Какую декларацию заполнять при возврате налога при лечении зубов

Оформление декларации по каждому виду налогового вычета имеет свои нюансы. В статье:

дадим пошаговое руководство, как самому заполнить 3-НДФЛ за лечение зубов на бумажном бланке и в программе «Декларация»;
приведем наглядный пример;
расскажем о разнице в декларировании расходов за дорогостоящее и стандартное лечение.

Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов

Согласно инструкции, приведенной в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, затраты на лечение, в том числе стоматологическое, отражается в Приложении 5.

Всего на бумажном бланке нужно заполнить 5 страниц:

титульный лист;
оба раздела;
Приложения 1 и 5.

Важно!

Порядок заполнения не прямой, а обратный. То есть сначала вносятся данные в приложения, затем заполняются разделы и в конце титульная страница.

Для внесения сведений в декларацию потребуются следующие документы:

договор и платежные чеки на лечение;
справка из стоматологии для налоговой с кодами «1» или «2»;
справка 2-НДФЛ;
паспорт налогоплательщика.

Код налогового вычета на лечение зубов, проставленный в справке, влияет на предельную сумму вычета. Кодом «1» маркируются стандартные мед. услуги, приведенные в постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Такие расходы разрешено задекларировать только в сумме не более 120 000 руб. в совокупности с другими соц. вычетами, указанными в пп.2 — 6 п.1 ст.219 НК.

Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2» и принимается к возмещению в полном объеме. Оно ограничено только суммой годового дохода налогоплательщика. Неиспользованные остаток на будущие периоды не переносится.

Важно! В стоматологии к дорогостоящему лечению относятся только операции по имплантации зубных протезов. Компенсация стоимости самих имплантов также возможна при определенных условиях.

Пример 1

Иван в 2018 г. проходил дорогостоящее лечение с имплантацией протезов. Все материалы входили в стоимость услуг. Стоматология выписала Ивану две справки:

по коду «2» на 250 000 руб. за установку имплантов и расходные материалы;
по коду «1» на 30 000 руб. за сопутствующие мед. услуги (снимки, прием врачей и т.д.).

В 2019 г. Иван решил возместить понесенные расходы и подал декларацию. По ней он вернул 36 400 руб., т.е. 13% от потраченных 280 000 руб.

Образец готовой декларации о возврате подоходного налога за лечение зубов по приведенному примеру можно скачать здесь. Пошаговое руководство по заполнению приведено ниже.

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за лечение зубов:

Оформляем Приложение 5. В стр.110 проставляем сумму, затраченную на лечение с кодом «2». Дублируем ее в стр.120, если по декларации других вычетов не заявляется (на благотворительность и учебу детей).

В стр.140 указываем расходы на стандартное лечение, подтвержденные справкой из стоматологии, и покупку лекарств. В стр. 150 ставим затраты на взносы по полису ДМС. Их тоже можно заявить на вычет. Стр. 180 суммирует значения по третьему разделу приложения.

Отражаем итоговую сумму декларируемых вычетов в стр.190 и 200. Общий вид Приложения 5:

Переходим к Приложению 1. Здесь нужно просто перенести данные из справки о доходах, выданной работодателем.

Обратите внимание! Сумма удержанного налога — максимальный НДФЛ, который можно вернуть по этой декларации по всем заявляемым вычетам. Другими словами, вне зависимости от произведенных расходов вернут только тот НДФЛ, который был ранее перечислен в бюджет.

В Раздел 2 переносим сведения из приложений:

в стр.010 и 030 проставляем сумму полученного дохода из стр.070 Прил.1;
в стр.040 заносим общий размер вычетов (стр.200 Прил.5);
в стр.060 отражаем получившуюся базу для расчета НДФЛ.

В нижней части страницы считаем НДФЛ:

в поле 070 умножаем значение стр.060 на ставку налога (13%);
поле 080 переносим из поля 080 Прил.1;
в стр.160 считаем итоговый НДФЛ к возврату.

Заполненный Раздел 2:

Переносим в первый раздел рассчитанный НДФЛ. Заполняем оставшиеся графы. Код ОКТМО ставим тот, который указан в справке о доходах.

Заполняем титульный лист. Код налоговой инспекции узнаем по домашнему адресу из специализированного сервиса ФНС.

Проверяем декларацию:

указываем сверху каждой страницы ИНН;
нумеруем листы;
на титуле проставляем общее количество страниц 3-НДФЛ и прилагаемых документов.

Обратите внимание! Вместе с 3-НДФЛ для возврата налога нужно подать заявление на перечисление денежных средств. Его можно предоставить как одновременно с подачей декларации, так и позже, после завершения камеральной проверки.

Как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов в программе

Чтобы облегчить себе заполнение социального вычета на лечение зубов, можно воспользоваться бесплатной программой «Декларация» .

Плюсы работы в программе:

сведения нужно заносить только один раз;
все расчеты проводятся автоматически;
готовый отчет можно распечатать или сохранить в электронный файл для сдачи через Личный кабинет.

Приведем порядок правильного заполнения 3-НФДЛ на лечение зубов в 2019 году (за 2018 год). Данные возьмем из Примера 1:

Заполняем общие данные. Коды инспекции и ОКТМО находим в упомянутом выше сервисе «Определение реквизитов ИФНС».

Переходим на вторую вкладку. Указываем ИНН, паспортные данные, телефон.

На третьей вкладке кнопкой «+» создаем новый источник выплат. Данные берем из справки 2-НДФЛ.

Помесячно вносим данные о полученном доходе. Все цифры и коды проставляем так, как в справке 2-НДФЛ. Переносим из справки удержанную сумму налога.

Наконец, переходим к основному. На вкладке вычетов находим социальные. Ставим галочку. В отдельные строчки забиваем суммы расходов по стандартному и дорогостоящему лечению, взносам на полисы ДМС.

Сохраняем заполненную декларацию. Проверяем и распечатываем.

Обратите внимание! Расходы на лечение в программе и на бумажном бланке заполняются одинаково вне зависимости от того, кому были оказаны мед. услуги, самому налогоплательщику или его близким (детям, родителям, супруге).

Пример 2

В течение 2018 г. Алексей оплатил походы к стоматологу для всей семьи: себе, жене и двум сыновьям-школьникам. На четверых Алексей потратил за год 67 400 руб. На каждого пациента стоматология выписала отдельную справку с кодом «1». В декларацию Алексей занесет все расходы с одинаковым кодом общей суммой.

Итоги

Максимальная сумма вычета на стоматологию зависит от вида оказанных услуг. Возврат НДФЛ при лечении и протезировании зубов ограничен суммой расходов 120 000 руб., если стоматология выдала справку с кодом «1». Затраты на имплантацию принимаются в полном объеме.
Расходы на врачей указываются в декларации в Приложении 5 отдельно по стандартному и дорогостоящему лечению.
Затраты на лечение себя и близких указываются общей суммой.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи,
пожалуйста, оцените мои старания, мне это
очень важно, спасибо!

Оцените статью:

Загрузка…

Источник

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 перечни.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы».

Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам

На оплату лечения:

На оплату дорогостоящих видов лечения:

На приобретение медикаментов:

На страховые взносы по договору ДМС:

При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Способы получения социального вычета на лечение и приобретение медикаментов

^К началу страницы

Получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.

Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства.

Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих документов.

Рекомендуемая форма заявления: письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ «О направлении рекомендуемых форм»

По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Новости по теме «Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов»

Пример заполнения 3-НДФЛ
30.10.2013

Все новости по теме

Источник

Стоматологические процедуры – дорогое удовольствие. Однако налоговое законодательство дает возможность вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в пределах социального налогового вычета.

Максимальная сумма к возврату 15600 руб. за год, что соответствует наибольшей величине вычета в 120000 руб.

Если человек хочет использовать такое право, то нужно выполнить несколько действий:

Убедиться, что полученная стоматологическая услуга дает право на применение вычета.
Подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ.
Подать документацию в ФНС в год, следующий за оплатой лечения зубов.

Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги

Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.

Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:

Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.

Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.

Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.

Например, если в отчетном году человек работал недолго, и с его зарплаты перечислен только налог в размере 10000 руб., то вернуть 15600 руб. никак не получится, максимум — 10000.

Таким образом, сумма подоходного налога к возврату не может быть более уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15600 руб.

Другие образцы заполнения 3-НДФЛ:
при продаже автомобиля;
при продаже квартиры;
на имущественный вычет при покупке квартиры;
на вычет по процентам по ипотеке.

Дорогостоящие медицинские услуги для стоматологии – протезирование и имплантация

Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов включены в список дорогостоящих медицинских услуг. В отношении таких процедур действуют особые правила и отсутствуют ограничения.

Налоговый вычет по дорогостоящему лечению предоставляется отдельно от основного социального в размере 120000 руб.

В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет по дорогостоящим медицинским процедурам также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается российским Правительством – Постановление №201 от 19.03.2001 в редакции Постановления №411 от 26.06.2007.

В Перечне присутствует вид услуги, относящейся к стоматологии – это имплантация зубов.

В отношении данной стоматологической услуги не действует ограничение по вычету, возврату подлежит 13% со всей потраченной на имплантацию суммы. Величина к возврату ограничивается только размеров уплаченного подоходного налога в отчетном году.

Пример:
Иванов в 2018 году на имплантацию зубов потратил 160000 руб., на лечение кариеса зубов – 20000 руб. При этом за 2018 год с его зарплаты удержан НДФЛ в размере 39000 руб.
В 2019 году Иванов может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть:
13% от 160000 = 20800;
13% от 20000 = 2600.
Общая сумма к возврату 23400 руб., что не превышает допустимую к возврату сумму (39000 руб.).

Что касается протезирования зубов – то, несмотря на то, что процедура в стоматологии дорогая, к дорогостоящему лечению из Перечня она не относится. Поэтому по расходам на протезирование действует общий социальный вычет в 120000 руб.

Какие нужны документы?

Чтобы вернуть подоходный налог по услугам на лечение зубов, нужно подготовить следующие документы:

Декларация 3-НДФЛ – ее образец заполнения можно найти в данной статье ниже (для заполнения потребуется справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель).
Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг по лечению зубов.
При необходимости – документы, подтверждающие право учреждения оказывать медицинские услуги стоматологического характера.
Платежные документы об оплату услуг стоматологии.
Заявление на социальный налоговый вычет с указанием основания использования и его суммы.
Заявление на возврат НДФЛ.

Перечень документов для возврата подоходного налога за лечение можно посмотреть также в этой статье.

Сроки и порядок обращения в ФНС

Обращаться нужно в отделение налоговой службы, которое относится к адресу жительства лица, которое понесло расходы.

Вернуть НДФЛ по затратам на лечение зубов можно за 3 последних года. Например, если человек оплатил услуги стоматологии в 2018 году, то воспользоваться вычетом он сможет в 2019, 2020 или 2021 году.

Как правило, граждане обращаются в ФНС сразу по наступлению следующего года, чтобы быстрее вернуть потраченные средства.

Сроки обращения в течение года не ограничены – можно подать документы в ИФНС как в начале года, так и в его середине или конце.

Главное подготовить необходимый пакет документации и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Способов подачи документов несколько:

лично посетив отделение ФНС с бумагами;
доверив процедуру посещения своего представителю – на него нужно оформить доверенность;
передав комплект бумаг, надлежащим образом заверенных, через Почту России;
через Портал госуслуг в электронном виде;
через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Заполнить декларацию можно на компьютере, вручную ручкой или с помощью бесплатной программы, скачать которую можно на сайте ФНС.

Также о возврате налога за лечение и заполнение 3-НДФЛ смотрите здесь.

Как заполнить декларацию на налоговый социальный вычет в 2019 году?

Основная сложность в подготовке документов для налоговой обычно возникает с заполнением 3-НДФЛ.

Это налоговая декларация, где человек должен показать:

какие расходы у него были,
на какой вычет он претендует,
какие доходы имел в отчетном году,
какой подоходный налог перечислен за год в бюджет;
какую сумму хочет вернуть из бюджета.

Важно заполнять актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2019 году действует новая форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.

В новом бланке много изменений, она значительно сокращена по объему, плюс к этому поменялось содержание некоторых разделов.

Если физическое лицо заполнить старую форму налоговой декларации, ФНС вернет документы. Придется все переделывать и проходить процедуру обращения повторно.

Новый актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать в excel внизу статьи.

В 3-НДФЛ физическое лицо, желавшее использовать вычет за лечение зубов, должно заполнить следующие листы:

Титульный – общая информация;
Первый раздел – сумма налога к возврату;
Второй раздел – расчет вычета и суммы к возврату;
Первое приложение (если был доход от иностранных компаний, то и второе приложение) – доход и удержанный НДФЛ;
Пятое приложение – размер социального вычета.

Подробное заполнение указанных страниц 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.

Приложение 5

На данной странице декларации нужно показать вычет на лечение зубов (в том числе и дорогостоящие процедуры по имплантации) в пределах понесенных расходов.

В связи с этим здесь нужно заполнить:

110 – расходы на имплантацию зубов (полностью сумма расходов, так как ограничение по вычету не действует);
120 – повтор суммы из стр.110;
140 – расходы на лечение зубов за год, кроме расходов, указанные в стр.110 (не более вычета);
180 – повтор суммы из стр.140;
181 – сумма показателей стр.120 и 180;
190 – повтор показателя из стр.181.

Образец заполнения сведений о вычете по тратам на лечение зубов и имплантацию:

Приложение 1

Показывается доход от работодателя или иные источники дохода за отчетный год:

001 – 13;
020 – если это зарплата, то ставится 07;
030-060 – данные об источнике дохода (работодателе);
070 и 080 – доход и удержанный с него подоходный налог.

Пример заполнения первого приложения декларации:

Раздел 2

На основании двух заполненных приложений декларации 3-НДФЛ проводится расчет суммы к возврату:

001 – 13;
002 – 3;
010 – доход из стр.070 прил.1;
030 – повтор показателя из стр.010;
040 – вычет из стр.190 прил.5;
060 – база = стр.030 – стр.040;
070 – НДФЛ к уплате = стр.001 * стр.060;
080 – НДФЛ, который был фактически уплачен – из стр.080 прил.1;
160 – разница уплаченного налога и которые требуется уплатить, исходя из налоговой базы с учетом вычета по расходам на лечение зубов = стр.080 – стр.070 – эту сумму и вернет ФНС заявителю.

Образец заполнения второго раздела 3-НДФЛ:

Раздел 1

Самый простой раздел 3-НДФЛ, здесь просто указывается сумма, которую налоговая должна вернуть по услугам на стоматологию.

Также здесь вносится КБК и ОКТМО. Последний код находится по территориальному справочнику, исходя из места жительства заявителя.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:

Титульный лист

Первая страница 3-НДФЛ включает стандартную информацию о декларанте и самой декларации, отчетном периоде.

Образец его заполнения можно посмотреть на рисунке ниже:

Скачать бланк и образец заполнения в 2019 году

Скачать новый бланк 3-НДФЛ, актуальный на 2019 год – excel.
Скачать заполненный образец 3-НДФЛ по расходам на лечение зубов – excel.

Выводы

Вылечив зубы и заплатив за это определенную сумму денег, следует тщательно сохранить всю сопровождающую документацию – платежные документы, чеки, договор.

Эти бумаги помогут сократить свои траты на стоматологию за счет возврата подоходного налога в связи с применением налогового вычета.

Чтобы вернуть 13 процентов, достаточно заполнить 3-НДФЛ и подать ее вместе с прочими бумаги в отделение ФНС.

Возврат денег будет осуществлен по факту окончания проверки, которая обычно занимает до трех месяцев.

Источник