Как рассчитать налоговый вычет при лечении зубов
Опубликовано 13.01.20
Ниже мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на лечение в разных ситуациях.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.
Пример 1: Оплата собственного лечения
Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров С.С. прошел курс лечения в больнице стоимостью 60 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров С.С. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Сумма вычета за лечение составит 60 тыс. рублей (т. е. вернуть можно 60 тыс. руб. * 13% = 7 800 рублей). Так как Сидоров С.С. заплатил НДФЛ на сумму более 7 800 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 тыс. рублей), то в 2020 году он сможет получить вычет в полном объеме (7 800 рублей).
Пример 2: Оплата собственного лечения на сумму более 120 тыс. рублей
Условия получения вычета:
В 2019 году Зубков В.В. оплатил курс своего лечения в больнице на сумму 100 тыс. рублей. Также Зубков В.В. по рецепту врача купил медикаменты на сумму 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Зубков В.В. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Хотя Зубков В.В. потратил на свое лечение 150 тыс. рублей (100 на лечение и 50 на медикаменты), максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей, поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Зубков В.В. заплатил более 15 600 рублей НДФЛ, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.
Пример 3: Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами
Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Несмотря на то, что Попов А.А. затратил 150 тыс. на собственное обучение и лечение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.
Пример 4: Вычет за дорогостоящее лечение
Условия получения вычета:
В 2019 году Попов А.А. оплатил сложную операцию на желудке в российской клинике стоимостью 400 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Попов А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Согласно Постановлению Правительства «Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 тысяч рублей.
Поэтому Попов А.А. может получить налоговый вычет в полном размере и вернуть себе 400 тыс. руб. * 13% = 52 тыс. руб. Но в 2019 году Попов А.А. заплатил подоходный налог только в размере 46 тыс. рублей, поэтому в 2020 году он сможет вернуть только эту сумму (46 тыс. рублей). Остаток налогового вычета будет потерян и НЕ перенесется на следующий год.
Пример 5: Вычет на лечение ребенка
Условия получения вычета:
В 2019 году Сидоров А.А. оплатил лечение своего 12-летнего сына в платной больнице стоимостью 100 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2019 году Сидоров А.А. зарабатывал 30 тыс. рублей в месяц, и в сумме заплатил 46 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Так как возраст ребенка менее 18 лет, Сидоров А.А. может получить налоговый вычет за оплату его лечения. Вернуть Сидоров А.А. сможет 100 тыс. руб. * 13% = 13 000 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 13 000 рублей НДФЛ за год, то в 2020 году он сможет вернуть эту сумму в полном объеме.
Получите вычет
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета
Источник
Возврат НДФЛ за лечение зубов – это льгота, которая позволяет вернуть из бюджета часть уплаченного подоходного налога. Если вас интересует, как вернуть деньги за лечение зубов в налоговой службе или через работодателя, читайте дальше. Мы постараемся ответить на все важные вопросы.
Учитывайте, что вычет за лечение зубов – это ваше право, а не обязанность налоговых органов. Если вы не проявите инициативу, никто вам просто так ничего не вернет.
Кому положен возврат налога за лечение зубов
Сначала о том, кто может претендовать на налоговый вычет на лечение зубов, а кто такого права не имеет. Возврат за лечение зубов положен тем физическим лицам, которые соответствуют двум условиям, а именно:
- они обязательно должны быть резидентами РФ;
- у них должно быть официальное место трудоустройства, а их работодатель должен удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с зарплаты и других выплат.
Если работодатель выплачивает «серую» зарплату, то налог удерживается только с «белой» части. Соответственно, сотрудник будет иметь право на вычет только по налогу, рассчитанному из «белой», а не из всей зарплаты.
Перечень лиц, которые не имеют право на оформление вычета, можно представить в таком виде:
- неработающие пенсионеры, не имеющие иного дохода, кроме пенсии. Такая выплата не облагается НДФЛ, а потому человек не может рассчитывать на его возврат;
- неработающие граждане или работающие неофициально;
- индивидуальные предприниматели, которые, хотя и являются физическими лицами, но платят иной налог на доходы, а не НДФЛ;
- гражданин, проходивший лечение за пределами РФ;
- гражданин, не оплачивавший медицинские услуги по лечению зубов, поскольку это было сделано работодателем.
Применить налоговый вычет за стоматологические услуги налогоплательщик может не только за себя, но и за своих ближайших родственников (детей, родителей, супруги). Главное условие — расчетные документы (квитанции, чеки, справки) должны быть выписаны на налогоплательщика, который и получает право на возврат налога за лечение зубов.
Если вас интересует, как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов, учитывайте важный нюанс. Дело в том, что вычет на лечение зубов относится к социальным вычетам. А социальный вычет на один год имеет общее ограничение по сумме всех расходов (и на лечение, и на образование) – не более 120 тыс. рублей.
Это ограничение не относится к дорогостоящему лечению, поскольку вычет на него предоставляется в полном объеме потраченных денежных средств. Список дорогостоящих медуслуг установлен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, который включает в себя также перечень дорогостоящих медикаментов, по которым возврат осуществляется в полном объеме.
Какие документы нужны для возвращения налога за лечение зубов
В вопросе, как получить налоговый вычет за лечение зубов, надо особенное внимание уделить подготовке следующих документов.
- декларация 3-НДФЛ при оформлении вычета через налоговиков;
- уведомление из налоговых органов при оформлении вычета через работодателя;
- заявление на получение вычета;
- копия паспорта и ИНН;
- справка 2-НДФЛ;
- копии договоров об оказании стоматологических услуг;
- копия лицензии медицинской организации на оказание стоматологических услуг;
- копии расходных документов, свидетельствующих об оплате услуг по лечению и протезированию зубов;
- оригинал справки об оплате медицинских услуг по установленной форме, выдаваемой лечебным учреждением;
- копии документов о степени родстве при оплате услуг по лечению ближайших родственников.
Отметим следующий момент: даже если налогоплательщик не может предоставить договор или чеки, вполне достаточно представить справку об оплаченных услугах в медицинской организации. Сотрудники обязаны указать в ней сведения о том, на какую именно сумму произведена оплата услуг. Однако если документы на руках, лучше их приложить, чтобы со стороны налоговой инспекции не было претензий.
Возврат подоходного налога за лечение зубов можно осуществить одним из двух способов:
- по истечении календарного года обратиться в налоговую инспекцию;
- в течение календарного года обратиться к работодателю.
Выбранный способ влияет на то, какой именно пакет документов необходимо собрать и как действовать для получения налогового вычета. В общем виде механизм получения сводится к тому, чтобы подготовить всю необходимую документацию, а затем обратиться за вычетом либо в налоговую инспекцию, либо к своему непосредственному работодателю.
Как оформить вычет за лечение зубов в ИФНС
Возврат денег за лечение зубов через налоговую службу можно выполнить только после того, как закончится календарный год, в котором проводилось лечение или протезирование зубов. Одним из основных документов при этом является декларация 3-НДФЛ, формируемая на основании сведений о доходах налогоплательщика и сумм, потраченных на лечение.
Чтобы понять, как вернуть налог за лечение зубов, необходимо разобраться, по какому механизму он рассчитывается. Приведем простой пример.
Степнов В.К. получил зарплату за 2017 год в размере 495 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 64 350 руб. В этом же году он оплатил свое лечение зубов в размере 120 000 руб. и зубопротезирование жены в сумме 320 000 руб.
Зубопротезирование является дорогостоящей медицинской процедурой, а потому расходы по нему полностью используются в качестве вычета. Простое лечение зубов не превышает законного лимита, поэтому также используется в качестве вычета.
Таким образом, налоговый вычет при лечении зубов и протезировании будет равен: (120 000 + 320 000) * 13% = 57 200 руб. Именно эта сумма налога будет возвращена Степнову.
Сумма уплаченного налога больше, чем размер рассчитанного вычета, потому он может использоваться в полном объеме. Если бы сумма лечение зубов Степнова В.К. превысила установленный законом лимит в 120 тыс. руб., то разница между ними все равно не использовалась бы в расчетах.
Допустим, Степнов В.К. получил зарплату в 2017 году в размере 350 000 руб. и заплатил с нее НДФЛ — 45 500 руб. В этом случае величина рассчитанного вычета больше, чем размер удержанного НДФЛ, а потому он сможет претендовать только на вычет в 45 500 руб. Перенести остаток вычета на 2018 год будет нельзя.
Воспользоваться правом на получение вычета через налоговую инспекцию можно в течение трех лет с момента его наступления.
Как оформить вычет на лечение зубов у работодателя
Кроме ФНС гражданин может обратиться за вычетом к своему работодателю, и сделать это нужно в том же году, когда была проведена оплата стоматологических услуг. При этом изначально следует получить от налоговых органов уведомление о том, что данный вычет не использовался и не предоставлялся через государственные органы. Уведомление надо представить в бухгалтерию вместе с остальными документами на налоговый вычет за лечение зубов.
В этом случае нет необходимости рассчитывать вычет самостоятельно, потому что бухгалтер внесет в программу сведения о вычетах, на которые имеет право сотрудник. Программа автоматически будет предоставлять вычет работнику до того момента, пока сумма не достигнет определенного лимита:
- либо фактического размера понесенных затрат (обязательно для дорогостоящего лечения);
- либо лимита в 120 тыс. руб. (для услуг, не внесенных в перечень).
Воспользоваться правом на вычет у работодателя можно только в текущем календарном году. Если же время было упущено, то надо дождаться окончания года и обращаться в налоговую инспекцию, как описано выше.
Вам также будет интересно
Источник
Многие знают об имущественном и образовательном налоговым вычете, но есть и третий вид вычета – социальный. К нему относятся денежные компенсации за расходы, понесённые в процессе лечения. Отдельно следует рассмотреть вычет на терапию зубов.
Что такое налоговый вычет на услуги стоматологии?
Немногие граждане знают, что по закону они имеют право получить денежное возмещение, связанное с лечением и приобретением лекарственных средств за свой счёт. Достаточно собрать ряд документов и отправить их в налоговую, чтобы через несколько месяцев после всех проверок возместить часть суммы, потраченной на терапию.
Компенсация за стоматологические услуги относится к социальным вычетам по расходам на лечение и приобретение лекарственных препаратов, которые положены гражданину РФ.
Получить денежное возмещение можно за протезирование зубов, установку брекетов, пломб и других видов терапии. Также это относится к приобретению за собственный счёт дорогостоящих лекарственных препаратов.
Кто имеет право получить?
Претендовать на компенсацию за терапию зубов может не каждый человек. Для предоставления денежных средств от государства человек должен:
- иметь российское гражданство;
- быть официально трудоустроенным работником (иметь подписанный трудовой договор с работодателем);
- ежемесячно через работодателя отчислять НДФЛ по ставке 13%.
Получить вычет можно в размере, не превышающем 13% от общей суммы затраченных в ходе терапии денежных средств.
Получить компенсацию можно, оплатив терапию в стоматологии по следующим категориям:
- получение стоматологических услуг;
- получение стоматологических услуг супругом (либо супругой), родителями и детьми, не достигшими совершеннолетия;
- приобретение медикаментов самим пациентом, супругом или супругой, родителями или несовершеннолетними детьми за свой счёт;
- взносы в страховые компании по договорам добровольного личного страхования самим налогоплательщиком (также это относится к договорам страхования мужа или жены, родителей или не достигших 18-летнего возраста детей).
Для получения компенсации от государства нужно собрать необходимые документы для налоговой службы. Перечень всех услуг и лекарственных препаратов, на приобретения которых налогоплательщик имеет право получить компенсацию, закреплен в Постановлении Правительства РФ от 19.03. 2001 под номером 201.
Кто не имеет право получить?
Не все категории граждан имеют право получать денежные компенсации при обращении в платные стоматологические клиники. Исключение составляют:
- лица, не имеющие официального места работы, даже если источник заработка у них имеется;
- пенсионеры, получающие пенсию, но не работающие официально, т.к. пенсия не относится к налогооблагаемым доходам физического лица;
- нерезиденты РФ, даже если лечение проходило на территории России;
- предприниматели, работающие по специальным системам налогообложения (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).
Перечень медицинских услуг для получения вычета на терапию зубов
Правительство Российской Федерации разделило медицинские услуги, оказываемые пациенту в стоматологии, на две категории:
- не относящиеся к дорогостоящими (список под №1 и имеет код «1»);
- относящиеся к дорогостоящими (список идёт под №2 и имеет код «2»).
В первый список услуг, не являющихся дорогостоящими, относятся практически все виды оказываемых стоматологических процедур:
- пломбирование и удаление зубов;
- прочищение зубных каналов;
- все виды терапии дёсен;
- исправление прикуса и др.
Данный список имеет ограничение по сумме выплат и ограничивается 120 000 рублей. Даже если пациент потратит на лечение большую сумму, то она не будет учитываться при расчёте налогового вычета
Во второй список дорогостоящих стоматологических услуг входят:
- вживление зубных имплантов;
- протезирование на основе зубных имплантов;
- костная пластика;
- оперативное вмешательство в области челюсти, носящее реконструктивный характер.
В этом случае максимальный размер компенсации не установлен. Какой бы ни была сумма, потраченная на лечение, вся она будет подлежать расчету для денежного возмещения.
Вычет на оплату дорогостоящих лекарственных препаратов можно получить, если соблюдены следующие факторы:
- лекарственные препараты были приобретены в процессе дорогостоящего лечения (процедуры, которые в списке идут под кодом «2»);
- клиника на момент оказания услуг не располагала необходимыми препаратами и их приобретение было предусмотрено договором пациентом за собственный счёт;
- человеку предоставили справку, что оказание дорогостоящих процедур было необходимостью;
- пациенту предоставили справку из стоматологии об оплате медицинских услуг с кодом 2 для предоставления в налоговые органы.
Второй важный момент, который нужно учитывать при подаче документов для получения налогового вычета при оказании стоматологических услуг – это наличие лицензии у клиники. Стоматологическая клиника обязательно должна иметь лицензию на осуществление врачебной деятельность, чтобы пациент при необходимости мог получить компенсацию. Также лечение должно осуществляться на территории России.
Размер вычета
Рассчитать положенную сумму налогового вычета на лечение зубов можно самостоятельно. Для этого нужно точно знать заработную плату за месяц, совокупный размер всех затрат, которые пациент понёс в процессе лечения в стоматологии, общий годовой доход и размер НДФЛ, выплаченный за год.
Расчёт 1
Гражданка Алиева К.М. зарабатывает 30 000 рублей в месяц. За год она заплатила НДФЛ в размере 46 000 рублей. Годовой доход составил 360 000 рублей. На лечение зубов она потратила 35 000 рублей.
Схема расчёта такова:
- 360 т.р. – 35 т.р. = 325 т.р. (налогооблагаемая сумма);
- 325 т.р.*13% = 42 250 р. (сумма пересчитанного налога);
- 46 т.р. – 42 250 = 3 750 р. (размер налогового вычета).
Расчёт 2
Гражданин Володин А.Н. зарабатывает 20 000 рублей в месяц. За год он заплатил НДФЛ в размере 31 200 рублей. По итогам года заработная плата Володина А.Н. составила 240 000 рублей. На визит в стоматологическую клинику он потратил 50 000 рублей.
Схема расчёта такова:
- 240 т.р. – 50 т.р. = 190 т.р.;
- 190 т.р. *13% = 24 700 р.;
- 31 200 – 24700 = 6 500 р. (компенсация государства).
Расчёт 3
Гражданка Максимова М.В. имеет ежемесячный доход в размере 25 000 рублей. В год её совокупный доход составляет 300 000 рублей. НДФЛ за год составил 39 000 рублей. На услуги стоматологической клиника она потратила 45 000 рублей.
Схема расчёта такова:
- 300 т.р. – 45 т.р. = 255 т.р.;
- 255 т.р. *13% = 33 150 р.;
- 39 т.р – 33 150 = 5 850 р. (сумма возмещения от государства на лечение зубов).
Способы получения вычета на лечение зубов
Существует два основных способа получения денежной компенсации от государства:
- через налоговый орган;
- через работодателя.
При возврате средств через налоговую платеж будет единовременным в размере 13% от общей стоимости терапевтических услуг. Выплата производится в установленном государством порядке по окончании года, в котором гражданин оплачивал оказанные процедуры в стоматологии.
Второй способ – через работодателя. Здесь есть два варианта:
- уменьшение размера НДФЛ, ежемесячно начисляемого на заработную плату работника;
- неуплата на законных основаниях НДФЛ в полном размере.
Оформление вычета через налоговую
Для получения денежной компенсации через налоговую службу нужно собрать пакет документов, который строго регламентирован Правительством РФ и ФНС. В него входят следующие документы:
- паспорт (на всякий случай лучше взять оригинал и ксерокопию);
- справка 2-НДФЛ (выдаётся по месту работы в бухгалтерии, заказывать её нужно заранее);
- декларация 3-НДФЛ (2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно брать за тот год, в котором были оказаны и оплачены услуги стоматологии);
- заявление на получение социального вычета (получить заявление можно в налоговой службе);
- копии квитанций и других документов об оплате медицинских услуг;
- копия договора между пациентом и стоматологией, подтверждающего факт оказания услуг;
- копия лицензии клиники;
- справка, которая будет подтверждать оплату услуг (получить её можно в стоматологии по установленной законодательством форме).
Если налогоплательщик оплачивал лечение близкого родственника, то также потребуются документы, подтверждающие родство.
Если пациент во время лечения приобретал лекарственные препараты, к основному пакету документов должен быть приложен рецептурный бланк со штампом «для налоговых органов».
В том случае, если терапия в стоматологии была произведена за счёт страховки, нужно собрать дополнительно:
- копии договоров между клиентом и страховой компанией;
- копию лицензии страховой фирмы, где была приобретена страховка.
Предоставить пакет документов в налоговую службу можно в любой рабочий день года, следующего за тем, в котором пациент оплачивал услуги стоматологии.
На проверку всех документов у работников налоговой службы уходит до 4 месяцев. После того как проверка будет завершена, на банковский счет, указанный человеком в заявлении, перечислят денежные средства.
Оформление вычета через работодателя
Сперва придётся запросить в налоговой службе уведомление о праве работника на получение вычета на лечение в стоматологии. Для его получения работникам налоговой нужно предоставить:
- заявление на предоставление от государства вычета;
- пакет документов, который был указан в предыдущем пункте.
После получения налоговой всех документов ей отводится 30 календарных суток на составление уведомления.
В бухгалтерию места работы нужно направить:
- уведомление, которое предоставит налоговая;
- заявление на получение денежной компенсации.
После того как в бухгалтерию поступят вышеперечисленные документы, работодатель должен предоставить законный налоговый вычет работнику в одном из двух вариантов: законной неуплаты части НДФЛ или полной неуплаты НДФЛ в размере 13% от понесённых работником расходов в результате обращения в стоматологию за лечением.
Сбор документов займёт много времени. Но стоимость стоматологических услуг существенно бьёт по карману среднестатистического гражданина. Поэтому рекомендуется потратить своё время для получения положенной компенсации, которая может составить приличную денежную сумму.
Правила получения вычета за медицинские услуги и примеры расчёта его суммы представлены в этом видео:
Право на налоговый вычет на медицинские услуги (в том числе стоматологические) закреплено за определенными категориями гражданами РФ законодательно. Воспользоваться им можно, собрав необходимый пакет документов и предоставив его в налоговую или работодателю.
Получите ответ юриста за 5 минут
Источник
