Налоговый вычет для пенсионеров при лечении и протезировании зубов

15.02.2020
0
Главная › Лечение зубов › Налоговый вычет для пенсионеров при лечении и протезировании зубов

Если протезирование зубов было платным, пенсионеру можно получить налоговый вычет за протезирование зубов

На лечение зубов, если оно проводится платно, можно потратить много денег. Стоматологические услуги (в т.ч. протезирование зубов) могут стоить непомерно дорого для такой категории населения как пенсионеры. Но есть возможность вернуть часть потраченных средств, если пенсионер получит налоговый вычет за лечение зубов.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение зубов?

Работающий пенсионер при оплате лечения зубов (в т.ч. протезирования зубов) может получить налоговый вычет. Возмещение расходов на лечение зубов пенсионера составляет 13 процентов от стоимости стоматологических услуг.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру при лечении зубов

Возврат налога за лечение зубов неработающим пенсионерам не возможен. Если в году оплаты стоматологических услуг не было перечислений в бюджет НДФЛ (налога на доходы физических лиц), который удерживается из зарплаты, то возврат НДФЛ пенсионеру за лечение зубов (в т.ч. за протезирование зубов) не из чего производить.

Как вернуть деньги за лечение зубов (в т.ч. протезирование) неработающему пенсионеру?

Если пенсионер не работал в тот год, когда проходила оплата лечения зубов, то у него есть возможность оформить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

  • на детей пенсионера — при оплате ими лечения;
  • на работающего супруга пенсионера. Если пенсионер все-таки получил небольшую зарплату, то можно распределить налоговый вычет на лечение зубов (в т.ч. протезирование зубов) между мужем и женой.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру?

Налоговый вычет пенсионеру при протезировании зубов (и др. лечения зубов) оформляется, как и любой другой налоговый вычет на лечение пенсионера. Если не прошло 3 года, собираются документы, которые нужно будет предоставить в налоговую инспекцию в определенный срок, после чего начинается камеральная проверка. Итак, необходимо:

  1. получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ
  2. получить в стоматологической клинике справку об оплате медицинских услуг, копию лицензии
  3. заполнить декларацию 3 НДФЛ, заявление о возврате налога
  4. сделать копии документов для налоговой (копии чеков, договора и т.д.)
  5. отнести подготовленные документы в ИФНС.

Если протезирование зубов было платным, пенсионеру можно получить налоговый вычет за протезирование зубов

Если протезирование зубов было платным, пенсионеру можно получить налоговый вычет за протезирование зубов

При возврате налога за лечение зубов пенсионера может возникнуть вопрос о сумме возврата налога и отнесении протезирования (или др. стоматологического лечения) к дорогостоящему лечению. Дело в том, что

  • если лечение признано дорогостоящим, то вернуть получится 13 процентов от всей стоимости медицинских услуг. Дорогостоящее лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 2;
  • если лечение признано обычным лечением (недорогостоящим), то сумма возврата налога за лечение зубов ограничена 15600 руб. (13 процентов от лимита 120000 руб.). Обычное лечение в справке об оплате медицинских услуг обозначается кодом услуги 1.

При этом неважно, сколько денег было потрачено на лечение зубов пенсионера, а важно то, отнесено ли лечение к списку дорогостоящих видов лечения.

Возврат налога при протезировании зубов пенсионерам

Сумма возврата за протезирование зубов пенсионера зависит от того, какое именно протезирование было оплачено. Так, установка зубных протезов (кроме имплантов) относится к обычному лечению. Что в стоматологии отнесено к дорогостоящим видам лечения можно посмотреть в этой статье.

Данная статья была посвящена вопросу получения пенсионерами налогового вычета за лечение зубов, в том числе налогового вычета при протезировании зубов. Платные стоматологические услуги стоят довольно дорого, поэтому стоит воспользоваться возможностью осуществить возврат налога за протезирование зубов.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Источник

Прошлая статья наделала много шума и вызвала большое количество откликов, после чего я понял, что придется написать продолжение, раз уж вопрос такой животрепещущий.

Самое большое количество вопросов было от пенсионеров и домохозяек. Они спрашивали, как им быть, если они не работают, а вычет за лечение получить очень хочется.

На самом деле, все очень просто. За любого пенсионера налоговый вычет может получить работающий член семьи (муж, жена, сын, дочь), а за любую домохозяку ее работающий муж (или наоборот). Если же в семье никто официально не работает, то получить налоговый вычет за лечение, естественно, нельзя. Не платится НДФЛ, не с чего получать вычет. Поэтому и самозанятые, и ИП вычеты также не получают, т.к. они тоже не платят НДФЛ.

И еще несколько тонкостей, которых не было в прошлой статье, но которые важны. Выдаю все, что знаю, без разбора! Кому нужно, тот разберется и поблагодарит.

  • Существуют два кода лечения: код услуги 01 — обычное лечение и код услуги 02 — дорогостоящее лечение. Так вот, по коду 01 можно получить вычет только с суммы 120 000 рублей в год (13%=15 600, немного, но тоже деньги), а по коду услуги 02 вычет не ограничен по сумме.

Поэтому имплантацию, к примеру, нужно проводить по коду 02 как дорогостоящее лечение. Тогда, если вы заплатили миллион, то вам вернутся целых 130 000 рублей.

Некоторые налоговые пытаются не принять документы и не оплачивать коронки на имплантатах, утверждая, что ортопедическое лечение — это код 01. У нас были такие случаи, но мы им легко доказали, что протезирование на имплантатах это есть конечная цель и неотъемлемая часть имплантации, ведь самими имплантатами никто не жует, жуют коронками на них. И эту битву мы выиграли. Теперь все наши пациенты получают вычет за все: и за имплантацию, и за протезирование на имплантатах.

  • Что делать, если по коду 01 оплачивается только 120 тысяч, а вы налечились аж на 240? Ортодонтия, к примеру, штука недешевая, и брекеты на обе челюсти часто стоят гораздо дороже, чем 120 000 рублей, а законодательно к коду 01 ортодонтия не относится.
Читайте также:  Лечения зуба в домашних условиях видео

Даю бесплатный лайфхак. Оформляете 120 000 на одного члена семьи, а остальное на другого члена семьи — и все дела! Делается другой договор, где отмечается, что этот член семьи плательщик, а платит он вот за этого члена семьи. Все! Ничего сложного и все абсолютно законно! Причем оформляется это все не до лечения, а после.

Если же другого работающего члена семьи нет, то постарайтесь сделать оплату в 120 000 руб. в одном году, а остальное в другом году. Те же брекеты можно проносить и два, и три года, а платить поэтапно.

  • Вычет можно оформить только на следующий год после лечения. Так, в 2020 году вы можете получить вычет за 2019, 2018 и 2017 годы.
  • Если в налоговой пытаются отбрехаться тем, что услуга, оказываемая по ОМС, не подлежит возврату, если она оказана в частной клинике (бывали такие случаи), то зовите руководство и требуйте либо принять документы, либо написать письменный отказ. Сразу сдадутся, ведь это явное нарушение закона. Стоматология, к примеру, тоже входит в услуги по ОМС, а при этом полностью оплачивается по коду 01 и даже 02 после любой частной клиники.
  • Если оформляете налоговую декларацию на сайте налоговой инспекции, то обратите внимание, что важно скачать файл именно того года, за который подается декларация! Версии файлов могут меняться!
  • Ну и последнее: чеки действительно уже два года как хранить не обязательно! Они все есть в налоговой через онлайн-кассы, а в корешке клиника указывает дату и сумму оплаты, по которым налоговая чеки проверяет у себя.
  • Вычет можно делать не только за само лечение, но и за лекарства, выписанные врачами на это самое лечение.

Ну вот, вроде бы все, что знал, выложил, дальше сами! Инструкция, как делать вычет, дана в прошлой статье, повторяться не буду. Успехов вам в возврате собственных денег от государства. Думаю, что лайк эта статья заслужила.

Источник

Протезирование зубов весьма дорого. Даже трудоустроенным гражданам не так просто оплатить его, не говоря о пенсионерах. Есть возможность компенсировать часть расходов, обратившись за социальным вычетом. Нужно знать свои права и грамотно подготовить все документы.

Право пенсионеров на налоговый вычет на лечение зубов

Виды вычетов на лечение

Граждане имеют право на возврат налогов за лечение зубов на основании следующих нормативно-правовых актов:

  • Налоговый кодекс РФ, статья 219: указаны виды услуг, за которые можно получить возврат налога, максимально допустимые суммы;
  • Постановление Правительства РФ от 19.01.2001 г. № 201, где перечислены виды лечения, препараты и необходимые для оформления документы.

Воспользоваться этим правом может любой гражданин, получивший доход и уплативший с него НДФЛ.

Поэтому люди пенсионного возраста не являются исключением. Если человек работает либо получил деньги из другого источника, то он может претендовать на предоставление ему этой налоговой льготы.

Некоторым категориям граждан полагается скидка на протезирование, поэтому размер выплаты будет рассчитываться исходя из фактически понесенных расходов, которые должны быть подтверждены документально.

Работающих

Продолжающие трудиться имеют право вернуть часть уплаченного ими налога в год получения медицинской помощи. К числу таких услуг относится и процедуры с зубами. Возврат налога за протезирование зубов будет составлять до 13% от потраченной суммы.

Неработающих

Пациентка у стоматолога

Если человек не работает и у его нет иных поступлений, то вернуть часть уплаченных средств он не сможет. Существует законный способ компенсировать долю расходов, когда есть работающие супруги или дети.

  1. Если человек получает только пенсию, то протезирование может оплатить ребенок. Тогда он будет вправе подать заявление на возврат части потраченных на лечение родителей средств.
  2. При небольшом доходе социальный налоговый вычет пенсионеру разрешается распределить между собой и супругом/супругой, которые работают и получают официальную зарплату.

При наличии дополнительного дохода

У пенсионера может быть дополнительные поступления:

  • от сдачи для аренды движимого или недвижимого имущества;
  • если он продал квартиру, которая была в собственности менее 5 лет или другое имущество, принадлежавшее ему менее 3;
  • постоянные или разовые заработки, которые облагались НДФЛ.

В таких случаях гражданин имеет право вернуть налог.

Сумма к возврату

Размер вычета зависит от уплаченной суммы. Гражданин может осуществить возврат 13 процентов за протезирование зубов. Максимальная сумма исчисляется от 120 тыс. руб. и равна 120000 * 13% = 15600 руб.

Если рассчитанная сумма меньше НДФЛ, удержанного за год, то она возвращается единовременно. Когда вычет больше уплаченного налога, то его перечисляют на протяжении нескольких лет, пока он не будет выплачен полностью.

Порядок действий

Порядок оформления

Для оформления необходимо:

  • подготовить необходимые документы;
  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • написать заявление на налоговый вычет;
  • подать собранный пакет документов в инспекцию.

После этого ИНФС проведет камеральную проверку и примет решение о возврате налога или об отказе на предоставление социального вычета.

Проверке закон отводит 3 месяца и еще 1 дается на перечисление денег.

Подача заявления

Сайт налоговой службы

Заявление с приложенными к нему документами нужно передать в ИФНС.

Это можно сделать тремя способами:

  • предоставить лично;
  • отправить заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • через сайт www.nalog.ru.

Удобнее всего использовать третий вариант: документы поступят в налоговую сразу же, минуя очереди. Декларация заполняется прямо на сайте, а остальные документы следует отсканировать и загрузить в систему. Если по запросу будет принято положительное решение, то останется только заполнить на сайте заявление.

Деньги поступят в течение месяца.

Необходимые документы

Кроме заявления для предоставления льготы и декларации потребуется собрать такие документы:

  • на работе взять справку 2-НДФЛ;
  • в медицинском учреждении получить документ, подтверждающий факт оплаты зубопротезирования;
  • подготовить ксерокопии договора на оказание услуг, квитанций, чеков и т.п.
Читайте также:  Лечение травм молочных зубов

Возврат налога неработающему пенсионеру

Налоговый вычет на лечение

Неработающему пенсионеру можно оформить льготу только через ИФНС. Деньги ему будут перечислены на расчетный счет, реквизиты которого надо передать в инспекцию.

Как получить вычет за прошлые годы

За возвратом налога можно обратиться в течение трех лет с даты, когда расходы были совершены. Это значит, что можно не обращаться в ИНФС сразу же после установки протезов, а сделать за три следующих года.

В такой ситуации возможны два варианта.

  1. Гражданин обратился за услугами стоматолога, пока еще был трудоустроен. Затем вышел на пенсию. Это значит, что он может подать заявление в инспекцию в течение трех последующих лет, т.е. когда фактически уже являлся нетрудоустроенным. Для расчета будет взята сумма НДФЛ за время его работы в период оказания услуги.
  2. Услуга была оказана после прекращения работы. Если в год обращения к стоматологу у гражданина имелись иные поступления, а с полученной суммы он заплатил налог, то имеет право в течение трех последующих лет обратиться с заявлением о возврате налога за протезирование зубов.

Если пенсионер ожидает какой-либо доход, то ему выгодно в тот же период обратиться за платными медицинскими услугами, сделать зубные протезы. Тогда он сможет компенсировать часть расходов, получив обратно деньги социальным вычетом.

Видео

Была ли эта статья полезной?

Да

Нет

12 человек ответили

Спасибо, за Ваш отзыв!

человек ответили

Что-то пошло не так и Ваш голос не был учтен.

Нашли в тексте ошибку?

Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Источник

Налоговый вычет позволяет частично компенсировать некоторые виды расходов, которые совершает гражданин РФ в течение нескольких лет. Несмотря на то, что заполнение декларации и сбор необходимой документации, требуемых для возврата средств кажутся большинству людей непростой задачей, она вполне посильна. Налоговый вычет на лечение гарантирует налогоплательщику возвращение определенного процента затрат, которые были направлены на оплату процедур или же на закупку медикаментами. Правом на налоговый вычет обладают как работающие граждане, так и пенсионеры. О том, как пенсионеру получить налоговый вычет на лечение зубов рассказываем далее.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение зубов

Может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение зубов

Что такое налоговый вычет

Перед тем, как рассматривать нюансы налогового вычета на лечение пенсионеров рассмотрим это понятие в самых общих чертах, что позволит нам лучше ориентироваться в вопросе в дальнейшем. Итак, налоговый вычет – это определенная сумма денег, которую гражданин может на законных основаниях вернуть от государства. Этот возврат становится возможен благодаря НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) – тем средствам, которые выплачивает гражданин государству.

Налоговые вычеты распространяются на следующие ситуации:

  • приобретение недвижимости (будь то комната, квартира или дом);
  • продажа недвижимости;
  • наличие детей;
  • страхование квартиры и жизни для ипотеки;
  • оплата собственного обучения или обучения своего ребенка;
  • лечение в платном медицинском центре;
  • открытие ИИС (индивидуального инвестиционного счета).

Виды налоговых вычетов

Виды налоговых вычетов

Разумеется, это далеко не полный список. Официально выделяют разновидности вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Однако изучение всех этих подтипов не является темой данной статьи, потому мы не станем останавливаться на них подробно.

Кто имеет право на вычет

На вопрос о том, кто может получать налоговый вычет существует однозначный ответ – те граждане, которые являются налоговыми резидентами и получают доходы, которые облагаются налогом в размере 13%.

НДФЛ, в свою очередь, распространяется на следующие варианты доходов:

  • заработная плата (при наличии официального трудового договора);
  • доходы, получаемые арендатором при сдаче недвижимости;
  • выигрыши;
  • доходы, получаемые от продажи машины;
  • доходы, получаемые от продажи недвижимости и так далее.

Доходы, не облагаемые НДФЛ можно увидеть на изображении ниже.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ

Соответственно, воспользоваться вычетом можно далеко не на все типы доходов. К примеру, вычет не будет иметь никакого отношения к индивидуальному предпринимателю, если тот использует УСН (или упрощенную налоговую систему) и ЕНДВ (или единый доход на вмененный доход), поскольку эти системы предполагают меньшую налоговую нагрузку.

Важно понимать, что право на налоговый вычет появляется не только в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет какую-то покупку (будь то покупка квартиры или медицинской услуги). Вычетом имеют возможность воспользоваться и родители – сразу же после появления на свет ребенка. Такое же право распространяется и на ветеранов боевых действий, на которых распространяется стандартный налоговый вычет.

Заявление на получение налогового вычета на детей

Заявление на получение налогового вычета на детей

Что такое предел вычета

Под пределом вычета понимается конкретная сумма, превышение которой означает прекращение действия налогового вычета. Для каждого типа налогового вычета существует свой собственный «лимит».

Таблица 1. Пределы для разных типов налоговых вычетов

Налоговый вычетПредельная сумма (в рублях)
Имущественный2 000 000
Социальный (образование)120 000 (собственное образование)

50 000 (образование ближайших родственников – детей, сестер и так далее)

Социальный (лечение)120 000
Социальный (дорогостоящее лечение)Предел отсутствует

Налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение относится к группе социальных вычетов и распространяется не только на оказание налогоплательщику медицинских услуг, но и на покупку медикаментов. В общей сложности, данный тип налогового вычета охватывает следующие ситуации:

  • прием у врача;
  • диагностические процедура;
  • прохождение медицинской экспертизы;
  • сдача анализов;
  • госпитализация;
  • прохождение лечения в дневном стационаре;
  • стоматологические процедуры;
  • протезирование;
  • покупка медикаментозных препаратов;
  • взносы в пользу страховых организаций, оплачиваемые согласно договору добровольного личного страхования (ДНС).

Конечно, перечень всех процедур, которые подразумевают вычет значительно обширней и если у налогоплательщика остаются вопросы, то он может ознакомиться с Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201, в котором дается исчерпывающее перечисление услуг, на которые распространяется социальный вычет.

Обращаем внимание на то, что налоговый вычет можно получить не только на свое собственное лечение, но и на лечение своих ближайших родственников, в группу которых входят:

  • супруг/супруга;
  • родители (что особенно актуально для пенсионеров);
  • дети (до 18 лет).

Гражданин может получить налоговый вычет как за лечение своего ребенка, так и за лечение своего пожилого родителя

Гражданин может получить налоговый вычет как за лечение своего ребенка, так и за лечение своего пожилого родителя

Вопрос о том, на чье именно имя заключался договор с медучреждением не имеет никакого значения и не влияет на возможность получения вычета. Значение имеет только подтверждение того, что оплата производилась налогоплательщиков, претендующим на вычет.

Пример. Самый простой вариант – оплата собственного лечения, сумма которого не выходила за рамки предела. В 2017 году Петров получил курс лечения в больнице, общая стоимость которого составила 80 000 рублей. Месячная зарплата Петрова составляет 60 000 рублей. За весь год Петров заплатил 96 000 рублей подоходного налога.

Для того, чтобы рассчитать вычет нам потребуется взять 13% от всей суммы, затраченной на лечение. 80 000/100*13 = 10 400 рублей. Поскольку сумма подоходного налога превышает полученную нами сумму в 10 400 рублей, и данная цифра не превышает предел (равный 120 000 рублям), то Петров имеет полное право претендовать на вычет в размере 10 400 рублей.

Сумма налогового вычета за лечение напрямую зависит от подоходного налога

Сумма налогового вычета за лечение напрямую зависит от подоходного налога

В каких случаях в вычете могут отказать

Государство имеет право отказать гражданину в перечислении налогового вычете на лечение в следующих случаях:

  • медучреждение, в котором производилось лечение, не имеет лицензии, либо проходило лицензирование не на территории РФ;
  • оплаченные налогоплательщиком процедуры отсутствуют в списке медицинских услуг, перечисленных в постановлении N 201;
  • гражданин не оплачивает налоги (относится к пенсионерам и прочим людям, живущим за счет социальных пособий), либо оплачивает их в урезанном виде (относится к индивидуальным предпринимателям на вмененке или упрощенке);
  • медуслуга была оказана более, чем три года назад.

Все указанные выше обстоятельства будут серьезными препятствиями для гражданина, планирующего получить вычет на лечение. В остальных ситуациях у государства отсутствуют уважительные причины для отказа.

Пример лицензии стоматологической клиники

Пример лицензии стоматологической клиники

Справка. Обязательно следует учитывать, что при дорогостоящем лечении (превышающее сумму в 120 000 рублей) сумма налогового вычета определяется иначе и имеет свои особенности, о которых мы поговорим в отдельной главе.

Дорогостоящее лечение

На первый взгляд кажется, что определить, подходит ли лечение под категорию дорогостоящих очень легко – достаточно посмотреть на стоимость оказанной медицинской услуги. Однако в действительности все оказывается несколько сложнее. К дорогостоящим относятся только те процедуры, которые обозначены в постановлении 201, о котором мы неоднократно упоминали ранее. Именно этот документ, а не фактическая стоимость услуги является гарантом получения вычета.

Кстати! Также узнать о том, можно ли отнести конкретную медицинскую услугу к дорогостоящим, посмотрев на справку об оплате – в ней всегда содержится данная информация.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается иначе, чем на стандартное

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается иначе, чем на стандартное

Среди услуг, которые могут причисляться к дорогостоящим, отметим основные:

  • ЭКО;
  • эндопротезирование и другие сложные хирургические операции;
  • стоматологические (как правило, в число дорогостоящих услуг входят процедуры, предполагающие врожденные пороки развития);
  • диагностика (к примеру, лабораторная диагностика при нарушении системы свертывания крови);
  • реабилитация (длительные реабилитационные периоды после серьезных ожогов).

Особенности вычета

Как уже говорилось, дорогостоящее лечение не предполагает верхнего порога стоимости процедур. Соответственно, все 13% будут отсчитываться от конечной суммы, будь то 150 000 или 5 000 000. И основная проблема заключается в том, что эти тринадцать процентов от общей стоимости лечения часто оказываются больше суммы налогов, которые гражданин платил в течение года. Соответственно, при дорогостоящем лечении вычет рассчитывается иначе.

Код в 3-НДФЛ, указывающий на то, что лечение является дорогостоящим

Код в 3-НДФЛ, указывающий на то, что лечение является дорогостоящим

Пример. Наталья воспользовалась процедурой ЭКО, стоимость которой составила 320 000 рублей. В месяц Наталья зарабатывает 25 000 рублей, соответственно ее годовой заработок составляет 300 000 рублей. Умножая 300 000 на 0,13 мы получаем сумму подоходного налога (39 000 рублей). Легко догадаться, что налоговый вычет от ЭКО (320*0,13 = 41 600) превышает все налоги, выплачиваемые Натальей в течение года. Соответственно, вернуть себе она сможет только 39 000 рублей, в то время как остальная сумма сгорит.

Справка. Обратите внимание на то, что при расчете вычета на дорогостоящие процедуры нельзя переносить налоговый вычет на прочие периоды. Единственным способом поучить полноценный вычет является перераспределение расходов между родственниками (будь то дети или супруг(а)). При этом у все эти люди должны быть налоговыми резидентами. В таком случае справка оформляется на каждого отдельного заявителя с его собственной суммой расходов.

При расчете вычета на дорогостоящие процедуры перенос налогового вычета на предыдущие годы запрещен

При расчете вычета на дорогостоящие процедуры перенос налогового вычета на предыдущие годы запрещен

Налоговый вычет для пенсионеров

Ранее мы уже останавливались на том, что налоговый вычет полагается тем гражданам, которые были включены в систему НДФЛ и являлись налоговыми резидентом – соответственно с их зарплат переводились проценты в пользу государства. Как известно, пенсия не является тем типом доходов, которые государство облагает налогом. Следовательно, при расчете вычета у пенсионеров могут возникнуть некоторые сложности.

Какие пенсионеры могут получать вычет

Данную категорию граждан можно поделить на две большие категории:

  • работающие пенсионеры – смогут вернуть деньги
Предыдущая статья
Лечение если тянут ноют ноги
Следующая статья
Лечение нерва на ноге
@ Тихвинские советы