Налоговый вычет на лечение зубов в отпуске по уходу за ребенком
Молодые мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, интересуются «можно ли получить налоговый вычет за лечение в декрете». Ответ на этот вопрос зависит от нескольких факторов, о которых расскажем далее в статье.
Получение налогового вычета на лечение (медикаменты, ДМС) регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщик при оплате медицинских услуг имеет право получить вычет за свое лечение, а также за медуслуги, оказанные его родственникам и членам семьи:
- родителям,
- детям,
- супругу.
Также законом предусмотрена возможность оформления социального вычета за обучение, страхование жизни.
Социальный налоговый вычет на лечение — это сумма, уменьшающая налоговую базу для расчета НДФЛ. Пособия, получаемые молодой мамой (в том числе пособие по уходу за ребенком, пособие при рождении ребенка, пособие при беременности и родам) не облагаются подоходным налогом. Означает ли это, что женщине, находящейся в декретном отпуске, не удастся вернуть 13 % за лечение?
Можно ли получить налоговый вычет за лечение в декрете?
На возможность оформить возврат налога за лечение в декрете влияет время оплаты медицинских услуг. Так, если лечение было оплачено в тот период (год), когда женщина работала (даже и не весь год), то в пределах срока давности вычета она сможет получить налоговый вычет за лечение, находясь в декретном отпуске. Если женщина не работала весь год и оплатила лечение в этом году, то вернуть 13 процентов не удастся.
Пример.
Женщина работала в 2017 году, отработав часть 2018 года, она ушла в декрет. В 2019 году заработной платы она не получала. Лечение (обычное и дорогостоящее) было оплачено в 2017, 2018, 2019 годах. Женщина имеет возможность оформить возврат подоходного налога за лечение, оплаченного в 2017, 2018 году. Вычет за медицинские услуги, оплаченные в 2019 году, самостоятельно получить она не сможет.
Отметим, что социальный налоговый вычет за лечение предоставляется по доходам того года, в котором было оплачено это лечение, — перенести вычет на другой год (в отличие от некоторых имущественных вычетов) не удастся.
Налоговый вычет на лечение в декретном отпуске, если есть другой доход
Если у молодой мамы в том году, в котором она оплачивала лечение и не получала заработную плату, был другой доход, облагаемый по ставке 13 % (например, от сдачи в аренду квартиры), то она сможет получить вычет за лечение, находясь в отпуске по уходу за ребенком.
Налоговый вычет на лечение в декрете – если работает супруг
Следует знать, что налоговый вычет на лечение (если в декрете находится жена), может оформить работающий муж. Так, супруг может вернуть налог за лечение своей супруги в декретном отпуске, а также за медицинские услуги, оказанные ребенку.
Пример.
Во время декретного отпуска женщина платно лечила зубы, а также оплатила исследования и анализы для ребенка. Договор на лечение был заключен на женщину в декрете, оплата производилась с ее карты. Даже в этом случае вычет на лечение может оформить супруг.
Можно ли получить налоговый вычет за лечение в декрете зависит от того, когда это лечение было оплачено, от наличия доходов, облагаемых по ставке 13 % у молодой мамы или у ее мужа
Как получить вычет на лечение, если в декрете
Итак, в описанных выше случаях женщина в декрете или ее супруг могут оформить вычет за лечение. Для этого в определенный срок необходимо подать документы, необходимые для возврата налога (в том числе справку об оплате медицинских услуг). Далее начнется камеральная проверка, и через некоторое время деньги будут перечислены на расчетный счет.
Получить вычет можно за следующие медуслуги:
- лечение зубов (в том числе протезирование зубов, установку имплантов, установку брекетов и т.д.),
- исследования, анализы и диагностика (МРТ, рентген, УЗИ, КТ и т.д.),
- приемы, консультирование врачей,
- ведение беременности,
- роды,
- ЭКО,
- лечение в санатории,
- различные операции,
- другие медицинские услуги.
Можно сделать вывод, что налоговый вычет за лечение в декрете возможен, если медицинские услуги оплачивались в тот период, когда женщина работала или имела другой доход, облагаемый по ставке 13 процентов. В противном случае, оформить возврат налога за медуслуги сможет трудоустроенный супруг.
Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2019
Источник
RegiShka
спросила
26 июня 2012 в 18:45
807 просмотров
Добрый день! я нахожусь в декретном отпуске по уходу за ребенком. Хотела вернуть вычет за мед лечение ребенка (платная палата, наблюдаемся у врача на платной основе) и себя (лечение зубов). В бухгалтерии мне сказали, что я не имею права на вычет, так как у меня нет доходов. Это действительно так? может можно представить 2НДФЛ за год, предшествующий декретному? там же я платила налоги….Заранее спасибо
К сожалению, Вам ответили верно. Социальный налоговый вычет при расходах на лечение предоставляется налогоплательщику по окончании того налогового периода, в котором им были произведены эти расходы, на основании письменного заявления при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства, а также соответствующих документов, подтверждающих фактические расходы и полученные доходы, с которых был уплачен НДФЛ.
При этом, если в налоговом периоде у налогоплательщика отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, он не вправе получить указанный социальный налоговый вычет за данный период
Составить и распечатать трудовой договор по готовому шаблону
Здравствуйте, действительно, вычет можно получить только в отчетном году. Т.е. и полученный доход и расходы на медиционкое обслуживание должны быть в одном и том же году. Поскольку Вы находитесь в декретном отпуске, получаемые компенсационные выплаты не являются объектом налогообложения по налогу на доходы с физических лиц, поэтому вычет применить не к чему.
Другой вопрос, если Ваш супруг в этом периоде получил доход, облагаемый подоходным налогом, то он может получить вычет, если договор медицинским учреждением на Ваше лечение и лечение Вашего ребенка будет заключен с ним. Только не забудьте, медицинское учреждение должно иметь соответствующую
лицензию. В налоговую инспекцию Вашему супругу нужно будет направить Декларацию по форме 2-НДФЛ, справку о доходах с места работы, свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребенка, копии договоров с медицинскими учреждениями, справки об оказанных медицинских услугах, копии квитанций об уплате за оказанные медицинские услуги и, как уже сообщалось, копии лицензий медицинских учреждений.
Буду рада, если помогла Вам.
К сожалению, все договоры оформлены на меня и оплачены моей же банковской карточкой…про мужа я уже тоже подумала 
Спасибо, что откликнулись на вопрос
Источник
Женщина, находящаяся в декретном отпуске, не получает зарплату. Государство платит ей пособие по уходу за ребёнком, с которого не взимается подоходный налог. Работодатели за сотрудниц в декрете не производят никаких взносов. Законодательством установлены случаи, когда женщины имеют право на оформление налогового вычета в декретном отпуске.
Возможен ли возврат подоходного налога в декрете
Декретницы, получающие пособие по уходу за ребёнком, смогут реализовать право на налоговый вычет только после выхода на работу и получения облагаемых налогом доходов.
Важно! Женщина сможет возвратить подоходный налог в период ухода за ребёнком, если у неё есть иные официальные доходы, кроме детского пособия.
Возможность воспользоваться льготой по возврату НДФЛ предоставляется декретницам при получении налогооблагаемых доходов:
- Прибыли от занятия предпринимательской деятельностью.
- Денег, вырученных от сдачи в аренду объектов недвижимости.
Если налогоплательщица имела доходы, с которых отчислялось 13% НДФЛ в том году, когда она стала получать пособие по беременности и родам, уходу за ребёнком, законодательство разрешает оформить возврат налога.
За что полагается вычет женщинам в декрете
Если у декретницы есть облагаемые налогом официальные доходы, она сохраняет право на получение следующих видов налоговых вычетов:
- Имущественного при приобретении жилья. Часть неизрасходованной суммы в году обращения за НВ переносится на другие недвижимые объекты или налоговые периоды.
- Имущественного при реализации любой недвижимости, транспортного средства. Если человек владеет жилым объектом больше 5 лет, с дохода не взимается налог и вычет не полагается.
- Социального на своё обучение и близких родственников. Реализуется в году, когда гражданин понёс расходы на обучение по очной форме в лицензированном учебном заведении.
- Социального за своё лечение и близких родственников. Предоставляется в году, когда имели место затраты на услуги лицензированного медицинского учреждения при условии, что оказанные услуги входили в перечень государственного Постановления.
- Стандартного на своих, приёмных, усыновлённых, опекаемых детей, в том числе и детей-инвалидов. НВ можно воспользоваться до достижения воспитанником 18 лет или 24 лет при очной форме обучения в лицензированном заведении.
Важно! Из перечисленных выше вычетов переносить остаток разрешается лишь в отношении имущественного. Другими вычетами пользуются в год совершения расходов.
Величина налогового вычета
Для каждого вида льгот российское налоговое законодательство установило предельные планки:
- Имущественный НВ при покупке квартиры – база в 2000 000 рублей, в 3000 0000 рублей — на проценты, уплаченные по ипотеке.
- Имущественный НВ при продаже жилых недвижимых объектов – 1000 000 рублей. При отчуждении другого имущества – 250 000 рублей.
- Стандартный НВ – 1400 на первого ребёнка и второго, на третьего и последующих – 3000 рублей.
- Социальный НВ на собственное лечение или родственников – база в 120 000 рублей, на обучение ребёнка – 50 000 рублей.
Сумма дополнительного вычета ограничена величиной дохода и понесённых расходов.
Порядок оформления возврата
Для получения налогового вычета в декретном отпуске потребуется ряд документов:
- Паспорт.
- Заявление на вычет.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Справка о доходах от работодателя.
- Договор купли-продажи, передаточный акт при получении вычета при продаже квартиры.
- Лицензия, договор, акт выполненных услуг при возврате НДФЛ за лечение или обучение.
Если декретница заявляет стандартный вычет, понадобится свидетельство о рождении ребёнка, удостоверение об опеке и т.д. Обязательно представлять документы, подтверждающие понесённые затраты.
Получить налоговый вычет можно через работодателя или в ИФНС. Если получаете возврат НДФЛ в налоговой инспекции, сдаётся декларация, перечень документов и составляется заявление. Правом на льготу можно воспользоваться по истечении года получения прибыли и несения расходов.
После передачи документации в налоговый орган инспекторы проводят камеральную проверку, срок которой – 3 месяца. Если нареканий к бумагам нет, компенсацию выплатят на банковские реквизиты в течение одного месяца.
Если подоходный налог возвращается работодателем, в ФНС берут уведомление о праве на вычет. Срок его подготовки – 1 месяц. После получения на руки уведомления его сдают в бухгалтерию, составляют заявление, прилагают документы. Вычет будет предоставлен в текущем периоде при выплате заработной платы.
Женщина, находящаяся в декрете без официального дохода вправе перевести своё право на льготу на супруга. Семейная пара оформляет соответствующее заявление. Супругу выплатят полную сумму возмещения, пока жена находится в декрете.
Важно! Заявление о переводе вычета на супруга оформляется единожды. В нём обозначают долю НВ, распределяемую между мужем и женой.
Женщина имеет право на реализацию налогового вычета в декрете, если в этот период она имеет дополнительный источник дохода, облагаемый налогом. Когда была куплена квартира в браке, возвратить НДФЛ сможет супруг при условии получения официального заработка с удержанием 13% НДФЛ, если право на вычет не было использовано ранее.
Источник
Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в РФ при несении ими расходов, связанных с лечением, покупкой или продажей недвижимого имущества, обучением и другими видами трат.
Обязательным условием для получения вычета является отчисление НДФЛ с дохода в налоговом периоде. Но можно ли получить налоговый вычет в декрете? Данный вопрос актуален для многих женщин, ожидающих пополнения или недавно ставших мамами.
Кто имеет право?
Правом на возвращение части налога наделяются официально трудоустроенные резиденты в РФ, подготовившие необходимые документы для инициирования процедуры.
Находясь в декретном отпуске, женщина не получает заработную плату. Вместо этого ей начисляется пособие по уходу за ребенком, которое не облагается подоходным налогом. Работодатель в этот период также не производит никаких отчислений за таких сотрудниц.
Поэтому женщина в декретном отпуске при получении одного пособия по уходу за ребенком может воспользоваться налоговой льготой лишь после выхода на рабочее место и получения заработка.
Правое регулирование
Вопросы оформления разных видов налоговых вычетов в 2020 году изложены в статьях 218-221 Налогового кодекса РФ.
В этом же нормативном документе содержится порядок, а также сроки проведения процедуры по возвращению подоходного налога.
Налоговый вычет в декретном отпуске
Женщина может претендовать на налоговый вычет в декретном отпуске, если в это время она имеет какие-либо официально зарегистрированные доходы, за исключением пособия по уходу за ребенком.
К ним относятся:
- Заработок, полученный от сдачи недвижимости в аренду.
- Прибыль, полученная от ведения предпринимательской деятельности при условии отчисления НДФЛ.
Если женщина имела облагаемый налогом доход в том же году, в котором она вышла в декрет, она также получает право оформить вычет.
При покупке квартиры
Если квартира была приобретена на момент нахождения женщины в декретном отпуске, то для получения вычета ей придется немного подождать до выхода на работу.
Однако в случае приобретения недвижимости в тот момент, когда будущая мама еще работала, можно получить часть положенных по вычету средств за текущий год.
Пример: Иванова А. А. купила квартиру в марте 2015 года, а в декретный отпуск она вышла в сентябре 2015 года. В данной ситуации имеется возможность вернуть денежные средства за несколько месяцев.
Возврат через супруга
Хотя женщина в течение декретного отпуска без официального дохода и не может реализовать свое право на возврат денег, она может перевести его на своего супруга. При этом паре требуется составить соответствующее заявление. На его основании супруг может получить вычет в полном объеме, пока его жена находится в декретном отпуске. Это наиболее простой вариант получения денег.
Указанное заявление на передачу права может быть составлено только один раз. В этой бумаге должна быть указана доля, в которой распределяется вычет между супругами.
К примеру, при указании соотношения 100% в пользу мужа и 0% в пользу жены, супруг получит полную сумму вычета. При этом в дальнейшем изменить доли уже не получится.
Кто предоставляет льготу?
Вопросами предоставления разных видов вычетов ведает ФНС. При этом подать документацию можно:
- Непосредственно в отделение ФНС по истечении года, в котором были расходы.
- По месту работы при предъявлении уведомления от Налоговой инспекции для получения имущественного или социального вычета.
- По месту работу без уведомления от Налоговой инспекции для получения стандартного вычета.
- Через интернет: на сайте Госуслуги либо на сайте Налоговой инспекции.
Размер
Законодательство в области налогообложения ограничило размер максимальных сумм, с которых можно получить вычет:
- Для имущественного вычета при приобретении недвижимого имущества предельная сумма ограничена 2 млн рублей. Заявить на вычет по ипотечным процентам можно с 3 млн рублей.
- Для имущественного вычета при продаже недвижимости можно заявить на вычет с 1 млн рублей, а при реализации прочего имущества сумма ограничивается 250 тыс. рублей.
- Для социального вычета на лечение суммы ограничены в пределах 120 тыс. рублей, а для обучения детей ‒ 50 тыс. рублей.
Величина к возврату в общем случае исчисляется как 13% от максимальной суммы, которую предусмотрело законодательство.
Однако на размер вычета оказывают непосредственное влияние:
- величина расходов, с которых предполагается получить возврат налога;
- величина уплаченного НДФЛ в налоговом периоде.
Как получить?
Как выглядит процедура по получению вычета:
- Женщина подготавливает необходимый пакет документов в конкретной ситуации.
- Бумаги сдаются в любую из предложенных инстанций лично или через представителя.
- Проводится камеральная проверка документов.
- Если все в порядке, средства перечисляются на указанные реквизиты.
Перечень документов
Для оформления налогового вычета требуется подготовить паспорт, заполненную декларацию 3-НДФЛ и заявление с просьбой о возврате подоходного налога.
Перечень дополнительных документов зависит от того, на какой именно вид вычета претендует заявитель.
Для оформления имущественного вычета требуется:
- договор купли-продажи;
- акт передачи;
- правоустанавливающие документы;
- платежные документы;
- договор ипотеки;
- график внесения платежей по ипотеке.
Образец заявления на налоговый вычет за покупку квартиры здесь.
Для оформления социального вычета на лечение требуется:
- договор с медицинским учреждением;
- копия лицензии заведения;
- рецепты;
- квитанции, чеки и другие бумаги, подтверждающие расходы.
Образец заявления на налоговый вычет за лечение здесь.
Для оформления социального вычета на обучение требуется:
- договор с учебным заведением;
- копия лицензии заведения;
- справка об обучении;
- документы, подтверждающие расходы.
Образец заявления на налоговый вычет за обучение здесь.
Во всех случаях могут потребоваться дополнительные бумаги. О необходимом перечне документов для того или иного случая можно поинтересоваться в отделении ФНС по региону.
Подача декларации
В бланк декларации 3-НДФЛ можно внести данные в электронном варианте на сайтах ФНС и Госуслуги, либо же взять бумагу в отделении Налоговой инспекции и заполнить ее вручную.
В бланк вносится сумма доходов за налоговый период и размер уплаченного НДФЛ. При оформлении процедуры через ФНС налоговый инспектор сможет посодействовать в заполнении этого документа.
При составлении бумаги требуется указывать только достоверную информацию, поскольку обман может с легкостью выявиться в ходе проведения камеральной проверки.
Заявление
Заявление на возврат НДФЛ при проведении процедуры потребуется в любом случае. На официальном сайте Налоговой службы приведен образец и бланк для его заполнения.
В заявлении требуется указать личные и паспортные данные, контактную информацию и реквизиты банковского счета для перевода денег.
Возможные причины отказа
Налоговая инспекция не во всех случаях дает согласие на предоставление вычета. Среди наиболее распространенных причин отказа встречаются:
- Подача женщиной заявления на получение льготы при отсутствии доходов в налоговом периоде.
- Подача неполного пакета документов.
- Отсутствие доказательств понесенных расходов.
- Отсутствие на руках оригиналов документов при требовании ФНС их предъявления.
- Подача заявления на отказ от права получения вычета в пользу мужа при условии наличия документально удостоверенного отсутствия права на возврат.
Если женщина получила от Налоговой инспекции отказ, который она считает неправомерным с точки зрения законодательных норм, имеется возможность оспорить его, обратившись в вышестоящее отделение ФНС, либо в судебную инстанцию.
На видео о возврате налога в декрете
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Источник
