Налоговый вычет пенсионеру при лечении зубов
Положен ли налоговый вычет на лечение неработающим пенсионерам? Этот вопрос как никогда актуален в наши дни. Ведь все чаще нам предлагаются именно платные медицинские услуги: протезирование зубов, операции, обследования, да и на лекарства приходится тратить огромные суммы.
Как было бы здорово вернуть хотя бы часть потраченных денег, ну хоть в размере 13 процентов (величина подоходного налога в РФ). Тем более, что государство предоставляет такие налоговые льготы как социальный налоговый вычет.
На практике же, чтобы компенсировать медицинские затраты и вернуть НДФЛ, надо сначала этот налог на доходы платить, а пенсионер – в числе счастливых «неплательщиков»: ведь с пенсии никаких удержаний не производится.
Так что же делать пожилому человеку, которому понадобилось платное лечение?
Давайте предоставим пенсионеру Дедушкину Ивану Петровичу право разбираться в этой проблеме. Нашему герою понадобилось, например, вылечить зубы, и обратился он в платную клинику. Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру?
Общие условия и ограничения
Для начала уточним, что независимо от категории претендента на возврат налога, есть ряд общих условий для налоговых выплат.
- Во-первых, медицинское учреждение, куда Дедушкин обратится за помощью, должно иметь лицензию на оказание соответствующих услуг.
- Во-вторых, лечение, оказанное пенсионеру, или назначенные врачом лекарства должны входить в специальный перечень, утвержденный Правительством. К слову сказать, список довольно емкий, лечение и даже протезирование зубов нам подходят.
- В-третьих, существует максимальный порог, которым ограничен налоговый вычет на медицинские услуги, – это 120 000 р. Возврату подлежат 13% от этой суммы – 15 600 р. Исключением является так называемое дорогостоящее лечение, оплата которого не ограничена «потолком».
Что касается дорогостоящего лечения, то опять же существует перечень услуг, относящихся к этой категории. По большей части – это сложные операции или лечение тяжелых заболеваний.
- И, наконец, в-четвертых, кроме ограничения максимальной суммы к оплате, не получится вернуть денег больше, чем Дедушкин выплатил государству в виде НДФЛ.
Пример. Иван Петрович еще работает и получает зарплату 8 500 р. С этой зарплаты ежемесячно удерживается 1 105 р., а за год набегает 13 260 р. Теперь при возврате подоходного налога Дедушкин подает в инспекцию декларацию 3-НДФЛ за год, в которой указана эта сумма. Сколько бы ни заплатил наш герой за «новые зубы», вернуть больше 13 260 р. он не сможет.
На этом, пожалуй, хватит об ограничениях. Перейдем к способам, которыми может воспользоваться пенсионер для получения налогового вычета.
Способ 1. Дополнительный доход
Как уже упоминалось выше, для того, чтобы претендовать на налоговый вычет, надо выплачивать НДФЛ по ставке 13%.
Государственная пенсия налогами не облагается, и это основная проблема при оформлении вычета пожилыми людьми. Но что, если Иван Петрович имеет заработок?
Итак, Дедушкин может быть работающим пенсионером. В этом случае с его зарплаты удерживается 13%, и его права на возврат денег идентичны правам любого другого работающего гражданина.
А еще может Дедушкин иметь дополнительный доход и выплачивать НДФЛ с последнего. Таким налогом облагаются:
- доход от аренды машины или квартиры;
- продажа имущества, которое было в собственности менее трех лет (а для квартиры – менее пяти лет);
- любые другие заработки (разовые или постоянные), с которых выплачен НДФЛ.
И в этом случае Иван Петрович на общих правах может с помощью налогового вычета вернуть часть средств.
Способ 2. Возврат налога за прошлые годы
Налоговое законодательство позволяет возвращать налог за лечение в течение трех лет. Что это означает?
При расчете суммы вычета берется тот НДФЛ, который был выплачен в том же году, что и было пройдено лечение. Однако после посещения стоматологии Ивану Петровичу нет необходимости немедленно бежать в налоговую инспекцию. А вот сохранить документы смысл имеет!
Пример 1. Предположим, что Иван Петрович вышел на пенсию в мае 2017 года. В этом же году он обращается к услугам платных врачей. Теперь, чтобы вернуть часть затраченных средств, Дедушкин может обратиться к налоговикам в 2018, 2019 или даже 2020 годах. Несмотря на то, что с июня 2017 года пенсионер не выплачивал никаких налогов, он имеет право на возврат НДФЛ за период с января по май 2017.
Пример 2. Возможна другая ситуация. По-прежнему обращение к платным врачам состоялось в 2017 году, но теперь Дедушкин преклонного возраста и не работает много лет. А в том же году он продал квартиру и выплатил с полученной суммы 13% государству. И в этом случае Иван Петрович может подать декларацию за 2017 год в течение трех лет и претендовать на выплаченные ранее средства с продажи имущества.
Так что если у вас намечается получение дохода, с которого придется выплачивать НДФЛ, и вам необходимо платное лечение, есть смысл совместить приятное с полезным.
Способ 3. Дружная семья
Получить налоговый вычет возможно, оплачивая не только свое лечение, но и самых близких: родителей, супруги/супруга, детей до 18 лет. Этим может воспользоваться и пенсионер Дедушкин.
Пускай Иван Петрович уже давно не работает и не имеет дополнительных доходов. Но он имеет другой козырь – он давно и счастливо женат. При этом мадам Дедушкина еще работает и получает официальный доход. Пойти в налоговую инспекцию за возмещением расходов по лечению супруга может именно она.
Другая возможность вернуть часть потраченных средств – обратиться за помощью к сыну Ивана Петровича. Пускай он оплатит лечение родителя, и тогда уже сын будет претендовать на получение 13% от стоимости платных услуг родителя-пенсионера.
Самое важное – платежные документы должны быть оформлены на того, кто будет получать налоговый вычет! А уж как будет происходить взаиморасчет – дело семейное.
Возврат денег за лечение пенсионерам
Несмотря на то, что законодательство не предусматривает возврат налога за лечение неработающим пенсионерам, варианты сэкономить на лечении есть.
Поэтому, выходя из лечебного учреждения, задержитесь на минутку – возьмите справку об оплате медицинских услуг для налоговой инспекции. А, может, один из перечисленных способов получения социального вычета для лечения подойдет и вам?
Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов! ????
Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.
Источник
Ðа леÑение зÑбов, еÑли оно пÑоводиÑÑÑ Ð¿Ð»Ð°Ñно, можно поÑÑаÑиÑÑ Ð¼Ð½Ð¾Ð³Ð¾ денег. СÑомаÑологиÑеÑкие ÑÑлÑги (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑование зÑбов) могÑÑ ÑÑоиÑÑ Ð½ÐµÐ¿Ð¾Ð¼ÐµÑно доÑого Ð´Ð»Ñ Ñакой каÑегоÑии наÑÐµÐ»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ°Ðº пенÑионеÑÑ. Ðо еÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ ÑаÑÑÑ Ð¿Ð¾ÑÑаÑеннÑÑ ÑÑедÑÑв, еÑли пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов.
ÐÐ¾Ð¶ÐµÑ Ð»Ð¸ пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов?
РабоÑаÑÑий пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð¿Ñи оплаÑе леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð·Ñбов (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð·Ñбов) Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑеÑ. ÐозмеÑение ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на леÑение зÑбов пенÑионеÑа ÑоÑÑавлÑÐµÑ 13 пÑоÑенÑов Ð¾Ñ ÑÑоимоÑÑи ÑÑомаÑологиÑеÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг.
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½ÐµÑабоÑаÑÑÐµÐ¼Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑÑ Ð¿Ñи леÑении зÑбов
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° за леÑение зÑбов неÑабоÑаÑÑим пенÑионеÑам не возможен. ÐÑли в Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑÑ ÑÑомаÑологиÑеÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг не бÑло пеÑеÑиÑлений в бÑÐ´Ð¶ÐµÑ ÐÐФР(налога на Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ñ ÑизиÑеÑÐºÐ¸Ñ Ð»Ð¸Ñ), коÑоÑÑй ÑдеÑживаеÑÑÑ Ð¸Ð· заÑплаÑÑ, Ñо возвÑÐ°Ñ ÐÐФРпенÑионеÑÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов (в Ñ.Ñ. за пÑоÑезиÑование зÑбов) не из Ñего пÑоизводиÑÑ.
Ðак веÑнÑÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги за леÑение зÑбов (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑование) неÑабоÑаÑÑÐµÐ¼Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑÑ?
ÐÑли пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð½Ðµ ÑабоÑал в ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, когда пÑÐ¾Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð»Ð° оплаÑа леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð·Ñбов, Ñо Ñ Ð½ÐµÐ³Ð¾ еÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение и пÑоÑезиÑование зÑбов
- на деÑей пенÑионеÑа — пÑи оплаÑе ими леÑениÑ;
- на ÑабоÑаÑÑего ÑÑпÑÑга пенÑионеÑа. ÐÑли пенÑÐ¸Ð¾Ð½ÐµÑ Ð²Ñе-Ñаки полÑÑил неболÑÑÑÑ Ð·Ð°ÑплаÑÑ, Ñо можно ÑаÑпÑеделиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° леÑение зÑбов (в Ñ.Ñ. пÑоÑезиÑование зÑбов) Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ Ð¼Ñжем и женой.
Ðак полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение зÑбов пенÑионеÑÑ?
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑÑ Ð¿Ñи пÑоÑезиÑовании зÑбов (и дÑ. леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð·Ñбов) оÑоÑмлÑеÑÑÑ, как и лÑбой дÑÑгой налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° леÑение пенÑионеÑа. ÐÑли не пÑоÑло 3 года, ÑобиÑаÑÑÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ, коÑоÑÑе нÑжно бÑÐ´ÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавиÑÑ Ð² налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ в опÑеделеннÑй ÑÑок, поÑле Ñего наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка. ÐÑак, Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾:
- полÑÑиÑÑ Ñ ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ ÑпÑÐ°Ð²ÐºÑ Ð¾ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ñ 2 ÐÐФÐ
- полÑÑиÑÑ Ð² ÑÑомаÑологиÑеÑкой клинике ÑпÑÐ°Ð²ÐºÑ Ð¾Ð± оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг, ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ Ð»Ð¸Ñензии
- заполниÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ 3 ÐÐФÐ, заÑвление о возвÑаÑе налога
- ÑделаÑÑ ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ð¸ докÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¹ (копии Ñеков, договоÑа и Ñ.д.)
- оÑнеÑÑи подгоÑовленнÑе докÑменÑÑ Ð² ÐФÐС.
ÐÑли пÑоÑезиÑование зÑбов бÑло плаÑнÑм, пенÑионеÑÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° пÑоÑезиÑование зÑбов
ÐÑи возвÑаÑе налога за леÑение зÑбов пенÑионеÑа Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ½ÑÑÑ Ð²Ð¾Ð¿ÑÐ¾Ñ Ð¾ ÑÑмме возвÑаÑа налога и оÑнеÑении пÑоÑезиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (или дÑ. ÑÑомаÑологиÑеÑкого леÑениÑ) к доÑогоÑÑоÑÑÐµÐ¼Ñ Ð»ÐµÑениÑ. Ðело в Ñом, ÑÑо
- еÑли леÑение пÑизнано доÑогоÑÑоÑÑим, Ñо веÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑÑ 13 пÑоÑенÑов Ð¾Ñ Ð²Ñей ÑÑоимоÑÑи медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг. ÐоÑогоÑÑоÑÑее леÑение в ÑпÑавке об оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг обознаÑаеÑÑÑ ÐºÐ¾Ð´Ð¾Ð¼ ÑÑлÑги 2;
- еÑли леÑение пÑизнано обÑÑнÑм леÑением (недоÑогоÑÑоÑÑим), Ñо ÑÑмма возвÑаÑа налога за леÑение зÑбов огÑаниÑена 15600 ÑÑб. (13 пÑоÑенÑов Ð¾Ñ Ð»Ð¸Ð¼Ð¸Ñа 120000 ÑÑб.). ÐбÑÑное леÑение в ÑпÑавке об оплаÑе медиÑинÑÐºÐ¸Ñ ÑÑлÑг обознаÑаеÑÑÑ ÐºÐ¾Ð´Ð¾Ð¼ ÑÑлÑги 1.
ÐÑи ÑÑом неважно, ÑколÑко денег бÑло поÑÑаÑено на леÑение зÑбов пенÑионеÑа, а важно Ñо, оÑнеÑено ли леÑение к ÑпиÑÐºÑ Ð´Ð¾ÑогоÑÑоÑÑÐ¸Ñ Ð²Ð¸Ð´Ð¾Ð² леÑениÑ.
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° пÑи пÑоÑезиÑовании зÑбов пенÑионеÑам
СÑмма возвÑаÑа за пÑоÑезиÑование зÑбов пенÑионеÑа завиÑÐ¸Ñ Ð¾Ñ Ñого, какое именно пÑоÑезиÑование бÑло оплаÑено. Так, ÑÑÑановка зÑбнÑÑ Ð¿ÑоÑезов (кÑоме импланÑов) оÑноÑиÑÑÑ Ðº обÑÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð»ÐµÑениÑ. ЧÑо в ÑÑомаÑологии оÑнеÑено к доÑогоÑÑоÑÑим видам леÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ поÑмоÑÑеÑÑ Ð² ÑÑой ÑÑаÑÑе.
ÐÐ°Ð½Ð½Ð°Ñ ÑÑаÑÑÑ Ð±Ñла поÑвÑÑена вопÑоÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑами налогового вÑÑеÑа за леÑение зÑбов, в Ñом ÑиÑле налогового вÑÑеÑа пÑи пÑоÑезиÑовании зÑбов. ÐлаÑнÑе ÑÑомаÑологиÑеÑкие ÑÑлÑги ÑÑоÑÑ Ð´Ð¾Ð²Ð¾Ð»Ñно доÑого, поÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÑÑÐ¾Ð¸Ñ Ð²Ð¾ÑполÑзоваÑÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑÑ Ð¾ÑÑÑеÑÑвиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° за пÑоÑезиÑование зÑбов.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ.
ÐоÑква 2018.
Источник
Прошлая статья наделала много шума и вызвала большое количество откликов, после чего я понял, что придется написать продолжение, раз уж вопрос такой животрепещущий.
Самое большое количество вопросов было от пенсионеров и домохозяек. Они спрашивали, как им быть, если они не работают, а вычет за лечение получить очень хочется.
На самом деле, все очень просто. За любого пенсионера налоговый вычет может получить работающий член семьи (муж, жена, сын, дочь), а за любую домохозяку ее работающий муж (или наоборот). Если же в семье никто официально не работает, то получить налоговый вычет за лечение, естественно, нельзя. Не платится НДФЛ, не с чего получать вычет. Поэтому и самозанятые, и ИП вычеты также не получают, т.к. они тоже не платят НДФЛ.
И еще несколько тонкостей, которых не было в прошлой статье, но которые важны. Выдаю все, что знаю, без разбора! Кому нужно, тот разберется и поблагодарит.
- Существуют два кода лечения: код услуги 01 — обычное лечение и код услуги 02 — дорогостоящее лечение. Так вот, по коду 01 можно получить вычет только с суммы 120 000 рублей в год (13%=15 600, немного, но тоже деньги), а по коду услуги 02 вычет не ограничен по сумме.
Поэтому имплантацию, к примеру, нужно проводить по коду 02 как дорогостоящее лечение. Тогда, если вы заплатили миллион, то вам вернутся целых 130 000 рублей.
Некоторые налоговые пытаются не принять документы и не оплачивать коронки на имплантатах, утверждая, что ортопедическое лечение — это код 01. У нас были такие случаи, но мы им легко доказали, что протезирование на имплантатах это есть конечная цель и неотъемлемая часть имплантации, ведь самими имплантатами никто не жует, жуют коронками на них. И эту битву мы выиграли. Теперь все наши пациенты получают вычет за все: и за имплантацию, и за протезирование на имплантатах.
- Что делать, если по коду 01 оплачивается только 120 тысяч, а вы налечились аж на 240? Ортодонтия, к примеру, штука недешевая, и брекеты на обе челюсти часто стоят гораздо дороже, чем 120 000 рублей, а законодательно к коду 01 ортодонтия не относится.
Даю бесплатный лайфхак. Оформляете 120 000 на одного члена семьи, а остальное на другого члена семьи — и все дела! Делается другой договор, где отмечается, что этот член семьи плательщик, а платит он вот за этого члена семьи. Все! Ничего сложного и все абсолютно законно! Причем оформляется это все не до лечения, а после.
Если же другого работающего члена семьи нет, то постарайтесь сделать оплату в 120 000 руб. в одном году, а остальное в другом году. Те же брекеты можно проносить и два, и три года, а платить поэтапно.
- Вычет можно оформить только на следующий год после лечения. Так, в 2020 году вы можете получить вычет за 2019, 2018 и 2017 годы.
- Если в налоговой пытаются отбрехаться тем, что услуга, оказываемая по ОМС, не подлежит возврату, если она оказана в частной клинике (бывали такие случаи), то зовите руководство и требуйте либо принять документы, либо написать письменный отказ. Сразу сдадутся, ведь это явное нарушение закона. Стоматология, к примеру, тоже входит в услуги по ОМС, а при этом полностью оплачивается по коду 01 и даже 02 после любой частной клиники.
- Если оформляете налоговую декларацию на сайте налоговой инспекции, то обратите внимание, что важно скачать файл именно того года, за который подается декларация! Версии файлов могут меняться!
- Ну и последнее: чеки действительно уже два года как хранить не обязательно! Они все есть в налоговой через онлайн-кассы, а в корешке клиника указывает дату и сумму оплаты, по которым налоговая чеки проверяет у себя.
- Вычет можно делать не только за само лечение, но и за лекарства, выписанные врачами на это самое лечение.
Ну вот, вроде бы все, что знал, выложил, дальше сами! Инструкция, как делать вычет, дана в прошлой статье, повторяться не буду. Успехов вам в возврате собственных денег от государства. Думаю, что лайк эта статья заслужила.
Источник
НК РФ предусматривает несколько видов социальных вычетов, которые предполагают возврат НДФЛ. Один из них предоставляется по тратам на лечение и покупку лекарств согласно п. 3 ст. 219 НК РФ. Помимо него россияне могут получить соцвычет по тратам на обучение, благотворительность, негосуд. пенсионное обеспечение, а также накопительную часть пенсии. Более детально обо всех видах соцвычетов можно узнать из ст. 219 НК РФ.
Важно! Максимально допустимый совокупный размер всех трат (кроме трат на обучение детей и дорогое лечение) по состоянию на 2020 г. не изменился и составляет 120 000 рос. руб.
Пенсионер наравне с остальными категориями граждан может рассчитывать на соцвычет при лечении зубов. Он называется, дословно, «соцвычет по тратам на лечение и приобретение медикаментов». В рассматриваемой ситуации речь пойдет только о расходах на лечение. Таким образом, соцвычет за лечение зубов пенсионер может получить:
- за стоматологические манипуляции, связанные с лечением, а также за диагностику и профилактические процедуры (применительно к нормам ПП РФ № 201 от 19.03.2001, ред. от 26.06.2007);
- исходя из максимально допустимой суммы 120 000 рос. руб. (с учетом иных имеющихся расходов на обучение и т. д.);
- если он при этом работает либо получает доход, с которого удерживают НДФЛ (13%).
Работающий пенсионер может оплатить лечение зубов своему родственнику (супругу, родителям, несовершеннолетнему ребенку) и ему тоже предоставят соцвычет за лечение. Если работы нет, следовательно, подоходный налог никто не платит, а это значит, что и возвращать при лечении зубов будет нечего.
По дорогостоящему лечению соцвычет тоже предоставляется, но указанный выше лимит по тратам здесь не применяется. Данная норма распространяется на дорогие мед. услуги по лечению зубов, оказанные как самому пенсионеру, так и его близким родственникам.
Распространенные ошибки при оформлении соцвычета
Ошибка 1. Согласно ФЗ РФ № 147 от 17.12.2020, начиная со второй половины текущего года, соцвычет предоставляется по любым купленным лекарствам. Главное, чтобы они были назначены врачом и оплачивались из собственных средств пациента. Ранее, как известно, такой вычет оформляли только по тем мед. препаратам, которые входили в специальный перечень, утверждаемый ПП РФ.
Новая норма закреплена абз.1 пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. Соцвычет за покупку мед. препаратов по новым правилам применяется лишь к тем доходам, которые получены пациентом, начиная с 2020 г. И еще один нюанс: данное нововведение касается только лекарств и не относится к мед. услугам.
Ошибка 2. Многие страхователи имеют полис ДМС, который предусматривает стоматологические услуги. В этой ситуации все траты, связанные с лечением, оплачивает не физлицо, а страховая компания.
Казалось бы, получить соцвычет при использовании полиса ДМС вообще не возможно. Тем не менее страхователь вправе возместить часть взносов, которые он оплатил в налоговом периоде. Об этом свидетельствует абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Условия предоставления соцвычета пенсионеру за лечение зубов
Наличие работы – это не единственное условие, которое учитывается при предоставлении соцвычета за лечение зубов. Существует ряд иных требований, без соблюдения которых его получить не представляется возможным.
Во-первых, очень важно, чтобы пенсионер лечился в мед. учреждении, имеющем лицензию на мед. деятельность и расположенном на территории РФ. Если он обратился в какой-то частный стоматологический кабинет, где специалист работает как физлицо да еще без лицензии, то при оплате таких услуг он соцвычет не получит. Но если он лечил зубы заграницей в российском мед. учреждении, у которого есть лицензия, то НДФЛ вернуть при данных обстоятельствах вполне реально.
Во-вторых, пенсионер должен сам, из своих средств оплатить свое лечение. Право на соцвычет по лечению родственникам не передается. Поэтому, если, условно говоря, лечение зубов пенсионеру оплатит его родственник, то соцвычет предоставят тому, кто оплатил лечение своими деньгами. А пенсионер оформить его не сможет.
В-третьих, все условия следует выполнять одновременно. Это значит, что в одном календарном году следует обратиться к стоматологу за лечением, оплатить его из своих денег, и иметь при этом работу. Тогда возврат НДФЛ за лечение можно оформить и получить.
Оформлять на данных условиях соцвычет по лечению зубов пенсионер может практически каждый год. Каких-либо запретов либо ограничений по этой части ст. 219 НК РФ не устанавливает. Но в каждом периоде учитывают новые траты. Соцвычеты и их остатки, не использованные в предшествующих периодах, никуда не переносятся и никак не компенсируются.
Главные особенности оформления соцвычета пенсионеру за лечение зубов
Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ, чтобы получить соцвычет за лечение пенсионер может обратиться в ИФНС по месту своей прописки либо к нанимателю. Данную льготу ему предоставят, если:
- Он из своих средств оплатил лечение, назначенное врачом, за себя, свою супругу (супруга), за своих родителей либо детей до 18 л.
- Оказанные ему (либо перечисленным выше родственникам) мед. услуги входят в установленный перечень.
- Он может документально подтвердить свое право на льготу.
Схема обращения за соцвычетом общая. Для его оформления в ИФНС пенсионеру нужно подать требуемые документы, соблюдая установленный срок. Сделать это можно лично, через полномочного представителя, посредством почтового отправления либо на сайте ФНС РФ через личный кабинет. Далее все сделает налоговая.
При обращении к нанимателю он должен предварительно подтвердить свое право на соцвычет в ИФНС. Для этого ему нужно будет писать заявление и вместе с подтверждающими документами подавать все в ИФНС. Составляя текст заявления, пенсионер можно руководствоваться следующим бланком, рекомендуемым ФНС РФ.
В результате заявителю выдадут подтверждающее уведомление, с которым он сможет оформить соцвычет у нанимателя. Уведомление оформляется на протяжении 30 раб. дн.
| Способ оформления соцвычета за лечение | Документы для подачи | Сроки обращения |
| Непосредственно в ИФНС | Перечень требуемых документов обозначен в Письме Минфина РФ и ФНС РФ № ЕД-4-3/19630@ от 22.11.2012 г. | По завершению года, в котором пенсионер лечился |
| У своего нанимателя | Пенсионер должен представить только уведомление о подтверждении права на соцвычет | В любое врем после того, как пенсионеру были оказаны мед. услуги |
Наличие работы у пенсионера вовсе не означает, что соцвычет можно оформить только у нанимателя. Пенсионер вправе самостоятельно принять решение о том, куда обратиться, где получить льготу.
Перечень документов, необходимых для получения соцвычета на лечение (покупку лекарств) в ИФНС
Комплект документов, который следует подавать в ИФНС для получения соцвычета, зависит от конкретной ситуации. Если он предоставляется по оплате за мед. услуги, то это будут одни документы. При оформлении соцвычета по медикаментам – другие, а за оплату мед. страхования – третьи.
ФНС РФ в письме № ЕД-4-3/19630@от 22.11.2012 определяет перечень документов, который следует прилагать к декларации при оформлении соцвычета на лечение.
| Перечневый список документов для оформления соцвычета за лечение | ||||
| Декларация 3-НДФЛ (при ее заполнении может понадобиться справка от нанимателя по форме 2-НДФЛ) | Договор на лечение, который заключил пенсионер | Справка установленного образца об оплате лечения для ИФНС | Брачное свидетельство (для подтверждения брака при оплате лечения второго супруга) | Документальное подтверждение степени родства (при оплате лечения родителей либо детей) |
Таким образом, если пенсионер оформляет соцвычет за лечение зубов на себя, ему следует заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к нему договор об оказании соответствующих мед. услуг и справку об их оплате из мед. организации.
Как обращает внимание ФНС РФ, перечни документов, представленные в письме № ЕД-4-3/19630@от 22.11.2012, не могут иметь иное толкование и являются полными.
Действительный гос. советник РФ 3 кл. Д. В. Егоров.
Как правильно подсчитать сумму соцвычета на лечение зубов для пенсионера
На самом деле рассчитать требуемую сумму несложно. Следует помнить, что возмещаются не все траты по лечению зубов, а только 13% от его стоимости. При расчете рекомендуется придерживаться следующей пошаговой условной схемы расчета.
Шаг первый. Подсчитать совокупную сумму всех трат по лечению зубов. Обычно она прописывается в договоре об оказании соответствующих услуг. Ее и следует брать за основу.
Шаг второй. Рассчитать сумму соцвычета: стоимость мед. услуг х 13%. Сюда же, в эту сумму, необходимо включить траты на иные соцвычеты (если таковые имеются). Следует помнить, что вернуть НДФЛ получится только с той суммы, которая в совокупности не превышает 120 000 рос. руб. (за год). Она может быть по факту меньше, чем 120 тыс., но никак не больше.
Шаг третий. Определить сумму НДФЛ, которая подлежит возврату в соответствующем периоде. Больше, чем уплачено, вернуть не получится.
К сведению, в траты по стоматологическим услугам включают только стоимость лечения. Используемое оборудование в расчет не берется.
Что касается дорогих стоматологических услуг, к ним причисляют лишь операцию по имплантации зубных протезов. Стоматолог, оформляя справку пациенту, записывает эти услуги под кодом «2». При оформлении соцвычета по дорогому лечению, учитываются все траты, в том числе сверхлимитные. К ним плюсуется стоимость расходных материалов (имплантов зубов), купленных отдельно. Если в справке они не учтены, требуется выписка о том, что их использовали при лечении. Лимит по соцвычету при протезировании зубов сохраняется.
Пример 1. Размер совычета при лечении зубов для пенсионера
Предположим, пенсионер в 2018 г. получил доход 95 тыс. рос. руб., с которого удержан НДФЛ суммой 12 350 рос. руб.
В этом же году пенсионер обращался к стоматологу, где за лечение зубов с него взяли 100 250 рос. руб. Данная сумма за пределы установленного лимита не выходит. Соответственно, он может получить с нее соцвычет размером 13 032 рос. руб. но вернуть он сможет только 12 350 рос. руб., т. к. больше этой суммы НДФЛ в 2018 г. не удерживался.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Можно ли получить социальный вычет, если мед услуги оказывал ИП, и как?
Да, можно. Физлица могут вернуть 13% (НДФЛ) от стоимости оплаченных мед. услуг, которые оказывал ИП. Но при условии, что предприниматель имеет гос. лицензию надлежащего образца на мед. деятельность.
ИП, которые осуществляют мед. деятельность, при наличии такой лицензии приравниваются к мед. организациям.
Оформление производится общим порядком. Для получения соцвычета пациент должен будет, прежде всего, подтвердить оплату мед. слуг (лечения) справкой, выданной ему ИП. Далее, ему нужно будет представить договор об оказании мед. услуг (при наличии) и ксерокопию лицензии ИП, если ее реквизиты отсутствуют в данном договоре.
Вопрос №2: Пенсионер обращался по протезированию зубов в мед. организацию и при этом покупал расходные материалы за свой счет. Как ему в этом случае получить соцвычет?
Пенсионеру нужно подать документы на оформление соцвычета в ИФНС по месту прописки общим порядком.
Необходимо, чтобы в документах, которые фигурируют в процессе оказания названых мед. услуг, было отмечено, что пациент покупал за свои средства расходные материалы. Такими документами являются: договор об оказании стоматологических услуг и справка об их оплате. Непосредственно в справке должна стоять совокупная сумма (по оплате этих услуг и материалов). Кром этого, на руках у пациента должен быть платежный документ, подтверждающий оплату купленных им материалов.
Источник