Форма 3 ндфл за 2016 за лечение зубов

120 000 рублей – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.

По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее:

• медицинские услуги, в том числе дорогостоящие, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи);
• назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи;
• страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи.

Для получения социального вычета необходимо, чтобы медицинская организация (или ИП), оказавшие медицинские услуги, имели российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг.

В России каждый человек может уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на 120 тысяч рублей в год. Это право возникает, если он тратит собственные средства на лечение или обучение. Для реализации данного права необходимо подать соответствующее заявление. Вместе с ним подается декларация 3-НДФЛ и копии документов, подтверждающих его право на вычет.
В этом году я сама лично столкнулась с оформлением социального вычета. И скажу вам честно, наибольшую сложность у меня вызвало заполнение налоговой декларации. Я потратила много времени, чтобы заполнить каждый обязательный пункт. Поэтому в этой статье я расскажу вам, как поэтапно оформить декларацию и получить вычет за лечение.

Декларация 3-НДФЛ

Форма этого документа определена законодательством страны. С помощью декларации физические лица отчитываются перед ФНС о полученных доходах. На основании этой суммы граждане должны вычислить сумму налога, который они должны заплатить государству.

В декларации рассчитываются 3 показателя:

• доходы;
• налоги;
• вычеты, на которую может рассчитывать налогоплательщик при определенных обстоятельствах, предусмотренных Налоговым Кодексом.

Социальный вычет может каждый гражданин России, если они затратил свои средства на лечение. Подача декларации и заявления в данном случае осуществляется добровольно. Если человек не воспользуется своим правом, то через 3 года оно будет утеряно им.

Кто имеет право

Получить данный вычет может любой россиянин, если он соответствует определенным требованиям:

1. Имеет налогооблагаемый доход.
2. Производил затраты на лечение в прошедшем календарном году.
3. Предоставил в ФНС декларацию, а также все обязательные документы.
4. Имеет документальное подтверждение необходимости произведенных затрат.

Оформить вычет можно не только при наличии затрат на себя, но и на близких родственников. В их число законодательством отнесены: супруги, несовершеннолетние дети и родители.

Где найти бланк

Чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет необходимо составить декларацию 3-НДФЛ. Для нее определена налоговым законодательством форма, которая может видоизменяться каждый год. Поэтому перед заполнением важно убедиться, что перед вами актуальный бланк 2018 года.

Предусмотрено несколько различных вариантов заполнения декларации за прошлый год:

1. Внести сведения в декларацию на сайте ФНС. Но для этого надо предварительно подать заявление в отделение ФНС и получить у них логин и пароль, а также оформить электронную подпись.
2. Взять с сайта ФНС специальную программу для заполнения декларации и установить ее себе на компьютер. Установить ее на компьютер не сложно. Эта процедура полностью бесплатная. С помощью программы можно безошибочно ввести информацию в бланк, сформированный автоматически.
3. Использовать помощь сторонних сайтов, действующих аналогично программе с сайта ФНС. Наиболее популярные среди них: «Налогия», НДФЛка», «Верни налог».  Они работают в онлайн-режиме и дают возможность правильно и быстро заполнить декларацию. После внесения всех обязательных сведений программа подготовит готовый документ. Также эти сайты предоставляют возможность отправки декларации в нужный налоговый орган.
4. Скачать бланк в одном из двух возможных видов: TIF или PDF. Вносить сведения в эти бланки можно от руки или в печатном формате.

Вы можете использовать любой из перечисленных мной вариантов. Я заполняла декларацию в файле PDF, поэтому моя пошаговая инструкция расскажет вам, как поэтапно составить электронный или печатный бланк декларации 3-НДФЛ. Также эта последовательность действий будет аналогичной и для формата TIF. Данный способ не предусматривает использование помощи дополнительных сервисов и программ, поэтому он считается наиболее трудным.

Вам потребуется скачать пустой бланк и образец заполнения. Все это можно найти здесь:

• Образец 3-НДФЛ;
• Бланк TIF;
• Бланк PDF.

Справка 2-НДФЛ

Она обязательна для подачи декларации, а также для ее оформления, так как в справке содержится информация о полученных человеком доходах и о налогах, оплаченных в государственный бюджет. Здесь же прописываются и все налоговые вычеты, примененные при налогообложении.

Такая справка выдается работодателем в установленной форме.

Пошаговая инструкция

Порядок заполнения 3-НДФЛ  установлен в Приложении №2 к приказу об актуальности действия нового бланка этого вида отчетности.

Перед оформлением декларации надо подготовить все платежные квитанции и иные документы, подтверждающие произведенные расходы на лечение. На основе них надо произвести расчет общей суммы затрат.

Начнем заполнение декларации с того, что определимся, какие листы нам надо заполнить. Общий вид декларации представлен 20 листами. В данном случае потребуется оформить:

1. Титульный лист, где указываем основная информация о налогоплательщике.
2. Раздел 1, где выбираем ставку налога 13 %, прописываем доход и уплаченный налог.
3. Раздел 6, где производим расчет налогов, обязательных к оплате.
4. Лист А, где распишем полученный доход за прошлый календарный год.
5. Лист Е1, где подсчитаем социальные вычеты.

При заполнении надо соблюдать основные правила:

1. Все буквы надо заполнять только строчным форматом.
2. Нельзя допускать помарок и исправлений.
3. В каждую клетку можно вписывать только один знак.
4. При заполнении от руки можно брать синюю или черную ручку.

При несоблюдении этих правил, сотрудники налоговых органов могут отказать в принятии декларации.

Титульный лист

Здесь необходимо заполнить информацию о себе, как о налогоплательщике. Процесс заполнения титульного листа будет одинаковый всегда.

Заполнять будем в такой последовательности:

1. Прописываем «ИНН»в самой первой верхней строчке.
2. «Номер корректировки» пишем 0, если это первая отчетность, подаваемая в этом виде в текущем году. Для тех деклараций, которые направляются вторично, эта цифра будет расчитываться, исходя из количества уже направленных ранее аналогичных документов.
3. «Код налогового периода» для обычных граждан будет 34, что означает подачу отчетности за календарный год. Законодательством присвоен код для каждого налогового периода.
4. «Налоговый период», указываем предыдущий год, 2017.
5. «Код налогового органа» – можно просто переписать первые 4 числа вашего ИНН. Данный код состоит из первых двух цифр, соответствующих коду региона, и двух цифр, соответствующих коду местного отделения налоговой.
6. «Код страны» всегда пишем для России 643. Существует общепринятая таблица, где за каждой страной зарегистрирован код.
7. «Код категории налогоплательщика», обычные граждане пишут 760. Если декларацию заполняет индивидуальный предприниматель, он должен указать код — 720.
8. «Сведения о резиденте». Заполняются сведения о себе в соответствии с паспортом человека или иным, подтверждающим информацию о нем.
9. «Код вида документа», при использовании в предыдущем пункте паспорта, будет 21. Для других документов код будет свой.
10. «Реквизиты паспорта», переписываем из паспорта. Также заполняем реквизиты иного документа.
11. «Статус налогоплательщика», российские граждане пишут «1», резиденты других стран используют коды, предусмотренные для их обстоятельств.
12. «Адрес проживания» пишем адрес регистрации налогоплательщика.
13. «Номер телефона» пишем мобильный, чтобы до вас всегда смогли дозвониться налоговые органы, если возникла необходимость.
14. «Количество страниц «– переписываем число заполненных страниц.

Надо не забыть подписать этот лист в месте, предусмотренном для этого. Также рядом потребуется поставить дату подачи заявления. Я рекомендую не проставлять дату сразу, так как она день фактической отправки ее может измениться. Если дата не будет соответствовать, придется переписывать декларацию из-за несоответствующей даты.

Раздел 1

В этом разделе будем рассчитывать сумму налога, которая подлежит возврату от государства.

Заполнять раздел 1 будем так:

1. Указываем свой«ИНН» наверху листа. Важно не пропустить этот пункт. Его очень часто забывают.
2. Прописываем «ФИО».
3. Выбираем»Вид действия«, из предложенных в строке 010. В нашем случае ставим «2», что соответствует возврату средств из бюджета государства. В других обстоятельствах цифру будем ставить другую, соответствующую нашему действию.
4. «Код бюджетной классификации» для него предусмотрена строка 020. По законодательству его номер в текущем году — 182101102010011000110.
5. «Код по ОКТМО» напрямую зависит от региона, в котором зарегистрирован в качестве налогоплательщика гражданин. Его надо взять из справки 2-НДФЛ, или найти в справочниках. Для него выделена строка 030.
6. «Сумма налогов, к оплате» – результат будет нулевым, потому что мы подаем декларацию не с целью уплаты налогов. Пишем ноль в строке 040.
7. «Сумма налога к возврату» – рассчитываем сумму, которую планируем вернуть в строке 050. Она не может превышать 13 % от 120 тысяч рублей, должна соответствовать произведенным расходам на лечение и не должна превышать сумму уплаченных за прошлый год налогов. Всегда указываем максимально допустимый порог налога, если фактически расходы были больше установленного лимита.

Далее переходим к следующим страницам.

Раздел 2

Здесь будем указывать суммы доходов и расходов за рассчитываемый год. По законодательству все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом в размере 13 %. Здесь пригодятся сведения из 2-НДФЛ, и из квитанций, подтверждающих затраты на лечение.

Заполнять будем таким образом:

1. Аналогично предыдущим разделам заполняем  «ИНН», «ФИО».
2. Для нашего случая выбираем»Налоговую ставку» 13 %, не забываем прописывать ее в строке 001.
3. «Общая сумма доходов«- должна соответствовать числу, указанному работодателем в справке о доходах.
4. «Доход от иностранных организаций» будет нулевым, если вы не трудоустроены в зарубежных компаниях. Если вы получаете от них доход, то ставите фактическую сумму в строке 020.
5. «Доход для налогообложения» из пункта 1 вычитаем пункт 2 и полученный результат вписываем в пункт 030.
6. «Суммы налоговых вычетов» не должны быть больше суммы налога, оплаченного в том году работодателем или непосредственно вами. Переписываем из 2-НДФЛ.
7. Далее пункты 050 и 061 обычно бывают нулевыми, так как расходы и доходы, учитываемые ими, встречаются крайне редко. Но если вы являетесь исключением из общего правила, то вы должны заполнить их  по фактическим данным.
8. Высчитываем «Налоговую база до налогообложения«. Для этого надо сложить пункты 030 и 050, а затем вычесть из получившегося результата 040 и 060. Итоговую сумму записываем в строку 060.
9. «Сумма налога для уплаты» рассчитываем 13 % от строки 060. Полученный результат вписываем в пункт 070.
10. Строка 070 содержит сведения о «Сумме налога, уплаченного«.  Ее ищем в справке 2-НДФЛ, так как данный документ отражает оплаченные налоги работодателем.
11. Другие пункты будут нулевыми, кроме 140 «Суммы налога для возврата«.  Он рассчитывает по формуле:  (080 + 090 + 100 + 110) — 070.

Получившийся результат в последнем пункте будет той суммой, которую стоит ожидать от налоговых органов.

Лист А

Здесь отражаются сведения о доходе налогоплательщика за определенный период времени.

Заполняем по следующему алгоритму:

1. Опять не забываем вписать «ИНН», «ФИО».
2. Для строки»Налоговая ставка» всегда будет в нашем случае 13 %. Их записываем в пункт 010.
3. «Код дохода» будет различным для каждого вида. Заработная плата всегда обозначается  «06», доходы от реализации имущества «02» и т.д. Выбираем то, что соответствует нашему доходу, и указываем в строке 020.
4. Для заполнения пунктов 030-060 используем 2-НДФЛ, так как там содержится вся необходимая информация об организации, где вы работаете.
5. «Сумму дохода» аналогичным образом указывает в строке 070 из 2-НДФЛ.
6. Также вносим данные в пункт 080, где отражается «Сумма облагаемого дохода«.
7. «Сумма налога исчисленная» содержит сумму, которую с учетом всех вычетов должен был удержать работодатель. Заполняем согласно произведенным ранее расчетам в строке 090.
8. «Сумма налога удержанная» отражена работодателем в этой же справке. Поэтому ищем эту сумму и вписываем в строку 100.

В завершении ставим свою подпись и дату.

Лист Е1

Здесь производится расчет всех возможных стандартных вычетов, которые могли быть применены работодателем ранее при налогообложении доходов заявителя. В этот же раздел дополнительно вписываются и социальные вычеты, предусмотренные статьей 220 НК РФ, к которым относятся затраты на лечение.

Если производились стандартные вычеты, то они заполняются в соответствии с 2-НДФЛ:

1. Фактическую сумму вписываем в строку 080, предназначенную для «Суммы стандартных вычетов«.
2. Расходы, фактически затраченные нами на лечение, отражаем в строке 100, которая так и называется  «Сумма, уплаченная за лечение«
3. Далее производим расчеты по формуле: пункт 130 + 140 + 150 + 160. Получившийся результат пишем в строке 170, она предназначена для «Общей суммы расходов«. В этом пункте есть ограничение по итоговой сумме. Она не должна превышать 120 тысяч рублей.
4. Далее складываем все социальные вычеты, так как вернуть уплаченный подоходный налог можно не только за лечение, но и в некоторых других обстоятельствах. Результат записываем в строке 180.
5. Определяем «Общую сумму всех вычетов» путем сложения промежуточных результатов пунктов 090 и 180. И итоговый результат вписываем в строку 190.

Вверху надо не забыть указать ИНН, ФИО, и в завершении поставить подпись и дату, как на предыдущих листах в строго определенном месте. Посмотреть наглядный пример заполнения декларации вы можете в этом видео.

Сроки подачи 3-НДФЛ

Они определены в течение 3 лет. Отсчет начинается с того года, когда человек оплатил лечение. Подать декларацию можно в любом месяце в течение всего установленного срока.

Расскажу вам на своем примере, как это сделала я. Мне пришлось потратить около 100 тысяч рублей на лечение зубов после родов первого ребенка. Но тогда я находилась в декретном отпуске, поэтому налоги я не платила. А соответственно, вернуть подоходный налог за тот год я не могла.

Но через год я вышла на работу, проработала 10 месяцев и подала декларацию на получение налогового вычета. За это время мой работодатель производил отчисления подоходного налога в ФНС, благодаря которым я смогла вернуть 6500 рублей.

Поэтому важно хранить первичные бумаги, подтверждающие ваши расходы на лечение, даже если в настоящее время вы не платите подоходный налог. У вас будет еще 3 года, за которые ситуация может измениться. Но если срок будет пропущен, то вернуть подоходный налог, уплаченный излишне вам уже не удастся.

Перечень видов дорогостоящего лечения

Некоторые виды дорогостоящего лечения законодательством внесены в особый перечень. На основании этого списка можно вернуть налоговый вычет от полной суммы произведенных затрат. Но для этого произведенное лечение должно входить в этот список. Всего в нем выделено 27 пунктов. Среди наиболее распространенных можно выделить следующие виды лечения:

1. Хирургическое лечение врожденных пороков и аномалий, тяжелых форм основных органов жизнедеятельности.
2. Протезирование суставов и восстановительные операции на них.
3. Трансплантация различных органов.
4. Лечение терапевтическим путем хромосомных болезней, щитовидной железы, поражений соединительной ткани, полиневропатий.
5. Комбинированное лечение раковых опухолей, остеомиелита, свертываемости крови, поджелудочной железы, сахарного диабета, патологий глаз, ожогов тела площадью более трети части тела, наследственных заболеваний.
6. Лечение осложнений при вынашивании ребенка, послеродового периода, выхаживание детей с массой тела до полутора килограмм.
7. Лечение бесплодия и проведение экстракорпорального оплодотворения.
8. Лечение диализа.

При осуществлении дорогостоящего лечения для себя или своих близких суммы затрат можно включать в полном объеме для расчета социального вычета.

Нововведения 2018 года

Внешний вид декларации 3-НДФЛ ежегодно корректируется в связи с часто изменяющимся налоговым законодательством. В 2018 году были введены следующие корректировки:

1. Был добавлен дополнительный лист К для учета доходов от реализации недвижимости, которая была приобретена гражданами после 2016 года.
2. В листе Д1 была добавлена строка с кадастровым номером недвижимости.
3. Упразднили строку с адресом налогоплательщика в титульном листе.
4. В вычет можно включать расходы на независимую оценку.
5. Внесены изменения в листы З, И, где указываются доходы от ценных бумаг.

Все эти нововведения содержатся уже в последней форме бланка. Перед заполнением всегда важно убедиться, что вы заполняете актуальную версию декларации.

Дополнительные сервисы

Если вы не желаете вдаваться во все подробности заполнения декларации, то можно воспользоваться электронными помощниками. Они автоматически распределят всю информацию и заполнят необходимые коды. Вы должны будете только указать обязательные сведения для заполнения.

Я рекомендую воспользоваться следующими электронными сервисами:

1. Сайтом ФНС, там можно скачать программу для автозаполнения декларации или заполнить 3-НДФЛ в режиме реального времени на самом сайте.
2. Платные сервисы, схожие между собой по предоставляемым услугам: «НДФЛка», «Верни налог», «Налогия». Они созданы специально для облегчения процедуры заполнения декларации 3-НДФЛ.

После подачи де?