Как правильно заполнить декларацию 3 ндфл на лечение зубов
Заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение зубов – это одно из условий получения налогового вычета за стоматологические услуги. Стоит знать, что полное возмещение понесенных затрат возможно только в том случае, если лечение можно отнести к категории дорогостоящего. Если же оказанные услуги по лечению и протезированию зубов являются не дорогостоящими, то расходы, принимаемые к вычету, имеют лимит -120 000 рублей. В этой статье мы рассмотрим пример заполнения декларации 3 НДФЛ на лечение зубов, относящегося к категории не дорогостоящего.
Условия получения вычета на лечение зубов и перечень документов, необходимый для этого, такие же, как для получения возмещения за обычное лечение. Неизменным остается и тот факт, что лицу, претендующему на вычет за стоматологические услуги, необходимо заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ.
Как заполнить 3 НДФЛ на лечение зубов
Для того, чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ на лечение зубов, официальный сайт ФНС предлагает специальную программу, но можно сделать это самостоятельно на компьютере или вручную. Скачайте файл декларации 3 НДФЛ, он доступен для заполнения на компьютере или же распечатайте его и заполните нужные листы.
Скачать бланки деклараций 3 НДФЛ на лечение зубов
Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно заполнить только пять листов декларации 3 НДФЛ: титульный лист, раздел1, раздел 2, приложение 1, приложение 5. Начать заполнение следует с титульного листа. Информацию для заполнения декларации 3 НДФЛ можно получить из справки 2 НДФЛ, которая выдается бухгалтером по месту работы декларанта. Так, например, из нее можно взять данные для строки ИНН, которая находится в самой верхней части титульного листа.
В поле номер корректировки, если декларация подается лицом впервые, ставится значение «0». Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, можно только в следующем году.
Кроме того, что физическое лицо по закону может получать вычет ежегодно, у него есть право воспользоваться им и за предыдущие три года, документы при этом подаются отдельно за каждый год. Например, в 2020 году вы можете подать декларацию за 2019, 2018 и 2017 годы.
Следующей заполняется строка «Код налогового органа», в нее вносится четырехзначный цифровой код той налоговой инспекции, куда предоставляется декларация. Узнать код своей ИФНС вы можете на официальном сайте налоговой службы или обратившись туда лично.
В поле код налогоплательщика вносится значение «760» — если декларацию заполняет физическое лицо, и «720» — если на вычет претендует ИП.
Далее заполнению подлежат строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность», информация для них содержится в паспорте лица, заполняющего декларацию. В поле «Статус налогоплательщика» резиденты ставят значение «1», нерезиденты – «2».
Заполняя строку «Адрес места жительства», обратите внимание, что данные в нее вносится по месту прописки, даже если физическое лицо проживает по адресу временной регистрации. Только при отсутствии постоянной прописки в паспорте можно подавать декларацию в ИНФС по месту пребывания (временной регистрации). Следующая графа предназначена для того, чтобы указать количество листов декларации, при получении вычета за лечение зубов их 5. Кроме того, заявитель должен представить копии документов, подтверждающих прохождение лечения в медицинской организации. В нашем примере таких копий 10 страниц.
Затем в строку «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» вносится значение «1», если декларант сам подает документы на вычет, ставится дата и подпись. Рассмотрим заполнение 3 НДФЛ при лечении зубов на таком примере:
Шишкин Станислав Павлович работает в ЗАО «Альфа» на инженерной должности. Его заработок за 2019 год составил 624 000 рублей. Работодатель из этой суммы удержал и перечислил в бюджет 81 120 рублей налога на доход (624 000 * 0,13).
В течение этого же года Станиславу Павловичу пришлось затратить 50 тысяч рублей на лечение зубов в платной клинике. Лечащий врач подписал ему справку о выполненных медицинских процедурах, в которой стоит код лечения — 1. Это обозначает обычное, не дорогостоящее, лечение. Шишкин заполнил и в январе 2020 года сдал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. По этому документу налоговая инспекция вернет ему на банковский счет сумму налога в размере 6 500 рублей (50 000 * 0,13).
Заполненный титульный лист декларации 3 НДФЛ при возврате за лечение зубов будет выглядеть так.
Затем в Раздел 1 вносятся сведения, о сумме налога, которая подлежит возврату.
Так как человек, составляющий декларацию, планирует вернуть деньги из бюджета, а не уплачивать их, то в строке с кодом 010 ставится значение «2». Для возмещения средств из бюджета за лечение, обучение, покупку жилья предназначен следующий код бюджетной классификации — 182 1 01 02010 01 1000 110, его вписывают в графу с кодом 020.
Данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) физические лица могут взять из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а ИП вписывают ОКТМО того субъекта, где они встали на учет в налоговом органе. Сумма, подлежащая возмещению за стоматологические услуги, вносится в графу «Сумма вычета», она определяется путем умножения суммы понесенных затрат на 13%.
Следующими заполняются строки Раздела 2, в верхней части которого вносится значение процентной ставки – «13».
Для заполнения строки «Общая сумма дохода» необходимо обратиться к справке 2 НДФЛ от работодателя. Сумма всех видов налоговых вычетов, предоставленных декларанту, отражается в строке с кодом 040 «Общая сумма налоговых вычетов».
Налоговая база (код 060) — это доход, облагаемый налогом, минус все предоставленные вычеты. Если умножить налоговую базу на налоговую ставку 13%, то получится значение налога, исчисленного к уплате, которое вписывают в поле с кодом 070.
Справка 2 НДФЛ содержит данные для указания налога, удержанного у источника выплат (код 080). Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета, определяют разницу между удержанным у плательщика налогом и налогом к уплате. Заполненный Раздел 2 декларации 3 НДФЛ на примере Шишкина выглядит так:
Теперь надо заполнить приложение 1, отражающее сведения о доходах декларанта. В строке налоговая ставка ставится значение «13%». Если у лица, заполняющего декларацию, источником дохода является заработная плата, то в строке с кодом 020 указывается значение «07».
ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), в которой декларант получает доход, а также код по ОКТМО (код 050), можно перенести из справки 2-НДФЛ. Данные для последующих строк берутся в предыдущем разделе 2.
Последним в декларации 3 НДФЛ, при оформлении вычета за лечение зубов, заполняется приложение 5, которое предназначено для отражения данных социальных и стандартных вычетов. В строку с кодом 140 необходимо внести данные о фактических расходах на лечение. В строку с кодом 180 вносится общая сумма затрат на лечение, обучение, страхование, но не превышающая 120000 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 190.
Общую сумму социальных и стандартных вычетов нужно отразить в строке с кодом 200, если у декларанта заявлен только вычет на лечение, значение данного поля будет совпадать с двумя предыдущими строками.
Скачать пример заполнения 3 НДФЛ по лечению зубов в формате PDF
Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.
Вам также будет интересно
Источник
Оформление декларации по каждому виду налогового вычета имеет свои нюансы. В статье:
- дадим пошаговое руководство, как самому заполнить 3-НДФЛ за лечение зубов на бумажном бланке и в программе «Декларация»;
- приведем наглядный пример;
- расскажем о разнице в декларировании расходов за дорогостоящее и стандартное лечение.
Образец и пример заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов
Согласно инструкции, приведенной в Приказе ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, затраты на лечение, в том числе стоматологическое, отражается в Приложении 5.
Всего на бумажном бланке нужно заполнить 5 страниц:
- титульный лист;
- оба раздела;
- Приложения 1 и 5.
Важно!
Порядок заполнения не прямой, а обратный. То есть сначала вносятся данные в приложения, затем заполняются разделы и в конце титульная страница.
Для внесения сведений в декларацию потребуются следующие документы:
- договор и платежные чеки на лечение;
- справка из стоматологии для налоговой с кодами «1» или «2»;
- справка 2-НДФЛ;
- паспорт налогоплательщика.
Код налогового вычета на лечение зубов, проставленный в справке, влияет на предельную сумму вычета. Кодом «1» маркируются стандартные мед. услуги, приведенные в постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201. Такие расходы разрешено задекларировать только в сумме не более 120 000 руб. в совокупности с другими соц. вычетами, указанными в пп.2 — 6 п.1 ст.219 НК.
Дорогостоящее лечение маркируется кодом «2» и принимается к возмещению в полном объеме. Оно ограничено только суммой годового дохода налогоплательщика. Неиспользованные остаток на будущие периоды не переносится.
Важно! В стоматологии к дорогостоящему лечению относятся только операции по имплантации зубных протезов. Компенсация стоимости самих имплантов также возможна при определенных условиях.
Пример 1
Иван в 2018 г. проходил дорогостоящее лечение с имплантацией протезов. Все материалы входили в стоимость услуг. Стоматология выписала Ивану две справки:
- по коду «2» на 250 000 руб. за установку имплантов и расходные материалы;
- по коду «1» на 30 000 руб. за сопутствующие мед. услуги (снимки, прием врачей и т.д.).
В 2019 г. Иван решил возместить понесенные расходы и подал декларацию. По ней он вернул 36 400 руб., т.е. 13% от потраченных 280 000 руб.
Образец готовой декларации о возврате подоходного налога за лечение зубов по приведенному примеру можно скачать здесь. Пошаговое руководство по заполнению приведено ниже.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за лечение зубов:
- Оформляем Приложение 5. В стр.110 проставляем сумму, затраченную на лечение с кодом «2». Дублируем ее в стр.120, если по декларации других вычетов не заявляется (на благотворительность и учебу детей).
- В стр.140 указываем расходы на стандартное лечение, подтвержденные справкой из стоматологии, и покупку лекарств. В стр. 150 ставим затраты на взносы по полису ДМС. Их тоже можно заявить на вычет. Стр. 180 суммирует значения по третьему разделу приложения.
- Отражаем итоговую сумму декларируемых вычетов в стр.190 и 200. Общий вид Приложения 5:
- Переходим к Приложению 1. Здесь нужно просто перенести данные из справки о доходах, выданной работодателем.
.
Обратите внимание! Сумма удержанного налога — максимальный НДФЛ, который можно вернуть по этой декларации по всем заявляемым вычетам. Другими словами, вне зависимости от произведенных расходов вернут только тот НДФЛ, который был ранее перечислен в бюджет.
- В Раздел 2 переносим сведения из приложений:
- в стр.010 и 030 проставляем сумму полученного дохода из стр.070 Прил.1;
- в стр.040 заносим общий размер вычетов (стр.200 Прил.5);
- в стр.060 отражаем получившуюся базу для расчета НДФЛ.
- В нижней части страницы считаем НДФЛ:
- в поле 070 умножаем значение стр.060 на ставку налога (13%);
- поле 080 переносим из поля 080 Прил.1;
- в стр.160 считаем итоговый НДФЛ к возврату.
Заполненный Раздел 2:
- Переносим в первый раздел рассчитанный НДФЛ. Заполняем оставшиеся графы. Код ОКТМО ставим тот, который указан в справке о доходах.
- Заполняем титульный лист. Код налоговой инспекции узнаем по домашнему адресу из специализированного сервиса ФНС.
- Проверяем декларацию:
- указываем сверху каждой страницы ИНН;
- нумеруем листы;
- на титуле проставляем общее количество страниц 3-НДФЛ и прилагаемых документов.
Обратите внимание! Вместе с 3-НДФЛ для возврата налога нужно подать заявление на перечисление денежных средств. Его можно предоставить как одновременно с подачей декларации, так и позже, после завершения камеральной проверки.
Как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов в программе
Чтобы облегчить себе заполнение социального вычета на лечение зубов, можно воспользоваться бесплатной программой «Декларация» .
Плюсы работы в программе:
- сведения нужно заносить только один раз;
- все расчеты проводятся автоматически;
- готовый отчет можно распечатать или сохранить в электронный файл для сдачи через Личный кабинет.
Приведем порядок правильного заполнения 3-НФДЛ на лечение зубов в 2019 году (за 2018 год). Данные возьмем из Примера 1:
- Заполняем общие данные. Коды инспекции и ОКТМО находим в упомянутом выше сервисе «Определение реквизитов ИФНС».
- Переходим на вторую вкладку. Указываем ИНН, паспортные данные, телефон.
- На третьей вкладке кнопкой «+» создаем новый источник выплат. Данные берем из справки 2-НДФЛ.
- Помесячно вносим данные о полученном доходе. Все цифры и коды проставляем так, как в справке 2-НДФЛ. Переносим из справки удержанную сумму налога.
- Наконец, переходим к основному. На вкладке вычетов находим социальные. Ставим галочку. В отдельные строчки забиваем суммы расходов по стандартному и дорогостоящему лечению, взносам на полисы ДМС.
- Сохраняем заполненную декларацию. Проверяем и распечатываем.
.
Обратите внимание! Расходы на лечение в программе и на бумажном бланке заполняются одинаково вне зависимости от того, кому были оказаны мед. услуги, самому налогоплательщику или его близким (детям, родителям, супруге).
Пример 2
В течение 2018 г. Алексей оплатил походы к стоматологу для всей семьи: себе, жене и двум сыновьям-школьникам. На четверых Алексей потратил за год 67 400 руб. На каждого пациента стоматология выписала отдельную справку с кодом «1». В декларацию Алексей занесет все расходы с одинаковым кодом общей суммой.
Итоги
- Максимальная сумма вычета на стоматологию зависит от вида оказанных услуг. Возврат НДФЛ при лечении и протезировании зубов ограничен суммой расходов 120 000 руб., если стоматология выдала справку с кодом «1». Затраты на имплантацию принимаются в полном объеме.
- Расходы на врачей указываются в декларации в Приложении 5 отдельно по стандартному и дорогостоящему лечению.
- Затраты на лечение себя и близких указываются общей суммой.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автор: Наталья Анатольевна
Я очень старался при написании этой статьи,
пожалуйста, оцените мои старания, мне это
очень важно, спасибо!
Оцените статью:
Загрузка…
Источник
Согласно пп.3 п.1 ст.219 НК, 13% от расходов, понесенных на медицинские услуги, возможно вернуть. Для этого достаточно обратиться к работодателю или заполнить и направить в налоговую декларацию 3-НДФЛ. В материале:
- разберем на примерах, как заполнить 3-НДФЛ на лечение себя и членов своей семьи;
- поясним, какие особенности нужно учитывать при декларировании расходов на стандартные и дорогостоящие услуги;
- дадим образец заполнения 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение в программе «Декларация» и на бумаге. Скачать бланки 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение можно по ссылке.
Общие условия заполнения декларации на лечение
Итак, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за медицинские услуги, приготовьте:
- паспорт;
- справку о доходах за 2018 г.;
- договор на оказанные услуги;
- платежные документы;
- оригинал специальной справки для ФНС (ее выдает мед. учреждение);
- санаторную книжку, точнее ее корешок (если подаете 3-НДФЛ на лечение в санатории);
- документы о родстве (если заполняете 3-НДФЛ за лечение родителей, ребенка или супруга).
В бланке декларации всего 13 страниц. На этот вид вычета достаточно только 5:
- Титульный лист;
- Разделы 1 и 2;
- Приложения 1 и 5.
Обратите внимание! С 2019 г. произошли изменения в том, какой лист заполнять в 3-НДФЛ при лечении. Если в отчетах за 2015-2017 гг. медицинский соц. вычет отображается на листе Е1, то в новой форме эти данные заносятся в Приложение 5. Обозначения других страниц также поменялось.
Прежде, чем перейти к примерам, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение, кратко разберем разницу между видами мед. услуг. Для налоговой мед. учреждение выписывает особую справку и проставляет в ней сумму и код оказанной услуги:
- код «1» значит, что услуги относятся к стандартным. Максимальный вычет по ним ограничен 120 000 руб. в год в совокупности с другими соц. вычетами (кроме благотворительности и обучения детей);
- кодом «2» маркируется дорогостоящее лечение. Такие расходы не ограничен лимитом по вычету.
Примеры заполнения 3-НДФЛ по вычету на лечение
Важно! Далее приведены примеры заполнения 3-НДФЛ за лечение за 2018 год по инструкции, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Подавать декларацию за предыдущие годы нужно на других бланках, каждый из которых применяется для определенного года.
Пример 1
Василий работает техником на заводе. По данным, указанным в справке 2-НДФЛ, за 2018 г. он заработал 561 600 руб. Работодатель удержал с дохода 13% НДФЛ — 73 008 руб.
В 2018 г. Василий болел. Лечился в частной клинике. За услуги отдал 31 900 руб. На эту сумму ему выдали в клинике справку с кодом «1». Еще в этом же году Василий оплатил дорогостоящую операцию для отца-пенсионера. Потратил на нее 187 900 руб. За операцию клиника выписала Василию справку с кодом «2».
Чтобы не разбираться, как самому заполнить 3-НДФЛ на лечение на бумажном бланке, Василий решил воспользоваться бесплатной программой «Декларация».
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ на лечение и дорогостоящее лечение и по этому примеру доступен для скачивания.
Порядок работы в программе (по данным из Примера 1):
- На стартовой вкладке задаем общие условия.
- Номер инспекции и ОКТМО выясняем, забив свой домашний адрес в специализированном сервисе ФНС.
- На второй вкладке заполняем личные данные.
В бумажном виде заполненные данные отражаются на титульном листе декларации.
- На третьей вкладке, используя данные из справки 2-НДФЛ, указываем информацию о работодателе.
- Там же в нижем поле вносим данные о полученном доходе по месяцам. Заполняем сумму удержанного НДФЛ. Все данные берем из справки о доходах.
На бумажном бланке это выглядит так:
- На вкладке вычетов выбираем нужный подраздел. В строке «лечение» ставим сумму, на которую выписана справка с кодом «1». В строке «дорогостоящее лечение» заносим те расходы, которые мед. учреждение маркировало кодом «2».
В Приложении 5 данные распределяются так:
- Все сведения в программе заполнены. Система автоматически формирует декларацию. В Разделе 2 сводит данные и считает НДФЛ.
В Разделе 1 программа самостоятельно указывает итоговую сумму НДФЛ к возврату.
- Остается только проверить и распечатать готовый отчет для налоговой.
.
Важно! Обратите внимание, что при заполнении декларации (ни в программе, ни на бланке) нет разницы, чье лечение вы оплачиваете, свое или родственников. Понесенные расходы распределяются по строкам только в зависимости от вида оказанных мед. услуг (дорогостоящие или стандартные).
Согласно п.2 ст.219 НК еще до окончания отчетного года налогоплательщик вправе обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Сумму и код предоставленного вычета работодатель отражает в Разделе 4 справки 2-НДФЛ. Если до конца года человек не возместил НДФЛ в полном объеме, на остаток он вправе подать декларацию.
.
Важно! Коды вычета на лечение в справке о доходах:
— 324 — стандартное;
— 325 — взносы на полис ДМС;
— 326 — дорогостоящее.
Пример 2
У Светланы есть 10-летний сын. На него женщина получает на работе стандартный вычет 1 400 руб. в месяц. В 2018 г. мальчик лечился в платной больнице. Светлана отдала за мед. услуги 69 800 руб. Она решила возместить налог у работодателя. С уведомлением обратилась к нему в ноябре 2018 г.
Зарплата у Светланы 28 000 руб. в месяц. В 2019 г. женщина получила справку о доходах за 2018 г.:
- общий доход — 336 000 руб.;
- удержанный налог — 34 580 руб.
- представлен вычет с кодом 126 (стандартный) — 16 800 руб.
- предоставлен вычет с кодом 324 (стандартные мед. услуги) — 53 200 руб.
Светлана заполняет 3-НДФЛ на лечение в программе, чтобы получить остаток возмещения по затратам на врачей:
- Предоставленные работодателем вычеты она отражает на вкладке доходов.
- На вкладке вычетов указывает полные расходы на лечение сына.
- С учетом предоставленного работодателем вычета Светлане вернут из бюджета: (69 800 – 53 200) × 13% = 2 158 руб.
Пример 3-НДФЛ за лечение ребенка с частичным предоставлением вычета работодателем скачивайте здесь.
Итоги
- В декларации на социальный вычет на лечение расходы на мед. услуги отражаются в Приложении 5.
- Отдельно выделены поля для разных видов мед. услуг: стандартных и дорогостоящих.
- Разделения расходов на лечение самого налогоплательщика и родственников нет. Эти затраты указываются вместе по каждому виду.
- Если в течение отчетного года часть вычета была предоставлена работодателем, это также нужно отразить в декларации.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Автор: Наталья Анатольевна
Я очень старался при написании этой статьи,
пожалуйста, оцените мои старания, мне это
очень важно, спасибо!
Оцените статью:
Загрузка…
Источник
