Как правильно заполнить декларацию на возврат 13 за лечение зубов
Оформление декларации по каждому виду налогового вычета имеет свои нюансы. В статье:
- дадим пошаговое руководство, как самому заполнить 3-НДФЛ за лечение зубов на бумажном бланке и в программе «Декларация»;
- приведем наглядный пример;
- расскажем о разнице в декларировании расходов за дорогостоящее и стандартное лечение.
Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов
Согласно инструкции, приведенной в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, затраты на лечение, в том числе стоматологическое, отражается в Приложении 5.
Всего на бумажном бланке нужно заполнить 5 страниц:
- титульный лист;
- оба раздела;
- Приложения 1 и 5.
Важно!
Порядок заполнения не прямой, а обратный. То есть сначала вносятся данные в приложения, затем заполняются разделы и в конце титульная страница.
Для внесения сведений в декларацию потребуются следующие документы:
- договор и платежные чеки на лечение;
- справка из стоматологии для налоговой с кодами «1» или «2»;
- справка 2-НДФЛ;
- паспорт налогоплательщика.
Код налогового вычета на лечение зубов, проставленный в справке, влияет на предельную сумму вычета. Кодом «1» маркируются стандартные мед. услуги, приведенные в постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Такие расходы разрешено задекларировать только в сумме не более 120 000 руб. в совокупности с другими соц. вычетами, указанными в пп.2 — 6 п.1 ст.219 НК.
Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2» и принимается к возмещению в полном объеме. Оно ограничено только суммой годового дохода налогоплательщика. Неиспользованные остаток на будущие периоды не переносится.
Важно! В стоматологии к дорогостоящему лечению относятся только операции по имплантации зубных протезов. Компенсация стоимости самих имплантов также возможна при определенных условиях.
Пример 1
Иван в 2018 г. проходил дорогостоящее лечение с имплантацией протезов. Все материалы входили в стоимость услуг. Стоматология выписала Ивану две справки:
- по коду «2» на 250 000 руб. за установку имплантов и расходные материалы;
- по коду «1» на 30 000 руб. за сопутствующие мед. услуги (снимки, прием врачей и т.д.).
В 2019 г. Иван решил возместить понесенные расходы и подал декларацию. По ней он вернул 36 400 руб., т.е. 13% от потраченных 280 000 руб.
Образец готовой декларации о возврате подоходного налога за лечение зубов по приведенному примеру можно скачать здесь. Пошаговое руководство по заполнению приведено ниже.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за лечение зубов:
- Оформляем Приложение 5. В стр.110 проставляем сумму, затраченную на лечение с кодом «2». Дублируем ее в стр.120, если по декларации других вычетов не заявляется (на благотворительность и учебу детей).
- В стр.140 указываем расходы на стандартное лечение, подтвержденные справкой из стоматологии, и покупку лекарств. В стр. 150 ставим затраты на взносы по полису ДМС. Их тоже можно заявить на вычет. Стр. 180 суммирует значения по третьему разделу приложения.
- Отражаем итоговую сумму декларируемых вычетов в стр.190 и 200. Общий вид Приложения 5:
- Переходим к Приложению 1. Здесь нужно просто перенести данные из справки о доходах, выданной работодателем.
.
Обратите внимание! Сумма удержанного налога — максимальный НДФЛ, который можно вернуть по этой декларации по всем заявляемым вычетам. Другими словами, вне зависимости от произведенных расходов вернут только тот НДФЛ, который был ранее перечислен в бюджет.
- В Раздел 2 переносим сведения из приложений:
- в стр.010 и 030 проставляем сумму полученного дохода из стр.070 Прил.1;
- в стр.040 заносим общий размер вычетов (стр.200 Прил.5);
- в стр.060 отражаем получившуюся базу для расчета НДФЛ.
- В нижней части страницы считаем НДФЛ:
- в поле 070 умножаем значение стр.060 на ставку налога (13%);
- поле 080 переносим из поля 080 Прил.1;
- в стр.160 считаем итоговый НДФЛ к возврату.
Заполненный Раздел 2:
- Переносим в первый раздел рассчитанный НДФЛ. Заполняем оставшиеся графы. Код ОКТМО ставим тот, который указан в справке о доходах.
- Заполняем титульный лист. Код налоговой инспекции узнаем по домашнему адресу из специализированного сервиса ФНС.
- Проверяем декларацию:
- указываем сверху каждой страницы ИНН;
- нумеруем листы;
- на титуле проставляем общее количество страниц 3-НДФЛ и прилагаемых документов.
Обратите внимание! Вместе с 3-НДФЛ для возврата налога нужно подать заявление на перечисление денежных средств. Его можно предоставить как одновременно с подачей декларации, так и позже, после завершения камеральной проверки.
Как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов в программе
Чтобы облегчить себе заполнение социального вычета на лечение зубов, можно воспользоваться бесплатной программой «Декларация» .
Плюсы работы в программе:
- сведения нужно заносить только один раз;
- все расчеты проводятся автоматически;
- готовый отчет можно распечатать или сохранить в электронный файл для сдачи через Личный кабинет.
Приведем порядок правильного заполнения 3-НФДЛ на лечение зубов в 2019 году (за 2018 год). Данные возьмем из Примера 1:
- Заполняем общие данные. Коды инспекции и ОКТМО находим в упомянутом выше сервисе «Определение реквизитов ИФНС».
- Переходим на вторую вкладку. Указываем ИНН, паспортные данные, телефон.
- На третьей вкладке кнопкой «+» создаем новый источник выплат. Данные берем из справки 2-НДФЛ.
- Помесячно вносим данные о полученном доходе. Все цифры и коды проставляем так, как в справке 2-НДФЛ. Переносим из справки удержанную сумму налога.
- Наконец, переходим к основному. На вкладке вычетов находим социальные. Ставим галочку. В отдельные строчки забиваем суммы расходов по стандартному и дорогостоящему лечению, взносам на полисы ДМС.
- Сохраняем заполненную декларацию. Проверяем и распечатываем.
.
Обратите внимание! Расходы на лечение в программе и на бумажном бланке заполняются одинаково вне зависимости от того, кому были оказаны мед. услуги, самому налогоплательщику или его близким (детям, родителям, супруге).
Пример 2
В течение 2018 г. Алексей оплатил походы к стоматологу для всей семьи: себе, жене и двум сыновьям-школьникам. На четверых Алексей потратил за год 67 400 руб. На каждого пациента стоматология выписала отдельную справку с кодом «1». В декларацию Алексей занесет все расходы с одинаковым кодом общей суммой.
Итоги
- Максимальная сумма вычета на стоматологию зависит от вида оказанных услуг. Возврат НДФЛ при лечении и протезировании зубов ограничен суммой расходов 120 000 руб., если стоматология выдала справку с кодом «1». Затраты на имплантацию принимаются в полном объеме.
- Расходы на врачей указываются в декларации в Приложении 5 отдельно по стандартному и дорогостоящему лечению.
- Затраты на лечение себя и близких указываются общей суммой.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автор: Наталья Анатольевна
Я очень старался при написании этой статьи,
пожалуйста, оцените мои старания, мне это
очень важно, спасибо!
Оцените статью:
Загрузка…
Источник
Стоматологические процедуры – дорогое удовольствие. Однако налоговое законодательство дает возможность вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в пределах социального налогового вычета.
Максимальная сумма к возврату 15600 руб. за год, что соответствует наибольшей величине вычета в 120000 руб.
Если человек хочет использовать такое право, то нужно выполнить несколько действий:
- Убедиться, что полученная стоматологическая услуга дает право на применение вычета.
- Подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ.
- Подать документацию в ФНС в год, следующий за оплатой лечения зубов.
Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги
Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.
Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:
- Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
- В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
- Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
- Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
- Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.
Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.
Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.
Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.
Например, если в отчетном году человек работал недолго, и с его зарплаты перечислен только налог в размере 10000 руб., то вернуть 15600 руб. никак не получится, максимум — 10000.
Таким образом, сумма подоходного налога к возврату не может быть более уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15600 руб.
Другие образцы заполнения 3-НДФЛ:
- при продаже автомобиля;
- при продаже квартиры;
- на имущественный вычет при покупке квартиры;
- на вычет по процентам по ипотеке.
Дорогостоящие медицинские услуги для стоматологии – протезирование и имплантация
Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов включены в список дорогостоящих медицинских услуг. В отношении таких процедур действуют особые правила и отсутствуют ограничения.
Налоговый вычет по дорогостоящему лечению предоставляется отдельно от основного социального в размере 120000 руб.
В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет по дорогостоящим медицинским процедурам также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается российским Правительством – Постановление №201 от 19.03.2001 в редакции Постановления №411 от 26.06.2007.
В Перечне присутствует вид услуги, относящейся к стоматологии – это имплантация зубов.
В отношении данной стоматологической услуги не действует ограничение по вычету, возврату подлежит 13% со всей потраченной на имплантацию суммы. Величина к возврату ограничивается только размеров уплаченного подоходного налога в отчетном году.
Пример:
Иванов в 2018 году на имплантацию зубов потратил 160000 руб., на лечение кариеса зубов – 20000 руб. При этом за 2018 год с его зарплаты удержан НДФЛ в размере 39000 руб.
В 2019 году Иванов может заполнить декларацию 3-НДФЛ и вернуть:
- 13% от 160000 = 20800;
- 13% от 20000 = 2600.
Общая сумма к возврату 23400 руб., что не превышает допустимую к возврату сумму (39000 руб.).
Что касается протезирования зубов – то, несмотря на то, что процедура в стоматологии дорогая, к дорогостоящему лечению из Перечня она не относится. Поэтому по расходам на протезирование действует общий социальный вычет в 120000 руб.
Какие нужны документы?
Чтобы вернуть подоходный налог по услугам на лечение зубов, нужно подготовить следующие документы:
- Декларация 3-НДФЛ – ее образец заполнения можно найти в данной статье ниже (для заполнения потребуется справка 2-НДФЛ, которую выдает работодатель).
- Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг по лечению зубов.
- При необходимости – документы, подтверждающие право учреждения оказывать медицинские услуги стоматологического характера.
- Платежные документы об оплату услуг стоматологии.
- Заявление на социальный налоговый вычет с указанием основания использования и его суммы.
- Заявление на возврат НДФЛ.
Перечень документов для возврата подоходного налога за лечение можно посмотреть также в этой статье.
Сроки и порядок обращения в ФНС
Обращаться нужно в отделение налоговой службы, которое относится к адресу жительства лица, которое понесло расходы.
Вернуть НДФЛ по затратам на лечение зубов можно за 3 последних года. Например, если человек оплатил услуги стоматологии в 2018 году, то воспользоваться вычетом он сможет в 2019, 2020 или 2021 году.
Как правило, граждане обращаются в ФНС сразу по наступлению следующего года, чтобы быстрее вернуть потраченные средства.
Сроки обращения в течение года не ограничены – можно подать документы в ИФНС как в начале года, так и в его середине или конце.
Главное подготовить необходимый пакет документации и правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Способов подачи документов несколько:
- лично посетив отделение ФНС с бумагами;
- доверив процедуру посещения своего представителю – на него нужно оформить доверенность;
- передав комплект бумаг, надлежащим образом заверенных, через Почту России;
- через Портал госуслуг в электронном виде;
- через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Заполнить декларацию можно на компьютере, вручную ручкой или с помощью бесплатной программы, скачать которую можно на сайте ФНС.
Также о возврате налога за лечение и заполнение 3-НДФЛ смотрите здесь.
Как заполнить декларацию на налоговый социальный вычет в 2019 году?
Основная сложность в подготовке документов для налоговой обычно возникает с заполнением 3-НДФЛ.
Это налоговая декларация, где человек должен показать:
- какие расходы у него были,
- на какой вычет он претендует,
- какие доходы имел в отчетном году,
- какой подоходный налог перечислен за год в бюджет;
- какую сумму хочет вернуть из бюджета.
Важно заполнять актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2019 году действует новая форма, утвержденная приказом ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018.
В новом бланке много изменений, она значительно сокращена по объему, плюс к этому поменялось содержание некоторых разделов.
Если физическое лицо заполнить старую форму налоговой декларации, ФНС вернет документы. Придется все переделывать и проходить процедуру обращения повторно.
Новый актуальный бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать в excel внизу статьи.
В 3-НДФЛ физическое лицо, желавшее использовать вычет за лечение зубов, должно заполнить следующие листы:
- Титульный – общая информация;
- Первый раздел – сумма налога к возврату;
- Второй раздел – расчет вычета и суммы к возврату;
- Первое приложение (если был доход от иностранных компаний, то и второе приложение) – доход и удержанный НДФЛ;
- Пятое приложение – размер социального вычета.
Подробное заполнение указанных страниц 3-НДФЛ можно посмотреть ниже.
Приложение 5
На данной странице декларации нужно показать вычет на лечение зубов (в том числе и дорогостоящие процедуры по имплантации) в пределах понесенных расходов.
В связи с этим здесь нужно заполнить:
- 110 – расходы на имплантацию зубов (полностью сумма расходов, так как ограничение по вычету не действует);
- 120 – повтор суммы из стр.110;
- 140 – расходы на лечение зубов за год, кроме расходов, указанные в стр.110 (не более вычета);
- 180 – повтор суммы из стр.140;
- 181 – сумма показателей стр.120 и 180;
- 190 – повтор показателя из стр.181.
Образец заполнения сведений о вычете по тратам на лечение зубов и имплантацию:
Приложение 1
Показывается доход от работодателя или иные источники дохода за отчетный год:
- 001 – 13;
- 020 – если это зарплата, то ставится 07;
- 030-060 – данные об источнике дохода (работодателе);
- 070 и 080 – доход и удержанный с него подоходный налог.
Пример заполнения первого приложения декларации:
Раздел 2
На основании двух заполненных приложений декларации 3-НДФЛ проводится расчет суммы к возврату:
- 001 – 13;
- 002 – 3;
- 010 – доход из стр.070 прил.1;
- 030 – повтор показателя из стр.010;
- 040 – вычет из стр.190 прил.5;
- 060 – база = стр.030 – стр.040;
- 070 – НДФЛ к уплате = стр.001 * стр.060;
- 080 – НДФЛ, который был фактически уплачен – из стр.080 прил.1;
- 160 – разница уплаченного налога и которые требуется уплатить, исходя из налоговой базы с учетом вычета по расходам на лечение зубов = стр.080 – стр.070 – эту сумму и вернет ФНС заявителю.
Образец заполнения второго раздела 3-НДФЛ:
Раздел 1
Самый простой раздел 3-НДФЛ, здесь просто указывается сумма, которую налоговая должна вернуть по услугам на стоматологию.
Также здесь вносится КБК и ОКТМО. Последний код находится по территориальному справочнику, исходя из места жительства заявителя.
Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:
Титульный лист
Первая страница 3-НДФЛ включает стандартную информацию о декларанте и самой декларации, отчетном периоде.
Образец его заполнения можно посмотреть на рисунке ниже:
Скачать бланк и образец заполнения в 2019 году
Скачать новый бланк 3-НДФЛ, актуальный на 2019 год – excel.
Скачать заполненный образец 3-НДФЛ по расходам на лечение зубов – excel.
Выводы
Вылечив зубы и заплатив за это определенную сумму денег, следует тщательно сохранить всю сопровождающую документацию – платежные документы, чеки, договор.
Эти бумаги помогут сократить свои траты на стоматологию за счет возврата подоходного налога в связи с применением налогового вычета.
Чтобы вернуть 13 процентов, достаточно заполнить 3-НДФЛ и подать ее вместе с прочими бумаги в отделение ФНС.
Возврат денег будет осуществлен по факту окончания проверки, которая обычно занимает до трех месяцев.
Источник
При официальном трудоустройстве и своевременной оплате налоговых платежей в казну в размере 13%, гражданин вправе рассчитывать на возврат подоходного налога, в том числе за лечение зубов. Данная процедура в нашей стране обеспечивается поддержкой государства. При этом законом установлено множество нюансов, которые должны соблюдаться. Поэтому чтобы понимать, будет ли налогоплательщику выплачена компенсация, следует изучить эти особенности.
Что такое социальный налоговый вычет на лечение зубов
Специальный вычет в целом предполагает возмещение части потраченных средств, выплачиваемое государством за определенное лечение. К таковому относятся и услуги, предоставляемые в стоматологической клинике. Многие считают, что данные денежные средства выплачиваются государством. Однако, это не совсем так.
Под налоговыми вычетами, используемыми при лечении и протезировании зубов, подразумевается возвращение НДФЛ, размер которого составляет 13%. Более того, человек не вправе претендовать на сумму компенсации выше, чем ту, которую он сам выплатил со своего заработка в казну. Вычет на стоматологические услуги позволяет снизить расходы пациента, которые ему рассчитали в клинике.
Однако в этом вопросе не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Например, выплата осуществляется не сразу, а лишь в следующем налоговом периоде. Так, если пациент лечился в 2018 году, то на компенсацию он может рассчитывать только в 2019 году. Причем принимается в расчет сумма вычета за налог, выплачиваемый в последние три года. Кроме того, на данную социальную выплату можно претендовать один-единственный раз в году, даже несмотря на то, что услугу гражданин получал несколько раз.
На какие услуги распространяется
Вычет за лечение зубов распространяется не только на оказание стоматологических услуг, но и на покупку лекарственных препаратов, а также на отдельные виды лечения. В результате потраченные средства суммируются, и из них высчитывается 13%. Эту сумму разрешается вернуть из бюджета.
О том, какой перечень медикаментов и процедур подпадает под налоговую выплату, можно поинтересоваться в налоговой. Непосредственно к услугам относятся следующие:
- диагностика и лечебные процедуры;
- лечение в условиях стационара;
- обращение в клинику;
- расходы на приобретение полиса ДМС;
- оздоровление в санаторно-курортном режиме.
ВНИМАНИЕ! Безусловным условием получения вычета является нахождение клиники и страховой компании в случае с ДМС на территории России, а также наличие у нее необходимых лицензий.
Важно понимать, что такое дорогостоящие процедуры. Большинство стоматологических услуг отмечаются специальным кодом «1», который предполагает стандартное лечение. Но отдельные виды, такие как имплантация, считаются дорогостоящими, они отмечаются иным кодом: «2». Данные операции не ограничиваются суммой возвращения налога.
Стоматологическая клиника, проводящая лечение, указывает соответствующий код. Если имеется отметка «1», например, при пломбировании зубов, то можно претендовать на получение вычета от суммы, не превышающей 120 тыс. руб. А в случаях кода «2» можно получить возмещение, рассчитанное от полной суммы, то есть на налоговый вычет, используемый на имплантацию. Протезирование зубов несмотря на то, что также стоит дорого, отмечается кодом «1».
Кому положен возврат налога, а кому нет
Компенсация полагается только тем людям, которые соответствуют определенным условиям. К таковым относятся следующие.
- Наличие российского гражданства.
- Наличие дохода, с которого считается налог 13% в том же налоговом периоде, когда были расходы.
Возврат подоходного налога, осуществляемый на лечение зубов, не реализуется в большем размере, чем выплаты налогоплательщика в государственный бюджет. Остаток денег переводится на последующий год. Получить вычет не смогут такие лица, как:
- пенсионеры, имеющие только пенсию;
- неработающие граждане, даже те, кто получает соответствующее пособие;
- ИП, которые выплачивают налог, отличный от 13%.
Имеются ограничения и по выплачиваемой сумме. Например, максимальная ставка, распространяемая на стандартные процедуры за протезирование зубов, не может превышать 120 тыс. руб. даже тогда, когда на лечение и оплату медицинских препаратов ушло гораздо больше. Исключение составляют такие дорогостоящие услуги, как имплантация.
Если же деньги выплачены, но в меньшем размере, чем вычет, то возвращается лишь сумма налогового платежа, уплаченного гражданином в установленный временной промежуток.
Налоговый вычет за родственников
В соответствии с законодательством, денежные средства можно получить как за себя, так и за некоторых родственников. К таковым относятся самые близкие: муж или жена, дети до достижения ими совершеннолетия, родители. При этом именно налогоплательщик должен оплачивать соответствующее лечение или покупку лекарств, что подтверждается документально, так же как и заключать договор на оказание услуг на свое имя.
Может ли пенсионер рассчитывать на вычет
Возможность получения компенсации пенсионером зависит от того, трудится ли он или нет, а также облагаются ли его доходы налогом 13% или нет. При официальном трудоустройстве он вправе рассчитывать на вычет в порядке, предоставляемом остальным налогоплательщикам.
Но если его единственным доходом является пенсия, права на социальный налоговый вычет у него нет. Дело в том, что НДФЛ с государственной пенсии не высчитывается, а потому и соответствующее право у неработающего пенсионера не возникает.
Однако это еще не означает, что, к примеру, услуга протезирования пенсионеру не может предоставляться со скидкой. Если у него есть дети, которые трудоустроены официально, то они могут оформить соответствующий вычет. Понять процедуру лучше можно на следующем примере:
Неработающему пенсионеру Иванову Глебу Егоровичу установили импланты на сумму 500 тыс. руб. в 2017 году. Услуги оплачивала дочь Иванова Г. Е., Анастасия Глебовна. Это подтверждается договором на оказание мед. услуг, а также платежными квитанциями. Анастасии Глебовне следует собрать необходимые бумаги, в том числе и справку-согласование о том, что имплантация является дорогостоящей операцией. С ними следует обратиться в налоговую службу или к своему работодателю в следующем году. Тогда Анастасия Глебовна может получить компенсацию в сумме, соответствующей расходам на лечение полностью. Обратиться за вычетом можно только в ФНС.
Как получить налоговый вычет за лечение зубов
Для возвращения денег за лечение и протезирование зубов необходимо придерживаться определенного порядка действий. Все необходимые документы нужно собирать и подавать в следующем году после того, когда проводилось лечение, причем до 30 апреля.
На рассмотрение бумаг налоговикам отводится три месяца. После этого принимается решение о возмещении денег или об отказе в этом. В последнем случае заявитель обязательно уведомляется о причине отрицательного ответа.
Возврат средств осуществляется в течение месяца после принятия соответствующего решения путем перевода денег на счет налогоплательщика, указанного в заявлении. Наличные деньги в инспекции получить невозможно.
Куда обратиться
Существуют две инстанции, где можно получить вычет. Это:
- налоговая инспекция по окончании года;
- работодатель (путем предоставления справки из ФНС об освобождении от уплаты НДФЛ).
Оформить данный налоговый вычет, помимо ИФНС, можно еще через сайт Госуслуги или МФЦ. Возможность получить вычет на месте своей работы в России появилась в 2016 году. Но избежать обращения в ИФНС все равно не удастся. Для этого нужно собрать бумаги для вычета и направить их на рассмотрение в инспекцию. Если будет принято положительное решение, выдается соответствующее уведомление, которое предоставляют в бухгалтерию организации, где налогоплательщик трудится. Также пишут заявление на возврат налогового вычета. С этого момента НДФЛ с зарплаты не будет удерживаться.
Если в конце периода останутся деньги для вычета, в бухгалтерии не смогут их перенести на следующий год. Остаток выплачивается налоговой путем перечисления на счет. Таким образом, возможность получения вычета на работе не упростила процесс, а, наоборот, даже усложнила его, так как в инспекцию придется обращаться снова.
Понять процесс более детально поможет следующий пример:
Светлова Ирина Сергеевна заплатила за лечение зубов 100 тыс. руб. в декабре 2017 года. Она собрала все нужные бумаги, подала их в ФНС и получила уведомление о возможности применения вычета. С этим документом Светлова И. С. отправилась к работодателю и написала заявление уже в мае. Зарплата сотрудницы составляет 40 тыс. руб. Других вычетов у нее нет. Тогда с этого же месяца работодатель не удерживает у Ирины Сергеевны НДФЛ. Налогоплательщик вправе получить вычет 100 тыс. руб. * 13% = 13 тыс. руб. Таким образом, в июле сумма вычета будет выплачена, так как с 40 тыс. руб. сумма отчислений составляет 5200 руб. Поэтому с августа НДФЛ начнет удерживаться в стандартном режиме.
Необходимые документы для вычета и особенности их заполнения
В инспекцию обращаются лишь тогда, когда лечение осуществляется в соответствии со всеми требованиями, предусмотренными законом. Для этого следует собрать необходимый пакет бумаг. Отсутствие даже одной из них из них может привести к тому, что заявление не станут рассматривать.
К числу документов, подаваемых в ФНС для получения налогового вычета за лечение зубов, причисляют следующие:
- декларацию 3-НДФЛ, где фиксируется размер сумм, процентов и других показателей;
- форма 2-НДФЛ, оформленная работодателем на временной промежуток, за который исчисляется возврат;
- ксерокопии удостоверения личности, включая страницу с указанием места регистрации;
- заявление с фиксацией сумм, времени, видов предоставленного лечения, реквизитов для оплаты;
- заверенная ксерокопия договора с медучреждением, где осуществлялась процедура (причем удостоверяться должны все страницы);
- документ, подтверждающий лицензию на медицинскую деятельность медучреждения;
- ксерокопия страховки с выплатами, если они были связаны с предоставлением медицинских услуг;
- ксерокопии справок, чеков, квитанций и других платежек.
Если компенсация выплачивается за иных лиц, то среди прочих документов на налоговый вычет за протезирование или лечение зубов должны присутствовать и бумаги, подтверждающие родство. Возможно, в отдельных ситуациях налоговики потребуют какие-то дополнительные документы. Но предоставленный список является достаточным в большинстве случаев.
Особенности заполнения декларации
Документ может заполняться вручную или с использованием компьютерных программ. При ручном составлении используют чернила черного или синего цвета. Не допускаются ошибки, помарки и любые повреждения бланков, вследствие чего утрачиваются определенные сведения на бумаге, например, не считывается штрихкод.
В декларации 3-НДФЛ нужно заполнить следующее:
- Титул;
- Раздел 1;
- Раздел 2;
- Лист А;
- Лист Е.
В случае если документ заполняется самостоятельно дома, на официальном сайте налоговой инспекции следует скачать специальную программу. При этом нужно учитывать год, за который заполняется декларация, так как в разные налоговые периоды бланк имеет немного отличный вид. Скачав нужную программу, остается заполнить запрашиваемые поля.
Сколько раз можно получить налоговый вычет
В течение жизни человеку не раз приходится обращаться к стоматологу. Поэтому возникает вопрос о том, сколько раз разрешается получать данный вид вычета. На эту компенсацию можно рассчитывать не раз в жизни, а ежегодно (единственный раз за налоговый период). Таким образом, уже спустя несколько месяцев с момента получения предыдущей компенсации, можно претендовать на новую. Но для этого потребуется подготавливать и подавать все документы заново.
Размер вычета и его перенос на последующие периоды
Самым важным моментом в процедуре является вопрос о том, сколько денег в рамках компенсации можно получить при лечении зубов. Лимит, предусмотренный по закону, составляет 15 600 руб. Сумма рассчитана из 13% от 120 тыс. руб., то есть максимальной суммы, от которой производится вычет.
Если услуги стоматолога обойдутся выше указанной, то гражданину придется самостоятельно оплачивать остаток. Бывают ситуации, когда лечение требуется как самому налогоплательщику, так и его родственнику. Тогда деньги, потраченные на лечение и себя, и родственника, суммируются, а вычет осуществляется из общего показателя. Кроме того, в этом случае максимальная сумма расходов остается прежней и составляет 120 тыс. руб.
Пример: Овечкина Лариса Семеновна потратила на лечение своих зубов 70 тыс. руб., а для дочери – 80 тыс. руб. В результате ее траты составили 150 тыс. руб. Но ввиду того, что общая сумма для возвращения не должна рассчитываться в размере более 120 тыс. руб., то Лариса Семеновна вправе получить лишь 15600 руб. А оставшиеся 30 тыс. руб. ей придется погасить полностью.
Нужно учитывать и размер налога. Больше тех денег, которые она сама же и заплатила, возместить не получится.
Пример: Овечкина Лариса Семеновна ежемесячно платит налог в размере 800 руб. За 12 месяцев с нее удерживается сумма в размере 9600 руб. (800*12 = 9600). Если бы она платила НДФЛ большего размера, то могла бы получить сумму вычета 15 600 руб. Однако, ее зарплата позволяет погасить лишь 9600 руб.
В то же время приведенные нормы и примеры актуальны лишь при обычном лечении. Но если оно является дорогостоящим, то 13% налога может высчитываться не с ограниченной суммы, предусмотренной по закону для стандартных случаев, а с полной, какого бы размера она ни была.
В отношении процедуры, относящейся к дорогостоящему лечению, расчет осуществляется следующим образом:
Овечкина Л. С. поставила имплант, сумма которого составила 140 тыс. руб. После умножения на 13%, получится 18200. Поэтому Лариса Семеновна вправе подавать документы на вычет в размере 18200 руб., если она выплачивает в казну НДФЛ, достаточный для погашения данных средств за год.
В каких случаях в возврате откажут
Если пенсионеры и безработные не трудились в течение предыдущих трех лет, то они не смогут рассчитывать на возврат денег, так как сами не делали никаких отчислений в казну в виде НДФЛ. То же самое касается и ИП, функционирующих по УСН и ЕНВД. В то же время работающие в официальном порядке члены семьи имеют право оформлять данный вид вычета на свое имя. Тогда договор оформляется на них в подтверждение того, что именно трудоустроенными членами семьи оплачивалось соответствующее лечение. В аналогичном порядке осуществляется процедура, если в лечении нуждаются дети до 18 лет.
Чтобы не возникло трудностей, перед тем как обращаться за вычетом, следует внимательно ознакомиться со всеми условиями его предоставления. Тогда, подав документы, налогоплательщик получит положительное решение в налоговом органе и сможет лечить зубы с выгодой для себя.
Если вы собираетесь обратиться к стоматологу в надежде вернуть налоговый вычет или же знакомы с этой темой не понаслышке, а имеете собственный опыт, приглашаем обсудить конкретные детали в комментариях.
Источник — https://govcare.ru/kompensatsii/nalogovyj-vychet-za-lechenie-zubov
