Как оформить налоговый вычет за лечение зубов неработающему пенсионеру

Налоговый вычет позволяет частично компенсировать некоторые виды расходов, которые совершает гражданин РФ в течение нескольких лет. Несмотря на то, что заполнение декларации и сбор необходимой документации, требуемых для возврата средств кажутся большинству людей непростой задачей, она вполне посильна. Налоговый вычет на лечение гарантирует налогоплательщику возвращение определенного процента затрат, которые были направлены на оплату процедур или же на закупку медикаментами. Правом на налоговый вычет обладают как работающие граждане, так и пенсионеры. О том, как пенсионеру получить налоговый вычет на лечение зубов рассказываем далее.

Может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение зубов

Что такое налоговый вычет

Перед тем, как рассматривать нюансы налогового вычета на лечение пенсионеров рассмотрим это понятие в самых общих чертах, что позволит нам лучше ориентироваться в вопросе в дальнейшем. Итак, налоговый вычет – это определенная сумма денег, которую гражданин может на законных основаниях вернуть от государства. Этот возврат становится возможен благодаря НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) – тем средствам, которые выплачивает гражданин государству.

Налоговые вычеты распространяются на следующие ситуации:

приобретение недвижимости (будь то комната, квартира или дом);
продажа недвижимости;
наличие детей;
страхование квартиры и жизни для ипотеки;
оплата собственного обучения или обучения своего ребенка;
лечение в платном медицинском центре;
открытие ИИС (индивидуального инвестиционного счета).

Виды налоговых вычетов

Разумеется, это далеко не полный список. Официально выделяют разновидности вычетов:

стандартные;
социальные;
инвестиционные;
имущественные;
профессиональные.

Однако изучение всех этих подтипов не является темой данной статьи, потому мы не станем останавливаться на них подробно.

Кто имеет право на вычет

На вопрос о том, кто может получать налоговый вычет существует однозначный ответ – те граждане, которые являются налоговыми резидентами и получают доходы, которые облагаются налогом в размере 13%.

НДФЛ, в свою очередь, распространяется на следующие варианты доходов:

заработная плата (при наличии официального трудового договора);
доходы, получаемые арендатором при сдаче недвижимости;
выигрыши;
доходы, получаемые от продажи машины;
доходы, получаемые от продажи недвижимости и так далее.

Доходы, не облагаемые НДФЛ можно увидеть на изображении ниже.

Доходы, не подлежащие обложению НДФЛ

Соответственно, воспользоваться вычетом можно далеко не на все типы доходов. К примеру, вычет не будет иметь никакого отношения к индивидуальному предпринимателю, если тот использует УСН (или упрощенную налоговую систему) и ЕНДВ (или единый доход на вмененный доход), поскольку эти системы предполагают меньшую налоговую нагрузку.

Важно понимать, что право на налоговый вычет появляется не только в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет какую-то покупку (будь то покупка квартиры или медицинской услуги). Вычетом имеют возможность воспользоваться и родители – сразу же после появления на свет ребенка. Такое же право распространяется и на ветеранов боевых действий, на которых распространяется стандартный налоговый вычет.

Заявление на получение налогового вычета на детей

Что такое предел вычета

Под пределом вычета понимается конкретная сумма, превышение которой означает прекращение действия налогового вычета. Для каждого типа налогового вычета существует свой собственный «лимит».

Таблица 1. Пределы для разных типов налоговых вычетов

Налоговый вычет	Предельная сумма (в рублях)
Имущественный	2 000 000
Социальный (образование)	120 000 (собственное образование) 50 000 (образование ближайших родственников – детей, сестер и так далее)
Социальный (лечение)	120 000
Социальный (дорогостоящее лечение)	Предел отсутствует

Налоговый вычет на лечение

Налоговый вычет на лечение относится к группе социальных вычетов и распространяется не только на оказание налогоплательщику медицинских услуг, но и на покупку медикаментов. В общей сложности, данный тип налогового вычета охватывает следующие ситуации:

прием у врача;
диагностические процедура;
прохождение медицинской экспертизы;
сдача анализов;
госпитализация;
прохождение лечения в дневном стационаре;
стоматологические процедуры;
протезирование;
покупка медикаментозных препаратов;
взносы в пользу страховых организаций, оплачиваемые согласно договору добровольного личного страхования (ДНС).

Расходы на лечение, за которые возможно возвращение средств

Конечно, перечень всех процедур, которые подразумевают вычет значительно обширней и если у налогоплательщика остаются вопросы, то он может ознакомиться с Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201, в котором дается исчерпывающее перечисление услуг, на которые распространяется социальный вычет.

Обращаем внимание на то, что налоговый вычет можно получить не только на свое собственное лечение, но и на лечение своих ближайших родственников, в группу которых входят:

супруг/супруга;
родители (что особенно актуально для пенсионеров);
дети (до 18 лет).

Гражданин может получить налоговый вычет как за лечение своего ребенка, так и за лечение своего пожилого родителя

Вопрос о том, на чье именно имя заключался договор с медучреждением не имеет никакого значения и не влияет на возможность получения вычета. Значение имеет только подтверждение того, что оплата производилась налогоплательщиков, претендующим на вычет.

Пример. Самый простой вариант – оплата собственного лечения, сумма которого не выходила за рамки предела. В 2017 году Петров получил курс лечения в больнице, общая стоимость которого составила 80 000 рублей. Месячная зарплата Петрова составляет 60 000 рублей. За весь год Петров заплатил 96 000 рублей подоходного налога.

Для того, чтобы рассчитать вычет нам потребуется взять 13% от всей суммы, затраченной на лечение. 80 000/100*13 = 10 400 рублей. Поскольку сумма подоходного налога превышает полученную нами сумму в 10 400 рублей, и данная цифра не превышает предел (равный 120 000 рублям), то Петров имеет полное право претендовать на вычет в размере 10 400 рублей.

Сумма налогового вычета за лечение напрямую зависит от подоходного налога

В каких случаях в вычете могут отказать

Государство имеет право отказать гражданину в перечислении налогового вычете на лечение в следующих случаях:

медучреждение, в котором производилось лечение, не имеет лицензии, либо проходило лицензирование не на территории РФ;
оплаченные налогоплательщиком процедуры отсутствуют в списке медицинских услуг, перечисленных в постановлении N 201;
гражданин не оплачивает налоги (относится к пенсионерам и прочим людям, живущим за счет социальных пособий), либо оплачивает их в урезанном виде (относится к индивидуальным предпринимателям на вмененке или упрощенке);
медуслуга была оказана более, чем три года назад.

Все указанные выше обстоятельства будут серьезными препятствиями для гражданина, планирующего получить вычет на лечение. В остальных ситуациях у государства отсутствуют уважительные причины для отказа.

Пример лицензии стоматологической клиники

Справка. Обязательно следует учитывать, что при дорогостоящем лечении (превышающее сумму в 120 000 рублей) сумма налогового вычета определяется иначе и имеет свои особенности, о которых мы поговорим в отдельной главе.

Дорогостоящее лечение

На первый взгляд кажется, что определить, подходит ли лечение под категорию дорогостоящих очень легко – достаточно посмотреть на стоимость оказанной медицинской услуги. Однако в действительности все оказывается несколько сложнее. К дорогостоящим относятся только те процедуры, которые обозначены в постановлении 201, о котором мы неоднократно упоминали ранее. Именно этот документ, а не фактическая стоимость услуги является гарантом получения вычета.

Кстати! Также узнать о том, можно ли отнести конкретную медицинскую услугу к дорогостоящим, посмотрев на справку об оплате – в ней всегда содержится данная информация.

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение рассчитывается иначе, чем на стандартное

Среди услуг, которые могут причисляться к дорогостоящим, отметим основные:

ЭКО;
эндопротезирование и другие сложные хирургические операции;
стоматологические (как правило, в число дорогостоящих услуг входят процедуры, предполагающие врожденные пороки развития);
диагностика (к примеру, лабораторная диагностика при нарушении системы свертывания крови);
реабилитация (длительные реабилитационные периоды после серьезных ожогов).

Особенности вычета

Как уже говорилось, дорогостоящее лечение не предполагает верхнего порога стоимости процедур. Соответственно, все 13% будут отсчитываться от конечной суммы, будь то 150 000 или 5 000 000. И основная проблема заключается в том, что эти тринадцать процентов от общей стоимости лечения часто оказываются больше суммы налогов, которые гражданин платил в течение года. Соответственно, при дорогостоящем лечении вычет рассчитывается иначе.

Код в 3-НДФЛ, указывающий на то, что лечение является дорогостоящим

Пример. Наталья воспользовалась процедурой ЭКО, стоимость которой составила 320 000 рублей. В месяц Наталья зарабатывает 25 000 рублей, соответственно ее годовой заработок составляет 300 000 рублей. Умножая 300 000 на 0,13 мы получаем сумму подоходного налога (39 000 рублей). Легко догадаться, что налоговый вычет от ЭКО (320*0,13 = 41 600) превышает все налоги, выплачиваемые Натальей в течение года. Соответственно, вернуть себе она сможет только 39 000 рублей, в то время как остальная сумма сгорит.

Справка. Обратите внимание на то, что при расчете вычета на дорогостоящие процедуры нельзя переносить налоговый вычет на прочие периоды. Единственным способом поучить полноценный вычет является перераспределение расходов между родственниками (будь то дети или супруг(а)). При этом у все эти люди должны быть налоговыми резидентами. В таком случае справка оформляется на каждого отдельного заявителя с его собственной суммой расходов.

При расчете вычета на дорогостоящие процедуры перенос налогового вычета на предыдущие годы запрещен

Налоговый вычет для пенсионеров

Ранее мы уже останавливались на том, что налоговый вычет полагается тем гражданам, которые были включены в систему НДФЛ и являлись налоговыми резидентом – соответственно с их зарплат переводились проценты в пользу государства. Как известно, пенсия не является тем типом доходов, которые государство облагает налогом. Следовательно, при расчете вычета у пенсионеров могут возникнуть некоторые сложности.

Какие пенсионеры могут получать вычет

Данную категорию граждан можно поделить на две большие категории:

работающие пенсионеры – смогут вернуть деньги на лечение при одном условии: они должны быть трудоустроены в том году, в котором им оказывалась определенная медуслуга;
неработающие пенсионеры – не имеют возможности возвращать средства за лечение, поскольку не платят соответствующих налогов, исходя из которых государство выделяет деньги на вычет.

Способ оформления налогового вычета во многом зависит от трудоустройства пенсионера

Для работающего пенсионера операция оформления вычета ничем не отличается от аналогичной операции для всех остальных налогоплательщиков. Возврат будет составлять 13% от стоимости оказанных услуг (если эта сумма не превышает сумму годового подоходного налога). Это правило распространяется на хирургию, стоматологию, приобретение лекарств и прочие услуги.

Как получить вычет неработающему пенсионеру

Несмотря на то, что согласно законодательству неработающий пенсионер не имеет права на возврат средств, существует несколько способов обойти этот пункт. Среди подобных методов наиболее распространены следующие:

оформление вычета на одного из работающих родственников (будь то супруг(а) или дети). В таком случае вся документация должна быть заполнена на имя выбранного родственника. При желании можно оформить сразу несколько справок, которые позволят вернуть большую часть от затраченной на лечение суммы. Главным условием является наличие официальной зарплаты у родственника, исходя из которой и будет рассчитываться вычет;
Получить налоговый вычет за лечение пенсионера могут его работающие родственники
возврат вычета за прошлые годы. Как известно, воспользоваться налоговым вычетом можно за последние три года. Потому в 2019 году пенсионер может получить вычет за 2018, 2019 и 2020 годах (при условии, что в 2019 году он был трудоустроен и получал зарплату). Для того, чтобы иметь возможность получить вычет, важно сохранить все документы, выданные в медицинском центре при прохождении процедур;
возврат вычета за прочие доходы, облагаемые налогом. Заработная плата – далеко не единственный вариант дохода, за который граждане РФ платят подоходный налог. Как уже говорилось, к таким доходам относятся доходы от аренды недвижимости, от продажи квартиры, машины и так далее. Если один из этих вариантов имеет отношение к неработающему пенсионеру, то он на равных правах с другими налогоплательщиками может претендовать на налоговый вычет.
Пенсионеры, занимающиеся арендой недвижимости, имеют право на налоговый вычет

Любой из вышеперечисленных способов позволит нетрудоустроенному пенсионеру получить 13% от суммы, затраченной на лечение (за исключением случаев дорогостоящего лечения, которое ограничено рамками доходов гражданина).

Получение вычета за лечение: пошаговая инструкция

Для того, чтобы налогоплательщик смог возвратить тринадцать процентов от суммы, потраченной на лечение или покупку медикаментов, ему следует совершить несколько несложных шагов, последовательность которых мы и раскроем в данной главе.

Шаг 1. Сбор чеков и договоров на лечение. В первую очередь вам понадобятся документы, которые смогут подтвердить то, что вы проходили лечение в конкретном медучреждении. Обыкновенно выдачей этих бумаг занимается регистратура или касса. На руках у вас в итоге должны оказаться договор и чек (или чеки, если их несколько). Желательно прикрепить чек к договору, чтобы он впоследствии не потерялся (обыкновенно это делают сами работники).

Чеки удобнее всего прикреплять к договору, чтобы не потерять

Шаг 2. Получение справки из клиники. Для того, чтобы получить возврат средств, потребуется специальная бумага для ФНС, которую можно попросить в регистратуре или же в бухгалтерии медучреждения. Для получения такой бумаги вас могут попросить предъявить следующие документы:

ИНН;
договор, заключенный с клиникой;
кассовые чеки.

Образец справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы

Чтобы быть уверенным в том, что клиника сможет обеспечить вас соответствующими документами для вычета, важно заранее поинтересоваться о наличии у нее соответствующей лицензии. В том случае, если кто-то из родственником решает оформить вычет на свое имя, то для получения бумаг ему потребуется свидетельство о рождении (если это ребенок) или свидетельство о браке (если это супруг(а)).

Шаг 3. Подготовка документов для заполнения декларации. Для того, чтобы отправить документы на сайт ФНС (справку и договор) вам потребуется отсканировать их. В том случае, если вы получаете вычет за кого-либо из своих родственников, вам также потребуется отсканированное свидетельство о браке или рождении, чтобы доказать свое право на возврат средств. Наиболее удобный формат для работы с документацией – ПДФ. Имейте ввиду – чтобы файл можно было загружать на сайт ФНС, его объем не должен превышать 2 мегабайт.

Сканирование документов позволит загрузить их на сайт ФНС

Также вам понадобится справка 2-НДФЛ, которую вы сможете взять в бухгалтерии той организации, в которой вы работаете. Сканировать этот документ не нужно, однако информация из него будет нужна при заполнении декларации.

Шаг 4. Передача документов в налоговую службу. Подавать документы вы можете тремя основными способами:

посещение ближайшей налоговой;
отправка всю документацию, вложив ее в заказное письмо;
регистрация на сайте nalog.ru.

Заполнение налоговой декларации онлайн возможно после заведения личного кабинета налогоплательщика

Последний способ является сравнительно новым, однако он быстро набирает популярность. Главное его преимущество – отсутствие необходимости стоять в очередях, что часто происходит при личном визите в налоговую.

На сайте вам предстоит заполнить декларацию 3-НДФЛ и отправить ее с приложением в виде отсканированных документов. Далее вам должно прийти оповещение о том, что декларация одобрена (либо не одобрена – тогда потребуется исправить ошибки). При одобрении декларации от вас потребуется также заявление на возврат денег. Перечисление указанной вами в декларации суммы осуществляется в течение месяца со дня подачи заявления.

Для того, чтобы зарегистрироваться на портале nalog.ru вам понадобится соответствующее заявление. О том, как получить доступ к личному кабинету рассказываем далее.

Как зарегистрироваться на сайте ФНС

Видео — Советы по заполнению декларации для пенсионера

Источник

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.

Сколько можно вернуть

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».

Пример

При стоимости лечебных процедур в 160 тысяч рублей, возмещены будут только 15600 рублей (так как максимальная база для расчета налогового вычета составляет 120 000 руб.).

Важно! Вычет за лечение можно получать ежегодно. Остаток неполученных средств на следующий год не переносится.

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
Получали лечение в больнице.
Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

Анестетики и миорелаксанты.
Анальгетики – обезболивающие средства.
Антигистаминные противоаллергические средства.
Средства для лечения нервной системы.
Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
Лекарства для ССС и кроветворной системы.
Средства для лечения ЖКТ.
Антисептики.
Гормональные средства.
Витамины.
Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Важно! С полным перечнем можно детально ознакомиться в вышеупомянутом постановлении.

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Условия для получения вычета за лечение

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

Важно! Вычет на лечение можно оформлять при оплате процедур для себя, несовершеннолетних детей (подопечных), родителей.

В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

Перенос вычета на три предшествующих года.
Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

Важно! Оформить выплаты можно за лечебные услуги, которые оказывались не больше трёх лет назад. В 2020 году можно получить вычет за медицинские услуги, которые проводились в 2016, 2017, 2018 годах. Если платное лечение проводилось в текущем 2018 году, то собирать пакет документов стоит только в 2019, но не раньше.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Примеры возврата НДФЛ

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Важно! В справке, выданной медучреждением, указывается код, который относит полученные услуги к категории недорогостоящих (код 1) или дорогостоящих (код 2).

Возврат налога при протезировании зубов

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.