Пример расчета налогового вычета за лечение зубов

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

Заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение зубов – это одно из условий получения налогового вычета за стоматологические услуги. Стоит знать, что полное возмещение понесенных затрат возможно только в том случае, если лечение можно отнести к категории дорогостоящего. Если же оказанные услуги по лечению и протезированию зубов являются не дорогостоящими, то расходы, принимаемые к вычету, имеют лимит -120 000 рублей. В этой статье мы рассмотрим пример заполнения декларации 3 НДФЛ на лечение зубов, относящегося к категории не дорогостоящего.

Условия получения вычета на лечение зубов и перечень документов, необходимый для этого, такие же, как для получения возмещения за обычное лечение. Неизменным остается и тот факт, что лицу, претендующему на вычет за стоматологические услуги, необходимо заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ.

Как заполнить 3 НДФЛ на лечение зубов

Для того, чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ на лечение зубов, официальный сайт ФНС предлагает специальную программу, но можно сделать это самостоятельно на компьютере или вручную. Скачайте файл декларации 3 НДФЛ, он доступен для заполнения на компьютере или же распечатайте его и заполните нужные листы.

Скачать бланки деклараций 3 НДФЛ на лечение зубов

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно заполнить только пять листов декларации 3 НДФЛ: титульный лист, раздел1, раздел 2, приложение 1, приложение 5. Начать заполнение следует с титульного листа. Информацию для заполнения декларации 3 НДФЛ можно получить из справки 2 НДФЛ, которая выдается бухгалтером по месту работы декларанта. Так, например, из нее можно взять данные для строки ИНН, которая находится в самой верхней части титульного листа.

В поле номер корректировки, если декларация подается лицом впервые, ставится значение «0». Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, можно только в следующем году.

Кроме того, что физическое лицо по закону может получать вычет ежегодно, у него есть право воспользоваться им и за предыдущие три года, документы при этом подаются отдельно за каждый год. Например, в 2020 году вы можете подать декларацию за 2019, 2018 и 2017 годы.

Следующей заполняется строка «Код налогового органа», в нее вносится четырехзначный цифровой код той налоговой инспекции, куда предоставляется декларация. Узнать код своей ИФНС вы можете на официальном сайте налоговой службы или обратившись туда лично.

В поле код налогоплательщика вносится значение «760» — если декларацию заполняет физическое лицо, и «720» — если на вычет претендует ИП.
Далее заполнению подлежат строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность», информация для них содержится в паспорте лица, заполняющего декларацию. В поле «Статус налогоплательщика» резиденты ставят значение «1», нерезиденты – «2».

Заполняя строку «Адрес места жительства», обратите внимание, что данные в нее вносится по месту прописки, даже если физическое лицо проживает по адресу временной регистрации. Только при отсутствии постоянной прописки в паспорте можно подавать декларацию в ИНФС по месту пребывания (временной регистрации). Следующая графа предназначена для того, чтобы указать количество листов декларации, при получении вычета за лечение зубов их 5. Кроме того, заявитель должен представить копии документов, подтверждающих прохождение лечения в медицинской организации. В нашем примере таких копий 10 страниц.

Затем в строку «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» вносится значение «1», если декларант сам подает документы на вычет, ставится дата и подпись. Рассмотрим заполнение 3 НДФЛ при лечении зубов на таком примере:

Шишкин Станислав Павлович работает в ЗАО «Альфа» на инженерной должности. Его заработок за 2019 год составил 624 000 рублей. Работодатель из этой суммы удержал и перечислил в бюджет 81 120 рублей налога на доход (624 000 * 0,13).

В течение этого же года Станиславу Павловичу пришлось затратить 50 тысяч рублей на лечение зубов в платной клинике. Лечащий врач подписал ему справку о выполненных медицинских процедурах, в которой стоит код лечения — 1. Это обозначает обычное, не дорогостоящее, лечение. Шишкин заполнил и в январе 2020 года сдал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. По этому документу налоговая инспекция вернет ему на банковский счет сумму налога в размере 6 500 рублей (50 000 * 0,13).

Заполненный титульный лист декларации 3 НДФЛ при возврате за лечение зубов  будет выглядеть так.

Затем в Раздел 1 вносятся сведения, о сумме налога, которая подлежит возврату.
Так как человек, составляющий декларацию, планирует вернуть деньги из бюджета, а не уплачивать их, то в строке с кодом 010 ставится значение «2». Для возмещения средств из бюджета за лечение, обучение, покупку жилья предназначен следующий код бюджетной классификации — 182 1 01 02010 01 1000 110, его вписывают в графу с кодом 020.

Данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) физические лица могут взять из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а ИП вписывают ОКТМО того субъекта, где они встали на учет в налоговом органе. Сумма, подлежащая возмещению за стоматологические услуги, вносится в графу «Сумма вычета», она определяется путем умножения суммы понесенных затрат на 13%.

Следующими заполняются строки Раздела 2, в верхней части которого вносится значение процентной ставки – «13».

Для заполнения строки «Общая сумма дохода» необходимо обратиться к справке 2 НДФЛ от работодателя. Сумма всех видов налоговых вычетов, предоставленных декларанту, отражается в строке с кодом 040 «Общая сумма налоговых вычетов».

Налоговая база (код 060) — это доход, облагаемый налогом, минус все предоставленные вычеты. Если умножить налоговую базу на налоговую ставку 13%, то получится значение налога, исчисленного к уплате, которое вписывают в поле с кодом 070.

Справка 2 НДФЛ содержит данные для указания налога, удержанного у источника выплат (код 080). Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета, определяют разницу между удержанным у плательщика налогом и налогом к уплате. Заполненный Раздел 2 декларации 3 НДФЛ на примере Шишкина выглядит так:

Теперь надо заполнить приложение 1, отражающее сведения о доходах декларанта. В строке налоговая ставка ставится значение «13%». Если у лица, заполняющего декларацию, источником дохода является заработная плата, то в строке с кодом 020 указывается значение «07».

ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), в которой декларант получает доход, а также код по ОКТМО (код 050), можно перенести из справки 2-НДФЛ. Данные для последующих строк  берутся в предыдущем разделе 2.

Последним в декларации 3 НДФЛ, при оформлении вычета за лечение зубов, заполняется приложение 5, которое предназначено для отражения данных социальных и стандартных вычетов. В строку с кодом 140 необходимо внести данные о фактических расходах на лечение. В строку с кодом 180 вносится общая сумма затрат на лечение, обучение, страхование, но не превышающая 120000 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 190.

Общую сумму социальных и стандартных вычетов нужно отразить в строке с кодом 200, если у декларанта заявлен только вычет на лечение, значение данного поля будет совпадать с двумя предыдущими строками.

Скачать пример заполнения 3 НДФЛ по лечению зубов в формате PDF

Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Возврат НДФЛ за лечение зубов – это льгота, которая позволяет вернуть из бюджета часть уплаченного подоходного налога. Если вас интересует, как вернуть деньги за лечение зубов в налоговой службе или через работодателя, читайте дальше. Мы постараемся ответить на все важные вопросы.

Учитывайте, что вычет за лечение зубов – это ваше право, а не обязанность налоговых органов. Если вы не проявите инициативу, никто вам просто так ничего не вернет.

Кому положен возврат налога за лечение зубов

Сначала о том, кто может претендовать на налоговый вычет на лечение зубов, а кто такого права не имеет. Возврат за лечение зубов положен тем физическим лицам, которые соответствуют двум условиям, а именно:

1. они обязательно должны быть резидентами РФ;
2. у них должно быть официальное место трудоустройства, а их работодатель должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если работодатель выплачивает «серую» зарплату, то налог удерживается только с «белой» части. Соответственно, сотрудник будет иметь право на вычет только по налогу, рассчитанному из «белой», а не из всей зарплаты.

Перечень лиц, которые не имеют право на оформление вычета, можно представить в таком виде:

1. неработающие пенсионеры, не имеющие иного дохода, кроме пенсии. Такая выплата не облагается НДФЛ, а потому человек не может рассчитывать на его возврат;
2. неработающие граждане или работающие неофициально;
3. индивидуальные предприниматели, которые, хотя и являются физическими лицами, но платят иной налог на доходы, а не НДФЛ;
4. гражданин, проходивший лечение за пределами РФ;
5. гражданин, не оплачивавший медицинские услуги по лечению зубов, поскольку это было сделано работодателем.

Применить налоговый вычет за стоматологические услуги налогоплательщик может не только за себя, но и за своих ближайших родственников (детей, родителей, супруги). Главное условие — расчетные документы (квитанции, чеки, справки) должны быть выписаны на налогоплательщика, который и получает право на возврат налога за лечение зубов.

Если вас интересует, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, учитывайте важный нюанс. Дело в том, что вычет на лечение зубов относится к социальным вычетам. А социальный вычет на один год имеет общее ограничение по сумме всех расходов (и на лечение, и на образование) – не более 120 тыс. рублей.

Это ограничение не относится к дорогостоящему лечению, поскольку вычет на него предоставляется в полном объеме потраченных денежных средств. Список дорогостоящих медуслуг установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, который включает в себя также перечень дорогостоящих медикаментов, по которым возврат осуществляется в полном объеме.

Какие документы нужны для возвращения налога за лечение зубов

В вопросе, как получить налоговый вычет за лечение зубов, надо особенное внимание уделить подготовке следующих документов.

• декларация 3-НДФЛ при оформлении вычета через налоговиков;
• уведомление из налоговых органов при оформлении вычета через работодателя;
• заявление на получение вычета;
• копия паспорта и ИНН;
• справка 2-НДФЛ;
• копии договоров об оказании стоматологических услуг;
• копия лицензии медицинской организации на оказание стоматологических услуг;
• копии расходных документов, свидетельствующих об оплате услуг по лечению и протезированию зубов;
• оригинал справки об оплате медицинских услуг по установленной форме, выдаваемой лечебным учреждением;
• копии документов о степени родстве при оплате услуг по лечению ближайших родственников.

Отметим следующий момент: даже если налогоплательщик не может предоставить договор или чеки, вполне достаточно представить справку об оплаченных услугах в медицинской организации. Сотрудники обязаны указать в ней сведения о том, на какую именно сумму произведена оплата услуг. Однако если документы на руках, лучше их приложить, чтобы со стороны налоговой инспекции не было претензий.

Возврат подоходного налога за лечение зубов можно осуществить одним из двух способов:

• по истечении календарного года обратиться в налоговую инспекцию;
• в течение календарного года обратиться к работодателю.

Выбранный способ влияет на то, какой именно пакет документов необходимо собрать и как действовать для получения налогового вычета. В общем виде механизм получения сводится к тому, чтобы подготовить всю необходимую документацию, а затем обратиться за вычетом либо в налоговую инспекцию, либо к своему непосредственному работодателю.

Как оформить вычет за лечение зубов в ИФНС

Возврат денег за лечение зубов через налоговую службу можно выполнить только после того, как закончится календарный год, в котором проводилось лечение или протезирование зубов. Одним из основных документов при этом является декларация 3-НДФЛ, формируемая на основании сведений о доходах налогоплательщика и сумм, потраченных на лечение.

Чтобы понять, как вернуть налог за лечение зубов, необходимо разобраться, по какому механизму он рассчитывается. Приведем простой пример.

Степнов В.К. получил зарплату за 2017 год в размере 495 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 64 350 руб. В этом же году он оплатил свое лечение зубов в размере 120 000 руб. и зубопротезирование жены в сумме 320 000 руб.

Зубопротезирование является дорогостоящей медицинской процедурой, а потому расходы по нему полностью используются в качестве вычета. Простое лечение зубов не превышает законного лимита, поэтому также используется в качестве вычета.

Таким образом, налоговый вычет при лечении зубов и протезировании будет равен: (120 000 + 320 000) * 13% = 57 200 руб. Именно эта сумма налога будет возвращена Степнову.

Сумма уплаченного налога больше, чем размер рассчитанного вычета, потому он может использоваться в полном объеме. Если бы сумма лечение зубов Степнова В.К. превысила установленный законом лимит в 120 тыс. руб., то разница между ними все равно не использовалась бы в расчетах.

Допустим, Степнов В.К. получил зарплату в 2017 году в размере 350 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 45 500 руб. В этом случае величина рассчитанного вычета больше, чем размер удержанного НДФЛ, а потому он сможет претендовать только на вычет в 45 500 руб. Перенести остаток вычета на 2018 год будет нельзя.

Воспользоваться правом на получение вычета через налоговую инспекцию можно в течение трех лет с момента его наступления.

Как оформить вычет на лечение зубов у работодателя

Кроме ФНС гражданин может обратиться за вычетом к своему работодателю, и сделать это нужно в том же году, когда была проведена оплата стоматологических услуг. При этом изначально следует получить от налоговых органов уведомление о том, что данный вычет не использовался и не предоставлялся через государственные органы. Уведомление надо представить в бухгалтерию вместе с остальными документами на налоговый вычет за лечение зубов.

В этом случае нет необходимости рассчитывать вычет самостоятельно, потому что бухгалтер внесет в программу сведения о вычетах, на которые имеет право сотрудник. Программа автоматически будет предоставлять вычет работнику до того момента, пока сумма не достигнет определенного лимита:

• либо фактического размера понесенных затрат (обязательно для дорогостоящего лечения);
• либо лимита в 120 тыс. руб. (для услуг, не внесенных в перечень).

Воспользоваться правом на вычет у работодателя можно только в текущем календарном году. Если же время было упущено, то надо дождаться окончания года и обращаться в налоговую инспекцию, как описано выше.