Имплантация зубов относится к дорогостоящему лечению или нет

Каждый из нас когда-либо занимался лечением зубов, обращался в стоматологию за медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов. Размер налогового вычета зависит от ответа на вопрос:

Входит ли в перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ стоматология?

Для начала определимся, почему важно знать относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

Сумма налогового вычета за дорогостоящее лечение зубов

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (подпункт 3 пункт 1 ст. 219 НК РФ) сумма налогового вычета зависит от того является ли лечение дорогостоящим или нет.

• По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
• По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
• Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.
• Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен). Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за зубы Вы получить не сможете.

Сумма возврата подоходного налога за дорогостоящее лечение зубов может оказаться больше суммы возврата НДФЛ за стоматологические услуги, которые не являются дорогостоящими, в том случае, если общая сумма таких расходов за год будет превышать 120000 руб. А если Вы потратили на лечение зубов менее 120000 руб., для Вас не будет иметь значение то, какие медуслуги Вы оплатили (дорогостоящие или нет).

Коды медицинских услуг в стоматологии

Справка об оплате медицинских услуг является документом, который наряду с декларацией 3-НДФЛ, представляется в налоговые органы. В справке об оплате медицинских услуг указано, к какому коду относится лечение зубов — может быть проставлен код услуги 1 или код услуги 2 в стоматологии.

Существуют

• перечень дорогостоящих видов лечения (код 2) и
• перечень медицинских услуг (код услуги 1),

позволяющих определить, относится ли лечение зубов к дорогостоящему лечению.

Перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология и прочие медицинские услуги) и перечень медицинских услуг утверждены Постановлением Правительства России от 19 марта 2001 г. № 201.

Кто и как выбирает код услуги 1 или код 2 в справке об оплате медицинских услуг в стоматологии

Определение кода услуги в справке (является ли лечение зубов дорогостоящим) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги. Сотрудник клиники зная, что относится к дорогостоящему лечению в стоматологии, заполняет графу «код услуги». Если Вы не согласны с выбором кода медицинской услуги в справке, необходимо обратиться в клинику за разъяснениями. Образец справки об оплате медицинских услуг можно посмотреть в отдельной статье.

Ответ на вопрос «лечение зубов это дорогостоящее лечение или нет» зависит от того, какая именно стоматологическая услуга или какой вид лечения зубов был оплачен.

Протезирование зубов это дорогостоящее лечение или нет?

 Не каждое протезирование зубов относится к дорогостоящему лечению. Так, операция по имплантации зубных протезов входит в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ в стоматологии (согласно Письму Минздравсоцразвития РФ от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 и Письму от 08.11.2011 №26-3/378332-2065). В данном случае в справке об оплате медицинских услуг будет указан код 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии).

Другое протезирование зубов (ортопедическая стоматология) относится к обычному лечению – по перечню дорогостоящего лечения не проходит (код 1 для лечения зубов). Здесь сумма налогового вычета ограничена лимитом (120000 руб.).

Теперь можно ответить на следующий вопрос:

Является ли имплантация зубов дорогостоящим лечением?

Да, установка имплантов зубов относится к дорогостоящему лечению. В справке будет указан код услуги 2 (дорогостоящее лечение в стоматологии) и налогоплательщик будет иметь право на получение налогового вычета на сумму фактически произведенных расходов.

Является ли установка брекетов дорогостоящим лечением?

Установка брекетов не относится к дорогостоящему лечению код услуги 2 в стоматологии. Хотя брекеты стоят довольно дорого, но законодатель не включил их в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ. Поэтому в справке об оплате медицинских услуг будет проставлен код 1, а не код 2 (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 19.08.2010 г. № 20-14/4/087724@).

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение зубов, а также за стоматологические услуги, которые не признаются дорогостоящими, можно оформить уже в текущем году через работодателя или по окончании года, в котором оплачивалось лечение, — через налоговую инспекцию. Во втором случае после подачи декларации 3-НДФЛ и остальных документов, 13 % от расходов на стоматологию должны возвратиться на расчетный счет налогоплательщика максимум через 4 месяца.

Получаем налоговый вычет на лечение зубов за супруга, детей, своих родителей.

В соответствии с законодательством (НК РФ ст. 219 п. 3) налогоплательщик может получить налоговый вычет при оплате:

• своего лечения,
• лечения супруга/супруги (мужа/жены),
• стоматологических услуг, оказанных своим родителям,
• лечения зубов ребенка до 18 лет.

В этом случае в справке об оплате медицинских услуг в качестве пациента указывается член семьи налогоплательщика, который получал обычное или дорогостоящее стоматологическое лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и  будет получать налоговый вычет за лечение зубов (подавать декларацию 3 НДФЛ). При получении налогового вычета за членов семьи налогоплательщика также важно определить, что считается дорогостоящим лечением в стоматологии.

В заключении хочется еще раз отметить, что ответ на вопрос «является ли лечение зубов  дорогостоящим лечением» находится в ведении клиники, осуществившей стоматологические услуги налогоплательщику или членам его семьи. На данный момент точно определено, что в перечень дорогостоящего лечения для 3 НДФЛ (стоматология) входит вид протезирования зубов – имплантация зубов (зубных протезов).

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич.

Москва 2018.

Содержание

• Имплантация зубов — это дорогостоящее лечение?
• Почему импланты дорогие
• Чем дешевые отличаются от премиум-класса
• Из чего складывается итоговая цена
• Можно ли сэкономить
• Как вернуть часть средств
• Средняя стоимость по Москве

Имплантация зубов — это дорогостоящее лечение?

На стоимость установки имплантов влияют:

Имплантация — это смежная работа нескольких врачей: диагноста, ортопеда, анестезиолога и хирурга

• Категория клиники. В крупных стоматологиях с большим потоком пациентов имеет место конкуренция, поэтому стоимость услуг может быть ниже, чем в небольших учреждениях. В Москве и Питере более высокие налоги и стоимость аренды помещения, поэтому цены на услуги в разы выше, чем в провинции.
• Квалификация врача. Посещение семинаров, курсов повышения квалификации требует больших затрат, поэтому лечение у опытного врача будет дороже. Также повлияет на стоимость наличие разрешительных документов. Оформление и обновление документации требует финансовых вложений.
• Применяемая технология вживления импланта:
• классическая в 2 этапа;
• базальная;
• экспресс-методика;
• лазерная;
• мини-имплантация.
• Материал коронки. Самый доступный по цене вариант — коронки из металлопластмассы. Они имеют невысокие эстетические показатели, небольшой срок службы, поэтому часто используются для временного протезирования. Металлокерамические и безметалловые керамические конструкции стоят дороже, но эстетически более совершенны. Самые дорогие коронки из диоксида циркония. Они обладают самыми лучшими характеристиками, прослужат не менее 15 лет.

Помимо зубного имплантата и супраструктур оплачиваются диагностические процедуры, расходные материалы и неоднократные хирургические вмешательства.

Почему зубные импланты такие дорогие

Сейчас представлены более 300 брендов дентальных имплантов. Производство, научные разработки и материалы требуют больших затрат, поэтому продукция не может стоить дешево. Важные показатели при изготовлении имплантационных систем:

1. Материал. Обычно искусственные корни выпускаются из титанового сплава Ti-6Al-4V, который содержит небольшую примесь алюминия и ванадия. Примеси придают титану прочность, но замедляют остеоинтеграцию (процесс срастания импланта с костью челюсти). Производители конструкций премиум-класса используют чистый титан 4 (G4Ti), который не содержит примесей. Также в качестве материалов применяются безметалловая керамика и сплав диоксида циркония с титаном. Стержни из керамики подойдут людям с заболеваниями слизистой оболочки и с аллергическими реакциями на металл.
2. Тип поверхности. Поверхность импланта — важный фактор, отвечающий за скорость остеоинтеграции. Базовая обработка поверхности заключается в пескоструйной обточке оксидом титана или глиноземом, протравливании кислотой. Эта технология имеет международное название SLA, обеспечивает шершавую пористую поверхность. После обработки, поверхность может быть покрыта разными химическими соединениями, которые ускоряют синтез костной ткани. К таким соединениям относится фосфат кальция, ионы фтора и фосфор.
3. Форма импланта и типы резьбы. При выборе имплантата существенное значение имеет форма и тип резьбы. Каждая модель по разному взаимодействует с челюстной костью. Есть 4 типа кости: D1, D2, D3 и D4. D1 — самый плотный тип, D4 — самый мягкий. Высокоплотная кость обеспечивает хорошую первичную стабильность, но имеет меньше кровеносных сосудов, поэтому остеоинтеграция будет протекать медленнее. Самый мягкий тип D4 является плохим вариантом для имплантации. Самые благоприятные типы кости — D2, D3.

Для плотной кости подойдут импланты цилиндрической и конической формы. Слишком грубая резьба в данном случае противопоказана, так как высокое напряжение в кости будет способствовать атрофии. Хорошо, когда микрорезьба нарезана в области шейки стержня, а в его нижней части резьба умеренно выраженная. Для мягких типов кости подойдут конструкции конической формы с самонарезающей резьбой.

Конусная форма имплантата обеспечит первичную стабильность, а самонарезающая резьба во время вкручивания укрепит мягкую костную ткань

Дентальная система подбирается в зависимости от плотности и объема альвеолярного отростка челюсти, места вживления (эстетическая или жевательная зона), способа протезирования.

Чем дешевые отличаются от дорогих

Условно зубные имплантаты можно разделить на три большие группы:

• Премиум-системы от передовых компаний. Кроме производства стержней и супраструктур, такие фирмы вкладывают большие деньги в разработки, гистологические исследования, тестирования. Создают обучающие программы для стоматологов, непрерывно совершенствуют технологию производства. В конечном счете это отражается на стоимости, что вполне оправданно. К таким конструкциям относится шведская Astra Tech, немецкая XiVe Friadent, швейцарские марки Straumann и Nobel Biocare.
• Конструкции среднего сегмента. Во вторую группу можно отнести компании, которые не вносят существенного вклада в развитие имплантологии, а просто повторяют разработки производителей первой группы. Воссоздать точную копию не всегда представляется возможным, поэтому некоторые образцы не вполне удачные. Однако есть модели, которые в умелых руках хирурга могут прослужить длительный период. К таким маркам можно отнести израильские Alpha Bio и MIS, американские Bicon и немецкие Ankylos.
• Конструкции с невысокими функциональными способностями. Модели данной категории изготавливаются на небольших бюджетных предприятиях. К таким дентальным системам относятся белорусские, российские и украинские.

Из чего складывается итоговая цена

Окончательная стоимость имплантации зависит от расходов на каждом этапе:

1. Подготовительный этап включает санацию ротовой полости, консультации специалистов, забор анализов.
2. Диагностический этап предусматривает проведение ортопантомограммы, компьютерной томографии.
3. При недостаточном объеме костной ткани проводят направленную регенерацию, синус-лифтинг или подсадку костного блока.
4. Хирургический этап. Врач формирует костное ложе, ввинчивает имплантат и накладывает швы на слизистую оболочку.
5. Через 3-5 месяцев устанавливается формирователь десны. Для этого врач рассекает слизистую, извлекает временную заглушку, устанавливает формирователь.
6. Через 2-3 недели, когда образуется валик из десневой ткани, формирователь удаляется, а на его место устанавливается абатмент.
7. Протезирование. С челюстей снимаются слепки, по которым в зуботехнической лаборатории будут созданы искусственные коронки.
8. Примерка, коррекция, фиксация конструкции в ротовой полости.
9. Реабилитация. Пациент регулярно посещает стоматолога для контроля функциональности протеза и состояния тканей.

На чем можно и на чем нельзя экономить при лечении

Профессионализм врача и качество используемых материалов в прямой зависимости от особенностей ценообразования клиники. Перечень допустимых способов сэкономить:

1. Приобрести медстраховку. Иногда клиники предоставляют скидки пациентам, которые лечатся по страховым программам.
2. Можно отказаться от временной искусственной коронки, если протезируется жевательная зона.
3. Провести имплантацию на нескольких зубах одновременно. Это поможет сэкономить на изготовлении слепков, анестезии и рентгеновских снимках.

Как вернуть часть потраченных средств на имплантацию

Список затратных видов лечения был утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации №201 от 19 марта 2001 года. Согласно пункту №9, дентальная имплантация определена Минздравом, как дорогой вид лечения. При составлении справки об оплате медицинских услуг для налоговой, лечащий врач проставляет код услуги, где «1» означает, что лечение входит в разряд дешевых, а «2» — в категорию дорогих. Для имплантации применяется кодировка «2». Протезирование на имплантах в список не входит.

Что такое налоговый вычет — когда и сколько можно сэкономить

Налоговый вычет — это возможность для налогоплательщика вернуть 13% от суммы, потраченной на лечение. Право и порядок выплат регламентируется следующими постановлениями:

Возврат средств производится в течение 3 лет после окончания года, когда была оказана медицинская услуга

• Статья №219, п.1, п.п. 3 Налогового Кодекса РФ предусматривает, что каждый налогоплательщик имеет право на получение ежегодной денежной компенсации в размере 13% от суммы, потраченной на лечение в любом медицинском учреждении страны.
• Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201 регулирует порядок получения налогового вычета и предоставляет список медицинских услуг, которые подлежат компенсации.

Процент от потраченной суммы начисляется за такие услуги:

• медицинские процедуры, оказанные налогоплательщику или его ближайшим родственникам (детям до 18 лет, супругу, родителям);
• лекарственные препараты, назначенные врачом;
• выплаченные взносы страховой компании на основании договора о личном медицинском страховании.

Налоговый вычет рассчитывается от общего объема расходов и не может превышать 120 000 рублей в течение года. Если налогоплательщик собирается компенсировать расходы, затраченные на лечение родственников, максимальная сумма выплаты составит 50 000 рублей.

Какие документы необходимо собрать и куда их предоставить

Список необходимых документов:

• заявление на предоставление НВ на имя начальника налогового органа;
• заявление на перевод средств на личный банковский счет налогоплательщика;
• справка установленного образца с кодировкой медицинской услуги из клиники, в которой фактически было проведено лечение;
• копия договора пациента с клиникой (с перечнем оказанных услуг и их стоимостью);
• копия лицензии клиники на предоставление данных услуг;
• документ, подтверждающий оплату услуги (кассовый чек);
• копия свидетельства о постановке на учет в налоговой (ИНН);
• копия паспорта;
• справка 2 НДФЛ с места работы;
• декларация по форме З-НДФЛ;
• если услуга оказана члену семьи налогоплательщика, то дополнительно предоставляют документ, подтверждающий родственную связь (свидетельство о рождении или браке).

Указанные документы нужно предоставить в налоговый орган по адресу прописки.

Средняя стоимость по Москве