Налоговый вычет за лечение и протезирование зубов пенсионерам

На лечение зубов, если оно проводится платно, можно потратить много денег. Стоматологические услуги (в т.ч. протезирование зубов) могут стоить непомерно дорого для такой категории населения как пенсионеры. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, если пенсионер получит налоговый вычет за лечение зубов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов?

Работающий пенсионер при оплате лечения зубов (в т.ч. протезирования зубов) может получить налоговый вычет. Возмещение расходов на лечение зубов пенсионера составляет 13 процентов от стоимости стоматологических услуг.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру при лечении зубов

Возврат налога за лечение зубов неработающим пенсионерам не возможен. Если в году оплаты стоматологических услуг не было перечислений в бюджет НДФЛ (налога на доходы физических лиц), который удерживается из зарплаты, то возврат НДФЛ пенсионеру за лечение зубов (в т.ч. за протезирование зубов) не из чего производить.

Как вернуть деньги за лечение зубов (в т.ч. протезирование) неработающему пенсионеру?

Если пенсионер не работал в тот год, когда проходила оплата лечения зубов, то у него есть возможность оформить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

• на детей пенсионера — при оплате ими лечения;
• на работающего супруга пенсионера. Если пенсионер все-таки получил небольшую зарплату, то можно распределить налоговый вычет на лечение зубов (в т.ч. протезирование зубов) между мужем и женой.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру?

Налоговый вычет пенсионеру при протезировании зубов (и др. лечения зубов) оформляется, как и любой другой налоговый вычет на лечение пенсионера. Если не прошло 3 года, собираются документы, которые нужно будет предоставить в налоговую инспекцию в определенный срок, после чего начинается камеральная проверка. Итак, необходимо:

1. получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ
2. получить в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг, копию лицензии
3. заполнить декларацию 3 НДФЛ, заявление о возврате налога
4. сделать копии документов для налоговой (копии чеков, договора и т.д.)
5. отнести подготовленные документы в ИФНС.

При возврате налога за лечение зубов пенсионера может возникнуть вопрос о сумме возврата налога и отнесении протезирования (или др. стоматологического лечения) к дорогостоящему лечению. Дело в том, что

• если лечение признано дорогостоящим, то вернуть получится 13 процентов от всей стоимости медицинских услуг. Дорогостоящее лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 2;
• если лечение признано обычным лечением (недорогостоящим), то сумма возврата налога за лечение зубов ограничена 15600 руб. (13 процентов от лимита 120000 руб.). Обычное лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 1.

При этом неважно, сколько денег было потрачено на лечение зубов пенсионера, а важно то, отнесено ли лечение к списку дорогостоящих видов лечения.

Возврат налога при протезировании зубов пенсионерам

Сумма возврата за протезирование зубов пенсионера зависит от того, какое именно протезирование было оплачено. Так, установка зубных протезов (кроме имплантов) относится к обычному лечению. Что в стоматологии отнесено к дорогостоящим видам лечения можно посмотреть в этой статье.

Данная статья была посвящена вопросу получения пенсионерами налогового вычета за лечение зубов, в том числе налогового вычета при протезировании зубов. Платные стоматологические услуги стоят довольно дорого, поэтому стоит воспользоваться возможностью осуществить возврат налога за протезирование зубов.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

(12 оценок, среднее: 4,67 из 5)

Загрузка…

Налоговый вычет за протезирование зубов пенсионерам позволит вернуть часть уплаченных средств в кошелек владельца. Проведение столь дорогостоящей процедуры не входит в перечень бесплатных услуг, предоставляемых по полису ОМС. Это значит, что ее оплата полностью ложится на плечи пенсионера. В связи с этим, государство предлагает компенсировать часть средств на определенных условиях. Каковыми они являются, куда обращаться за выплатами и какие документы необходимы, читатель узнает из нашей статьи.

Условия предоставления вычета на протезирование зубов

Воспользоваться правом на оформление вычета сможет только работающий или недавно уволившийся пенсионер. Выплаты осуществляются при условии, что гражданин оплачивал НДФЛ не менее трех лет назад. Таким образом, если пенсионер не работал или ушел на заслуженный отдых более трех лет назад, рассчитывать на возврат средств он не сможет. Исключение составляют безработные граждане, которые оплачивали НДФЛ из других видов дохода (например, продажи недвижимости или сдачи жилья в аренду).

Выплата НДФЛ в размере 13% является обязательным условием предоставления налогового вычета для пенсионера.

Существует также дополнительный перечень правил по предоставлению льготы:

• Протезирование проводилось в лицензированном медицинском учреждении.
• Лечению предшествовало заключение официального договора на предоставление услуг и их оплата через кассу.
• Сумма выплаты не может превысить фактическую сумму налога, выплаченную государству.

В стоимость протезирования включается не только проведение самой процедуры, но также приобретение медикаментов. Это следует принимать в учет, поскольку осуществление возврата возможно лишь при условии предоставления рецепта от врача и чеков на приобретение лекарственных средств.
Пенсионеру также стоит учитывать максимальный порог выплат. Он составляет 15 600 рублей. То есть, в расчет берется сумма затрат в 120 тыс. рублей, из них высчитывается 13%, подлежащих возврату.

При этом, напомним, что сумма выплат не может превысит суммы оплаченных налогов за рассматриваемый период.

Пример. Петров Дмитрий Васильевич вышел на заслуженный отдых, однако продолжает работать официально. Его заработная плата составляет 8 тыс. рублей в месяц. Годовой доход – 96 тыс. рублей. Из него выплачено 12 480 рублей в виде подоходного налога. Возврат за протезирование зубов будет идентичен данной сумме. Ее превышение невозможно.

Пример. Сидоров Виктор Петрович вышел на пенсию в 2010 году. В 2017 году он перепродал недавно приобретенную квартиру, выплатив НДФЛ в сумме 150 тыс. рублей. В конце года, пенсионеру было проведено протезирование зубов. Он вправе рассчитывать на максимальную сумму возврата в размере 15 600 рублей.

Если доходом пенсионера является лишь пенсия, при этом выплата НДФЛ от его лица осуществлялась многие годы назад, оформление вычета будет невозможно. Данная ситуация обоснована тем, что пенсионные выплаты не подлежат налогообложению.

Немного схитрить в получении вычета на протезирование зубов неработающего пенсионера позволит оформление договора и платежных документов на близкого родственника (к примеру, жену или ребенка), при условии его официального трудоустройства.

Как будет происходить расчет, родственники разберутся между собой, при этом вычет получит лицо, на которого были оформлены документы. В дальнейшем он сможет передать полученные средства пенсионеру.

Куда обратится и какие документы нужны для получения вычета на протезирование зубов

Оформить налоговый вычет пенсионер сможет, обратившись в налоговую службу, расположенную по месту жительства.

Для этого понадобится написать заявление в установленной на законодательном уровне форме, а также предоставить следующий пакет документов:

1. Паспорт гражданина РФ и ИНН.
2. Договор с клиникой.
3. Чеки.
4. Справку о доходах.
5. Налоговую декларацию.

В том случае, если документы были оформлены на родственника пенсионера, потребуется дополнительно предоставить доказательства их родственной связи (например, свидетельство о рождении).
Оформление вычета через налоговую осуществляется в начале нового года. Это значит, что выплаты за 2018 год можно будет оформить только в январе 2019 года. Сумма будет переведена на счет налогоплательщика. Его реквизиты указываются при заполнении заявления. Оформлять выплату можно несколько лет подряд, до тех пор, пока не будет получен максимум.

Пример. Пенсионер Федоров Виктор Афанасьевич вышел на заслуженный отдых один год назад. Поскольку не истек срок оформления вычета, он вправе воспользоваться правом на его получение. Федорову полагается максимальная сумма в размере 15 600 рублей. После проведенных расчетов оказалось, что гражданину положен возврат только 9 тыс. рублей, при этом оставшиеся 6 600 рублей, он сможет получить в следующем году.

Не исключено получение вычета через работодателя посредством снижения налогооблагаемой базы дохода. В таком случае также необходимо посетить ФНС и получить справку, в дальнейшем предоставив ее в бухгалтерию для проведения расчетов. Данный способ позволяет подать документы в любой период, даже в середине года.

Какой способ выплаты вычета выбрать

Для пенсионеров наиболее актуальным способом получения вычета является его перевод на расчетный счет. Конечное же, если гражданин продолжает работать, он сможет оформить выплаты и через работодателя. Каким способом удобней воспользоваться, решать только пенсионеру.
В заключении повторимся, оформить налоговый вычет на протезирование зубов сможет лишь тот пенсионер, которые выплачивал в госказну НДФЛ не менее трех лет назад. В противном случае выплаты не положены, либо оформить их сможет кровный родственник. Вычет оформляется через ФНС, расчет осуществляется посредством перевода средств на расчетный счет или снижения налогооблагаемой базы дохода. Вернуть более 15 600 рублей, пенсионер не сможет.

Прочтите также: Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имущество в 2018 году

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(12 оценок, среднее: 4,67 из 5)

Загрузка…

Налоговый вычет позволяет частично компенсировать некоторые виды расходов, которые совершает гражданин РФ в течение нескольких лет. Несмотря на то, что заполнение декларации и сбор необходимой документации, требуемых для возврата средств кажутся большинству людей непростой задачей, она вполне посильна. Налоговый вычет на лечение гарантирует налогоплательщику возвращение определенного процента затрат, которые были направлены на оплату процедур или же на закупку медикаментами. Правом на налоговый вычет обладают как работающие граждане, так и пенсионеры. О том, как пенсионеру получить налоговый вычет на лечение зубов рассказываем далее.

Что такое налоговый вычет

Перед тем, как рассматривать нюансы налогового вычета на лечение пенсионеров рассмотрим это понятие в самых общих чертах, что позволит нам лучше ориентироваться в вопросе в дальнейшем. Итак, налоговый вычет – это определенная сумма денег, которую гражданин может на законных основаниях вернуть от государства. Этот возврат становится возможен благодаря НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) – тем средствам, которые выплачивает гражданин государству.

Налоговые вычеты распространяются на следующие ситуации:

• приобретение недвижимости (будь то комната, квартира или дом);
• продажа недвижимости;
• наличие детей;
• страхование квартиры и жизни для ипотеки;
• оплата собственного обучения или обучения своего ребенка;
• лечение в платном медицинском центре;
• открытие ИИС (индивидуального инвестиционного счета).

Разумеется, это далеко не полный список. Официально выделяют разновидности вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные;
• профессиональные.

Однако изучение всех этих подтипов не является темой данной статьи, потому мы не станем останавливаться на них подробно.

Кто имеет право на вычет

На вопрос о том, кто может получать налоговый вычет существует однозначный ответ – те граждане, которые являются налоговыми резидентами и получают доходы, которые облагаются налогом в размере 13%.

НДФЛ, в свою очередь, распространяется на следующие варианты доходов:

• заработная плата (при наличии официального трудового договора);
• доходы, получаемые арендатором при сдаче недвижимости;
• выигрыши;
• доходы, получаемые от продажи машины;
• доходы, получаемые от продажи недвижимости и так далее.

Доходы, не облагаемые НДФЛ можно увидеть на изображении ниже.

Соответственно, воспользоваться вычетом можно далеко не на все типы доходов. К примеру, вычет не будет иметь никакого отношения к индивидуальному предпринимателю, если тот использует УСН (или упрощенную налоговую систему) и ЕНДВ (или единый доход на вмененный доход), поскольку эти системы предполагают меньшую налоговую нагрузку.

Важно понимать, что право на налоговый вычет появляется не только в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет какую-то покупку (будь то покупка квартиры или медицинской услуги). Вычетом имеют возможность воспользоваться и родители – сразу же после появления на свет ребенка. Такое же право распространяется и на ветеранов боевых действий, на которых распространяется стандартный налоговый вычет.

Что такое предел вычета

Под пределом вычета понимается конкретная сумма, превышение которой означает прекращение действия налогового вычета. Для каждого типа налогового вычета существует свой собственный «лимит».

Таблица 1. Пределы для разных типов налоговых вычетов

Налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение относится к группе социальных вычетов и распространяется не только на оказание налогоплательщику медицинских услуг, но и на покупку медикаментов. В общей сложности, данный тип налогового вычета охватывает следующие ситуации:

• прием у врача;
• диагностические процедура;
• прохождение медицинской экспертизы;
• сдача анализов;
• госпитализация;
• прохождение лечения в дневном стационаре;
• стоматологические процедуры;
• протезирование;
• покупка медикаментозных препаратов;
• взносы в пользу страховых организаций, оплачиваемые согласно договору добровольного личного страхования (ДНС).

Конечно, перечень всех процедур, которые подразумевают вычет значительно обширней и если у налогоплательщика остаются вопросы, то он может ознакомиться с Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201, в котором дается исчерпывающее перечисление услуг, на которые распространяется социальный вычет.

Обращаем внимание на то, что налоговый вычет можно получить не только на свое собственное лечение, но и на лечение своих ближайших родственников, в группу которых входят:

• супруг/супруга;
• родители (что особенно актуально для пенсионеров);
• дети (до 18 лет).

Вопрос о том, на чье именно имя заключался договор с медучреждением не имеет никакого значения и не влияет на возможность получения вычета. Значение имеет только подтверждение того, что оплата производилась налогоплательщиков, претендующим на вычет.

Пример. Самый простой вариант – оплата собственного лечения, сумма которого не выходила за рамки предела. В 2017 году Петров получил курс лечения в больнице, общая стоимость которого составила 80 000 рублей. Месячная зарплата Петрова составляет 60 000 рублей. За весь год Петров заплатил 96 000 рублей подоходного налога.

Для того, чтобы рассчитать вычет нам потребуется взять 13% от всей суммы, затраченной на лечение. 80 000/100*13 = 10 400 рублей. Поскольку сумма подоходного налога превышает полученную нами сумму в 10 400 рублей, и данная цифра не превышает предел (равный 120 000 рублям), то Петров имеет полное право претендовать на вычет в размере 10 400 рублей.

В каких случаях в вычете могут отказать

Государство имеет право отказать гражданину в перечислении налогового вычете на лечение в следующих случаях:

• медучреждение, в котором производилось лечение, не имеет лицензии, либо проходило лицензирование не на территории РФ;
• оплаченные налогоплательщиком процедуры отсутствуют в списке медицинских услуг, перечисленных в постановлении N 201;
• гражданин не оплачивает налоги (относится к пенсионерам и прочим людям, живущим за счет социальных пособий), либо оплачивает их в урезанном виде (относится к индивидуальным предпринимателям на вмененке или упрощенке);
• медуслуга была оказана более, чем три года назад.

Все указанные выше обстоятельства будут серьезными препятствиями для гражданина, планирующего получить вычет на лечение. В остальных ситуациях у государства отсутствуют уважительные причины для отказа.

Справка. Обязательно следует учитывать, что при дорогостоящем лечении (превышающее сумму в 120 000 рублей) сумма налогового вычета определяется иначе и имеет свои особенности, о которых мы поговорим в отдельной главе.

Дорогостоящее лечение

На первый взгляд кажется, что определить, подходит ли лечение под категорию дорогостоящих очень легко – достаточно посмотреть на стоимость оказанной медицинской услуги. Однако в действительности все оказывается несколько сложнее. К дорогостоящим относятся только те процедуры, которые обозначены в постановлении 201, о котором мы неоднократно упоминали ранее. Именно этот документ, а не фактическая стоимость услуги является гарантом получения вычета.

Кстати! Также узнать о том, можно ли отнести конкретную медицинскую услугу к дорогостоящим, посмотрев на справку об оплате – в ней всегда содержится данная информация.

Среди услуг, которые могут причисляться к дорогостоящим, отметим основные:

• ЭКО;
• эндопротезирование и другие сложные хирургические операции;
• стоматологические (как правило, в число дорогостоящих услуг входят процедуры, предполагающие врожденные пороки развития);
• диагностика (к примеру, лабораторная диагностика при нарушении системы свертывания крови);
• реабилитация (длительные реабилитационные периоды после серьезных ожогов).

Особенности вычета

Как уже говорилось, дорогостоящее лечение не предполагает верхнего порога стоимости процедур. Соответственно, все 13% будут отсчитываться от конечной суммы, будь то 150 000 или 5 000 000. И основная проблема заключается в том, что эти тринадцать процентов от общей стоимости лечения часто оказываются больше суммы налогов, которые гражданин платил в течение года. Соответственно, при дорогостоящем лечении вычет рассчитывается иначе.

Пример. Наталья воспользовалась процедурой ЭКО, стоимость которой составила 320 000 рублей. В месяц Наталья зарабатывает 25 000 рублей, соответственно ее годовой заработок составляет 300 000 рублей. Умножая 300 000 на 0,13 мы получаем сумму подоходного налога (39 000 рублей). Легко догадаться, что налоговый вычет от ЭКО (320*0,13 = 41 600) превышает все налоги, выплачиваемые Натальей в течение года. Соответственно, вернуть себе она сможет только 39 000 рублей, в то время как остальная сумма сгорит.

Справка. Обратите внимание на то, что при расчете вычета на дорогостоящие процедуры нельзя переносить налоговый вычет на прочие периоды. Единственным способом поучить полноценный вычет является перераспределение расходов между родственниками (будь то дети или супруг(а)). При этом у все эти люди должны быть налоговыми резидентами. В таком случае справка оформляется на каждого отдельного заявителя с его собственной суммой расходов.

Налоговый вычет для пенсионеров

Ранее мы уже останавливались на том, что налоговый вычет полагается тем гражданам, которые были включены в систему НДФЛ и являлись налоговыми резидентом – соответственно с их зарплат переводились проценты в пользу государства. Как известно, пенсия не является тем типом доходов, которые государство облагает налогом. Следовательно, при расчете