Инструкция заполнения декларации 3 ндфл за 2015 год за лечение зубов
Заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение зубов – это одно из условий получения налогового вычета за стоматологические услуги. Стоит знать, что полное возмещение понесенных затрат возможно только в том случае, если лечение можно отнести к категории дорогостоящего. Если же оказанные услуги по лечению и протезированию зубов являются не дорогостоящими, то расходы, принимаемые к вычету, имеют лимит -120 000 рублей. В этой статье мы рассмотрим пример заполнения декларации 3 НДФЛ на лечение зубов, относящегося к категории не дорогостоящего.
Условия получения вычета на лечение зубов и перечень документов, необходимый для этого, такие же, как для получения возмещения за обычное лечение. Неизменным остается и тот факт, что лицу, претендующему на вычет за стоматологические услуги, необходимо заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ.
Как заполнить 3 НДФЛ на лечение зубов
Для того, чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ на лечение зубов, официальный сайт ФНС предлагает специальную программу, но можно сделать это самостоятельно на компьютере или вручную. Скачайте файл декларации 3 НДФЛ, он доступен для заполнения на компьютере или же распечатайте его и заполните нужные листы.
Скачать бланки деклараций 3 НДФЛ на лечение зубов
Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно заполнить только пять листов декларации 3 НДФЛ: титульный лист, раздел1, раздел 2, приложение 1, приложение 5. Начать заполнение следует с титульного листа. Информацию для заполнения декларации 3 НДФЛ можно получить из справки 2 НДФЛ, которая выдается бухгалтером по месту работы декларанта. Так, например, из нее можно взять данные для строки ИНН, которая находится в самой верхней части титульного листа.
В поле номер корректировки, если декларация подается лицом впервые, ставится значение «0». Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, можно только в следующем году.
Кроме того, что физическое лицо по закону может получать вычет ежегодно, у него есть право воспользоваться им и за предыдущие три года, документы при этом подаются отдельно за каждый год. Например, в 2020 году вы можете подать декларацию за 2019, 2018 и 2017 годы.
Следующей заполняется строка «Код налогового органа», в нее вносится четырехзначный цифровой код той налоговой инспекции, куда предоставляется декларация. Узнать код своей ИФНС вы можете на официальном сайте налоговой службы или обратившись туда лично.
В поле код налогоплательщика вносится значение «760» — если декларацию заполняет физическое лицо, и «720» — если на вычет претендует ИП.
Далее заполнению подлежат строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность», информация для них содержится в паспорте лица, заполняющего декларацию. В поле «Статус налогоплательщика» резиденты ставят значение «1», нерезиденты – «2».
Заполняя строку «Адрес места жительства», обратите внимание, что данные в нее вносится по месту прописки, даже если физическое лицо проживает по адресу временной регистрации. Только при отсутствии постоянной прописки в паспорте можно подавать декларацию в ИНФС по месту пребывания (временной регистрации). Следующая графа предназначена для того, чтобы указать количество листов декларации, при получении вычета за лечение зубов их 5. Кроме того, заявитель должен представить копии документов, подтверждающих прохождение лечения в медицинской организации. В нашем примере таких копий 10 страниц.
Затем в строку «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» вносится значение «1», если декларант сам подает документы на вычет, ставится дата и подпись. Рассмотрим заполнение 3 НДФЛ при лечении зубов на таком примере:
Шишкин Станислав Павлович работает в ЗАО «Альфа» на инженерной должности. Его заработок за 2019 год составил 624 000 рублей. Работодатель из этой суммы удержал и перечислил в бюджет 81 120 рублей налога на доход (624 000 * 0,13).
В течение этого же года Станиславу Павловичу пришлось затратить 50 тысяч рублей на лечение зубов в платной клинике. Лечащий врач подписал ему справку о выполненных медицинских процедурах, в которой стоит код лечения — 1. Это обозначает обычное, не дорогостоящее, лечение. Шишкин заполнил и в январе 2020 года сдал налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. По этому документу налоговая инспекция вернет ему на банковский счет сумму налога в размере 6 500 рублей (50 000 * 0,13).
Заполненный титульный лист декларации 3 НДФЛ при возврате за лечение зубов будет выглядеть так.
Затем в Раздел 1 вносятся сведения, о сумме налога, которая подлежит возврату.
Так как человек, составляющий декларацию, планирует вернуть деньги из бюджета, а не уплачивать их, то в строке с кодом 010 ставится значение «2». Для возмещения средств из бюджета за лечение, обучение, покупку жилья предназначен следующий код бюджетной классификации — 182 1 01 02010 01 1000 110, его вписывают в графу с кодом 020.
Данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) физические лица могут взять из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а ИП вписывают ОКТМО того субъекта, где они встали на учет в налоговом органе. Сумма, подлежащая возмещению за стоматологические услуги, вносится в графу «Сумма вычета», она определяется путем умножения суммы понесенных затрат на 13%.
Следующими заполняются строки Раздела 2, в верхней части которого вносится значение процентной ставки – «13».
Для заполнения строки «Общая сумма дохода» необходимо обратиться к справке 2 НДФЛ от работодателя. Сумма всех видов налоговых вычетов, предоставленных декларанту, отражается в строке с кодом 040 «Общая сумма налоговых вычетов».
Налоговая база (код 060) — это доход, облагаемый налогом, минус все предоставленные вычеты. Если умножить налоговую базу на налоговую ставку 13%, то получится значение налога, исчисленного к уплате, которое вписывают в поле с кодом 070.
Справка 2 НДФЛ содержит данные для указания налога, удержанного у источника выплат (код 080). Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета, определяют разницу между удержанным у плательщика налогом и налогом к уплате. Заполненный Раздел 2 декларации 3 НДФЛ на примере Шишкина выглядит так:
Теперь надо заполнить приложение 1, отражающее сведения о доходах декларанта. В строке налоговая ставка ставится значение «13%». Если у лица, заполняющего декларацию, источником дохода является заработная плата, то в строке с кодом 020 указывается значение «07».
ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), в которой декларант получает доход, а также код по ОКТМО (код 050), можно перенести из справки 2-НДФЛ. Данные для последующих строк берутся в предыдущем разделе 2.
Последним в декларации 3 НДФЛ, при оформлении вычета за лечение зубов, заполняется приложение 5, которое предназначено для отражения данных социальных и стандартных вычетов. В строку с кодом 140 необходимо внести данные о фактических расходах на лечение. В строку с кодом 180 вносится общая сумма затрат на лечение, обучение, страхование, но не превышающая 120000 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 190.
Общую сумму социальных и стандартных вычетов нужно отразить в строке с кодом 200, если у декларанта заявлен только вычет на лечение, значение данного поля будет совпадать с двумя предыдущими строками.
Скачать пример заполнения 3 НДФЛ по лечению зубов в формате PDF
Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.
Вам также будет интересно
Источник
При оплате лечения или приобретении дорогостоящих медикаментов у налогоплательщика возникает право на возврат всей или части потраченной суммы из бюджета. Чтобы оформить вычет, нужно сдать декларацию в налоговую инспекцию. Можно внести все данные в документ вручную, но проще всего заполнить декларацию на лечение в программе «Декларация».
Особенности получения вычета за лечение
Вернуть потраченную сумму на лечение в полном объеме можно только при условии, что оно относится к категории дорогостоящих. Перечень таких видов медуслуг указан в тексте Постановления Правительства РФ No 201 от 19 марта 2001г.
Если лечение не относится к дорогостоящим, расходы, принимаемые к вычету, ограничиваются суммой 120000 рублей. При этом следует знать, что эта сумма учитывается вместе с прочими расходами, произведенными за этот период – на обучение, уплату средств для накопительной части пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
Сделать возврат подоходного налога можно за свое лечение, а также мужа (жены), детей, родителей. Воспользоваться этим правом можно в течение трех лет с момента возникновения расходов на лекарства и лечение.
Какие документы необходимы для заполнения декларации?
Рассмотрим пример составления декларации на получение вычета за лечение зубов как оплату недорогостоящих медицинских услуг. Скачать программу для составления декларации 3-НДФЛ можно на сайте ФНС РФ. При этом нужно иметь ввиду, что для каждого периода заполняется отдельная программа, т.е. для получения вычета за 2018 год нужно установить программу «Декларация 2018», за 2017 год – «Декларацию 2017» и т.д.
Чтобы заполнить декларацию на лечение, потребуются следующие документы:
- Копия паспорта;
- Копия свидетельства ИНН;
- Справка о доходах за отчетный период (2-НДФЛ).
Для заполнения программы этого будет достаточно. Остальные документы прикладываются к готовой декларации и предоставляются для проверки налоговой инспекцией. Это:
- Заявление на вычет;
- Платежные документы о расходах на лечение (копии чеков);
- Лицензия медицинского учреждения (в рассматриваемом примере – из стоматологической клиники);
- Справка по форме Минздрава об оплате лечения зубов;
- Договор со стоматологической клиникой на оказание услуг со всеми приложениями, доп. соглашениями (копии).
Если планируется вернуть подоходный налог за лечение родственника, тогда, к основному пакету, прикладывают ксерокопии следующих документов:
- Свидетельства о рождении несовершеннолетних детей;
- Свидетельства своего рождения (если были осуществлены расходы на лечение родителя);
- Документ о заключении брака (если было оплачено лечение супруга).
Итак, вам нужно вернуть подоходный налог за расходы на стоматологические услуги, которые были произведены в 2018 году. Необходимые документы собраны, осталось внести данные в скачанную программу и заполнить декларацию.
Задание условий
Действовать стоит последовательно, заполняя вкладки сверху вниз, хотя по разделам передвигаться можно свободно. Верхняя вкладка слева – «Задание условий». Поскольку заполняется 3-НДФЛ резидента страны, выбираем соответствующий пункт.
Далее, выбираем номер инспекции, куда предоставляется декларация. Из выпадающего списка нужно выбрать нужную (например, 7701 – ИФНС No1 по г. Москве).
Поскольку 3-НДФЛ за лечение заполняется впервые, указывается номер корректировки – 0. При подаче уточняющей декларации указывают номер 1.
В поле значения ОКТМО нужно указать код, обозначающий принадлежность к определенному городу, поселку и т.д. Этот код можно взять на сайте ФНС или из своей справки о доходах (п.1 «Данные о налоговом агенте»).
Далее, нужно выбрать признак налогоплательщика. Обычный налогоплательщик, который не занимается частной деятельностью, выбирает пункт «Иное физическое лицо».
После этого ставим галочку об имеющихся доходах, часть которых мы планируем вернуть из бюджета.
В поле «Достоверность подтверждается» нужно выбрать пункт, согласно которому вы подаете декларацию на вычет лично или доверяете представителю – физическому лицу.
Внесение сведений о декларанте
Следующая вкладка «Сведения о декларанте» содержит информацию о налогоплательщике, его паспортные данные, номер телефона.
Поле «Ф.И.О.» заполняется данными ИНН декларанта, даты и места его рождения.
Код страны внутри строки о гражданстве установлен автоматически.
Перед тем, как ввести свои паспортные данные, нужно выбрать вид документа в выпадающем списке:
После этого заполняются строки, указывающие серию, номер, дату выдачи паспорта.
В последней строке нужно вписать номер своего телефона.
Данные о доходах
Вкладка «Доходы, полученные в РФ» заполняется, исходя из вида дохода. В программе представлены четыре вида ставки:
- 13% — доходы, полученные от работодателя, в т.ч. физического лица (кроме дивидендов);
- 9% (не дивиденды);
- 35%;
- 13% — дивиденды.
Если вы получаете заработную плату по трудовому или договору ГПХ, следует выбирать первую ставку — 13%:
Затем выбирают источник выплат доходов. Для этого нажимают значок «+», а затем вносят сведения о работодателе из справки 2-НДФЛ (пункт 1 «Данные о налоговом агенте»).
Не забудьте поставить галочку внизу информации о работодателе, чтобы вести расчет вычетов по этому источнику.
Затем можно приступать к внесению сумм ежемесячных доходов. Для этого переходим к нижнему блоку, нажимаем на значок «+»:
Появляется окно со сведениями о доходе. Они переносятся из справки 2-НДФЛ, пункта 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%». Из представленной в справке таблицы можно найти код и сумму дохода, а также вычетов, при их наличии.
Выбираем код из раскрывающегося списка:
Вносим сумму полученного дохода в соответствии с 2-НДФЛ, ставим номер месяца по порядку:
Если работа осуществляется не по трудовому, а по договору ГПХ (гражданско-правового характера), нужно выбирать другой код:
Если в отчетном году вы брали оплачиваемый отпуск и вам была начислена материальная помощь, нужно отразить это в декларации, выбрав код и сумму вычета:
Таким образом, заполняем каждый месяц отчетного года. Должен получиться такой список:
Важно! Доходы за каждый месяц, включая вычеты, должны соответствовать данным, указанным в справке 2-НДФЛ. Общая сумма дохода в последней строке также должна быть одинаковой в декларации и справке от работодателя.
Вручную заносим облагаемую сумму дохода, а также налоги — исчисленные и удержанные на основании информации из 2-НДФЛ.
После занесения сведений о доходах можно приступать к заполнению вкладки о вычетах.
Вычеты
Налоговый вычет на лечение относится к социальным, поэтому нужно перейти к соответствующему блоку:
В строке «Предоставить социальные налоговые вычеты» нужно поставить галочку, затем приступить к заполнению строк для отображения суммы, потраченной на лечение.
Здесь следует рассмотреть три примера заполнения декларации на лечение зубов:
- Варлашина Л.А. в 2018 году потратила на лечение зубов 150000 рублей, о чем у нее имеются чеки об оплате, а услуги были оказаны стоматологической клиникой, имеющей лицензию. В справке об оплате медицинских услуг указан код 1 – это означает, что лечение не относится к дорогостоящим, следовательно, она должна указать сумму расходов, не превышающих 120000 рублей.
Поэтому, нужно заполнять строку «Лечение» и указать максимально возможную сумму – 120000 рублей:
НДФЛ, уплаченный работодателем Варлашиной Л.А. за 2018 год в бюджет, составил 58207 рублей, и это говорит о том, что она имеет право получить максимально возможную сумму вычета 15600 рублей единовременно. При заполнении декларации на лечение можно посмотреть, как будет она будет выглядеть при выводе на печать. Для этого нажимают вкладку «Просмотр»:
На основании указанных сумм дохода и расходов на лечение, программа посчитает размер налогового вычета. Его можно увидеть при просмотре документа на стр. 2:
- Пример второй: Варлашина Л.А. в 2018 году потратила на лечение зубов 80000 рублей, и в справке об оплате медицинских услуг, как и в первом случае, указан код 1. Расходы не превышают лимит 120000 рублей, поэтому в строке «Лечение» нужно указать именно такую сумму:
В этому случае, размер возвращаемой суммы из бюджета будет меньше (80000х13%=10400), что можно проверить на стр. 2 декларации:
- Третий пример: Варлашина Л.А. в 2018 году потратила на лечение зубов, которое не является дорогостоящим, 80000 рублей. Но, помимо этого, тогда же она потратила 150000 на другой вид лечения, который входит в перечень дорогостоящих (справка стоматологической клиники содержит код 2). В декларации указываются оба вида расходов, и по коду «2» декларант может получить вычет, выходя за рамки 120000 рублей:
Размер общего вычета за год составит 29900 рублей:
Как сохранить и распечатать декларацию
В любой момент заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение можно сохранить документ. Для этого нажимаем на кнопку «Сохранить» в верхней части окна:
Случается, что необходимо заполнить несколько деклараций на разных людей, и для этого требуется сохранять их под разными именами. При этом, заполненный документ сохраняют под нужным именем в формате *dc7.
После заполнения электронной версии декларации, ее нужно распечатать в двух экземплярах: первый остается у налогового инспектора для проверки, второй у декларанта.
Для вывода документа на печать нужно нажать соответствующую кнопку:
Перед печатью декларации рекомендуется проверить ее на наличие возможных ошибок. Чтобы это сделать, нужно выбрать кнопку в верхней панели программы:
После проверки программа выдает окно с указанием ошибок и рекомендациями по исправлению или отметкой об успешной проверке:
На каждом листе распечатанной декларации нужно поставить подпись и дату. К ней прикладываются остальные документы, необходимые для поучения вычета, и предоставляются на проверку ФНС по месту регистрации плательщика НДФЛ.
Источник
Согласно пп.3 п.1 ст.219 НК, 13% от расходов, понесенных на медицинские услуги, возможно вернуть. Для этого достаточно обратиться к работодателю или заполнить и направить в налоговую декларацию 3-НДФЛ. В материале:
- разберем на примерах, как заполнить 3-НДФЛ на лечение себя и членов своей семьи;
- поясним, какие особенности нужно учитывать при декларировании расходов на стандартные и дорогостоящие услуги;
- дадим образец заполнения 3-НДФЛ на налоговый вычет на лечение в программе «Декларация» и на бумаге. Скачать бланки 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение можно по ссылке.
Общие условия заполнения декларации на лечение
Итак, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за медицинские услуги, приготовьте:
- паспорт;
- справку о доходах за 2018 г.;
- договор на оказанные услуги;
- платежные документы;
- оригинал специальной справки для ФНС (ее выдает мед. учреждение);
- санаторную книжку, точнее ее корешок (если подаете 3-НДФЛ на лечение в санатории);
- документы о родстве (если заполняете 3-НДФЛ за лечение родителей, ребенка или супруга).
В бланке декларации всего 13 страниц. На этот вид вычета достаточно только 5:
- Титульный лист;
- Разделы 1 и 2;
- Приложения 1 и 5.
Обратите внимание! С 2019 г. произошли изменения в том, какой лист заполнять в 3-НДФЛ при лечении. Если в отчетах за 2015-2017 гг. медицинский соц. вычет отображается на листе Е1, то в новой форме эти данные заносятся в Приложение 5. Обозначения других страниц также поменялось.
Прежде, чем перейти к примерам, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за лечение, кратко разберем разницу между видами мед. услуг. Для налоговой мед. учреждение выписывает особую справку и проставляет в ней сумму и код оказанной услуги:
- код «1» значит, что услуги относятся к стандартным. Максимальный вычет по ним ограничен 120 000 руб. в год в совокупности с другими соц. вычетами (кроме благотворительности и обучения детей);
- кодом «2» маркируется дорогостоящее лечение. Такие расходы не ограничен лимитом по вычету.
Примеры заполнения 3-НДФЛ по вычету на лечение
Важно! Далее приведены примеры заполнения 3-НДФЛ за лечение за 2018 год по инструкции, утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Подавать декларацию за предыдущие годы нужно на других бланках, каждый из которых применяется для определенного года.
Пример 1
Василий работает техником на заводе. По данным, указанным в справке 2-НДФЛ, за 2018 г. он заработал 561 600 руб. Работодатель удержал с дохода 13% НДФЛ — 73 008 руб.
В 2018 г. Василий болел. Лечился в частной клинике. За услуги отдал 31 900 руб. На эту сумму ему выдали в клинике справку с кодом «1». Еще в этом же году Василий оплатил дорогостоящую операцию для отца-пенсионера. Потратил на нее 187 900 руб. За операцию клиника выписала Василию справку с кодом «2».
Чтобы не разбираться, как самому заполнить 3-НДФЛ на лечение на бумажном бланке, Василий решил воспользоваться бесплатной программой «Декларация».
Образец заполненной декларации 3-НДФЛ на лечение и дорогостоящее лечение и по этому примеру доступен для скачивания.
Порядок работы в программе (по данным из Примера 1):
- На стартовой вкладке задаем общие условия.
- Номер инспекции и ОКТМО выясняем, забив свой домашний адрес в специализированном сервисе ФНС.
- На второй вкладке заполняем личные данные.
В бумажном виде заполненные данные отражаются на титульном листе декларации.
- На третьей вкладке, используя данные из справки 2-НДФЛ, указываем информацию о работодателе.
- Там же в нижем поле вносим данные о полученном доходе по месяцам. Заполняем сумму удержанного НДФЛ. Все данные берем из справки о доходах.
На бумажном бланке это выглядит так:
- На вкладке вычетов выбираем нужный подраздел. В строке «лечение» ставим сумму, на которую выписана справка с кодом «1». В строке «дорогостоящее лечение» заносим те расходы, которые мед. учреждение маркировало кодом «2».
В Приложении 5 данные распределяются так:
- Все сведения в программе заполнены. Система автоматически формирует декларацию. В Разделе 2 сводит данные и считает НДФЛ.
В Разделе 1 программа самостоятельно указывает итоговую сумму НДФЛ к возврату.
- Остается только проверить и распечатать готовый отчет для налоговой.
.
Важно! Обратите внимание, что при заполнении декларации (ни в программе, ни на бланке) нет разницы, чье лечение вы оплачиваете, свое или родственников. Понесенные расходы распределяются по строкам только в зависимости от вида оказанных мед. услуг (дорогостоящие или стандартные).
Согласно п.2 ст.219 НК еще до окончания отчетного года налогоплательщик вправе обратиться за пересчетом НД?
