бухгалтерию места работы нужно направить:

уведомление, которое предоставит налоговая;
заявление на получение денежной компенсации.

После того как в бухгалтерию поступят вышеперечисленные документы, работодатель должен предоставить законный налоговый вычет работнику в одном из двух вариантов: законной неуплаты части НДФЛ или полной неуплаты НДФЛ в размере 13% от понесённых работником расходов в результате обращения в стоматологию за лечением.

Сбор документов займёт много времени. Но стоимость стоматологических услуг существенно бьёт по карману среднестатистического гражданина. Поэтому рекомендуется потратить своё время для получения положенной компенсации, которая может составить приличную денежную сумму.

Правила получения вычета за медицинские услуги и примеры расчёта его суммы представлены в этом видео:

Право на налоговый вычет на медицинские услуги (в том числе стоматологические) закреплено за определенными категориями гражданами РФ законодательно. Воспользоваться им можно, собрав необходимый пакет документов и предоставив его в налоговую или работодателю.

Получите ответ юриста за 5 минут

Источник